Податковий вісник

Ще один крок назустріч бізнесу: податкова Львівщини запустила  новий сервіс

У Головному управлінні ДПС у Львівській області дали старт новій ініціативі – системі податкового супроводу для отримувачів грантів на відкриття бізнесу для учасників грантових програм, зокрема, для ветеранів та ветеранок і членів їхніх сімей.

Проєкт реалізується Державною податковою службою України спільно з Державною службою зайнятості і покликаний сприяти підвищенню рівня податкової обізнаності та створенню нових можливостей для тих, хто прагне започаткувати і розвивати власну справу в Україні.

У презентації нового сервісу взяли участь керівництво податкової області та обласного центру зайнятості Львівщини, представників органів влади , громадськості, бізнесу та грантоотримувачів. 

За словами в. о. начальника Головного управління ДПС у Львівській області Романа Маци, податкова служба зацікавлена в тому, щоб платник податків розумів свої права та обов’язки, свідомо та добровільно виконував податкові зобов’язання. Грантоотримувачі можуть звертатися до Офісу податкових консультантів за індивідуальними консультаціями - щодо декларування, ліцензій, реєстрації та застосування РРО/ПРРО, перевірки стану розрахунків з бюджетом тощо. 

Директор Львівського обласного центру зайнятості Василь Барилюк поінформував про вже діючі і про нові актуальні програми з підтримки бізнесу, зокрема, для ветеранів та членів їхніх сімей, молоді, людей з інвалідністю, ВПО. З реалізації багатьох таких програм Львівщина займає лідируючі позиції в Україні. Василь Барилюк окреслив ключові напрями активних програм на 2026 рік. Окрім мікрогрантів на власну справу, служба продовжує виплачувати компенсації роботодавцям за облаштування робочих місць для людей з інвалідністю та працевлаштування ВПО. Також діють програми ваучерів на навчання і перепідготовку. За інформацією Василя Барилюка, у Львівській області за програмою грантів на власну справу станом на 1 січня цього року від початку дії програми уже профінансовано  4 200 заявок на суму майже 980 мнл гривень, вдалося створити майже 7 850 робочих місць. 

Заступник директора департаменту економічної політики  Львівської ОВА Роман Білоган зазначив, що бізнес зараз в умовах повномасштабної війни потребує допомоги, і Львівщина завжди була і є серед регіонів, де не сидять склавши руки, а активно працюють, масштабують програми. Бізнес мусить розвиватися, і така спільна ініціатива, яка зараз презентується –  актуальна, - наголосив Роман Білоган. 

Президентка Жіночої Ділової Палати України, віце-президентка Львівської Торгово - промислової палати Наталія Карпенчук – Конопацька поділилася досвідом Жіночої Ділової палати, яка багато робить для підтримки людей, які бажають розпочати власну справу.

На зустрічі виступив очільник Комітету з питань ветеранської підтримки який заснований Львівською торгово-промисловою палатою спільно з Західним регіональним управлінням Державної прикордонної служби України, Костянтин Безпалько. Він поінформував, що в Україні станом на кінець 2025 року близько 1,5 мільйона ветеранів та ветеранок, внесених до Єдиного державного реєстру (УБД) та близько 6 мільйонів членів їхніх сімей. Це люди працездатного віку, які прагнуть розвиватися, створювати власний бізнес, тому підтримка державних інституцій актуальна.

Заступник начальника Головного управління ДПС у Львівській області Ігор Лазорко наголосив на тому, що податкова позиціонує себе сервісна служба, яка постійно розвивається.

Відтепер Офіс податкових консультантів та Центри обслуговування платників Головного управління ДПС у Львівській області долучилися до підтримки майбутніх та вже працюючих підприємців на всіх етапах – від заявки на грант до ведення бізнесу:

- під час подачі бізнес-плану – отримання довідок про доходи відсутність заборгованості;

- одразу після отримання гранту – визначення з формою господарської діяльності / системою оподаткування;

- на старті нового бізнесу – навчальні програми з податкової грамотності; 

- під час ведення підприємницької діяльності – консультування з усіх податкових питань. 

Яворівська ДПІ: Довідка про статус податкового резидента: як отримати та апостилювати

У Мостиському секторів обслуговування платників Яворівської ДПІ проведено «круглий стіл» з платниками податків. Старший державний інспектор Андрейко Лідія зазначила, що уникнення подвійного оподаткування стає простішим та нагадала про зручні цифрові інструменти для отримання довідки про статус податкового резидента України і правила її подальшого апостилювання.

Як отримати довідку

Довідку про статус податкового резидента України можна отримати безкоштовно. Для цього необхідно подати заяву встановленого зразка:

- онлайн через Електронний кабінет платника

або

- особисто чи поштою до контролюючого органу за місцем податкової адреси.

У заяві обов’язково зазначаються ПІБ (українською та англійською мовами), податковий номер, країна призначення довідки, рік та підстава для визначення резидентського статусу.

Термін видачі документа – до 10 календарних днів з дня реєстрації заяви, формат отримання – електронний або паперовий.

Апостилювання

Для апостилювання довідки про статус податкового резидента України необхідно звернутися до Державної податкової служби України (Львівська площа, 8, м. Київ, 04053).

Документи, які потрібні:

- оригінал довідки (або її копія, засвідчена в установленому порядку),

- заява від особи, що подає документи (обов’язково вказати назву документа та країну призначення),

- документ про оплату послуги.

Вартість у 2026 році : 51 грн (крім пільгових категорій: осіб з інвалідністю I та II груп, постраждалих внаслідок Чорнобильської катастрофи, осіб з інвалідністю внаслідок Другої світової війни та дітей-сиріт).

Термін розгляду: до 20 робочих днів.

Отримання довідки онлайн:

Найзручніший спосіб отримання документу – через Електронний кабінет платника (cabinet.tax.gov.ua).

Для цього потрібно:

- увійти в Електронний кабінет та авторизуватися за допомогою КЕП або Дія.Підпис,

 - у розділі «Введення звітності» створити документ, обрати рік та заповнити форму F1308202 «Заява про підтвердження резидентського статусу для уникнення подвійного оподаткування»,

 - заповнити дані: вказати ПІБ англійською (як у закордонному паспорті), обратикраїну призначення та рік.

 Важливо: якщо згодом знадобиться апостиль, у полі «Форма надання довідки» обов'язково позначте «ПАПЕРОВА». Апостиль ставиться лише на мокру печатку та підпис.

 Паперовий оригінал довідки можна забрати протягом 10 календарних днів у податковій за місцем реєстрації.

На завершення зустрічі Лідія Андрейко надала присутнім покрокові рекомендації щодо користування Електронним кабінетом платника, закликалимаксимально використовувати можливості онлайн-сервісів ДПС задля зручності, безпечності й ефективності податкової взаємодії.

Також, платників поінформовано про основні аспекти впровадження Національної стратегії доходів до 2030 року, спрямованої на підвищення рівня добровільної сплати податків та податкової культури у суспільстві; надано роз’яснення щодо безбар’єрності та реалізації експериментального проекту щодо функціонування системи управління податковими ризиками в податковій службі.

Яворівська ДПІ: Управління комплаєнс-ризиками: платники податків не повинні допускати чотири основні види ризиків

У приміщенні ЦОП Яворівської ДПІ проведено зустріч з платниками податків, під час якої наголошено, що Постанова КМУ від 25 липня 2024 року № 854 «Про реалізацію експериментального проєкту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) в Державній податковій службі» є методологічною основою та базовим документом для практичної реалізації Експериментального проєкту. 

 Податківці зазначили, що серед основних новацій Експериментального проєкту - розподіл всіх податкових ризиків за основними видами, якийпередбачає:

ризик реєстрації – випадок, коли особи, які зобов’язані стати на облік у податковому органі або зареєструватися платниками окремих податків, не перебувають на обліку в податковому органі або не зареєстровані платниками відповідних податків; 

ризик звітності – випадок, коли платники податків подають податкову звітність із запізненням або не подають її взагалі; 

ризик сплати – випадок, коли платники податків сплачують податки, збори, платежі із запізненням або сплачують у неповному обсязі, або не сплачують зовсім, що призводить до виникнення або накопичення податкового боргу; 

ризик декларування – випадок, коли податкові надходження зменшено або може бути зменшено внаслідок неправильного відображення даних у звітності (помилково або умисно). 

Ідентифікація ризиків відбуватиметься автоматично, а це нівелює втручання контролюючого органу у діяльність бізнесу. Натомість чіткі критерії для всіх платників податків сприятимуть справедливому та неупередженому процесу управління комплаєнс-ризиками. 

Яворівська ДПІ: Деклараційна кампанія: строки подання декларації про доходи

Завідувачем сектору обслуговування платників Яворівської ДПІ Василем Дутко надано коментар.

Деклараційна кампанія передбачає чіткі строки подання податкової декларації про майновий стан і доходи, яких необхідно дотримуватися. Вони не є однаковими для всіх: термін подання залежить від того, ким є платник податків і які саме доходи він отримував протягом року. Саме тому для одних громадян граничною датою є 1 травня, тоді як для інших Податковим кодексом України встановлено окремі, спеціальні строки.

До 1 травня року декларацію мають подати:

- фізичні особи – резиденти та нерезиденти, які зобов’язані декларувати доходи,

- фізичні особи – контролери КІК;

- фізичні особи – підприємці на загальній системі;

- особи, що провадять незалежну професійну діяльність.

Для ФОП на загальній системі, які припиняють підприємницьку діяльність, діє окреме правило: декларацію необхідно подати протягом 20 календарних днів після місяця, в якому було зареєстровано припинення діяльності.

Громадяни України, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання, повинні подати декларацію не пізніше ніж за 60 днів до виїзду.

Окремий строк установлено для осіб, які планують скористатися податковою знижкою: у такому разі декларацію можна подати включно до 31 грудня року, наступного за звітним.

 Якщо граничний строк подання декларації припадає на вихідний або святковий день, останнім днем вважається перший робочий день після нього.

Яворівська ДПІ: Декларування доходів громадян за 2025 рік: до якого терміну потрібно подати декларацію, а до якого – сплатити зазначені у ній податкові зобов’язання

У приміщенні ЦОП Яворівської ДПІ проведено «круглий стіл» на тему: «Декларування доходів громадян за 2025 рік». 

Податківці зазначили, що з 1 січня 2026 року в Україні розпочалася деклараційна кампанія, під час якої громадяни мають задекларувати доходи, отримані протягом 2025 року. 

 Податкова декларація про майновий стан і доходи подається громадянами за місцем своєї податкової адреси до 1 травня 2026 року.

 Громадяни зобов'язані подати річну декларацію про майновий стан і доходи, якщо протягом 2025 року отримували доходи з яких при їх нарахуванні чи виплаті податок не утримувався, але не є звільненими від оподаткування, а саме:

· спадщина (дарунок) від осіб, які не є членами сім'ї першого та другого ступенів споріднення; 

· доходи від здачі в оренду власного рухомого чи нерухомого майна, продажу (обміну) власного майна, тощо; 

·доходи від осіб, які не є податковими агентами (наприклад, від інших громадян); 

·доходи від продажу інвестиційних активів; 

· іноземні доходи;

·доходи від підприємницької діяльності (крім ФОП на спрощеній системі); 

·інші доходиз яких не сплачено податок на доходи фізичних осіб.

Також декларацію подають:

·іноземці, які за підсумками 2025 року набули статусу податкового резидента України – вони декларують як доходи з України, так і іноземні; 

·громадяни-резиденти, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання – не пізніше ніж за 60 календарних днів до виїзду. 

Cума податкового зобов’язання, зазначена в поданій річній декларації, сплачується громадянами самостійно до 1 серпня 2026 року.

Також, поінформовано про основні поняття та напрями безбар’єрності – один із напрямів Національної стратегії із створення безбар’єрного простору в Україні на період до 2030 року.Акцентовано увагу, що саме надання послуг через електронні сервіси- це один з видів безбар’єрності, який усуває фізичні та часові бар'єри, забезпечуючи рівний доступ до послуг для всіх громадян.

Щодо права на податкову знижку під час «Гарячої лінії»

у Мостиському ЦОП Яворівської ДПІ

Проведено сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» за участі завідувача Мостиського сектору обслуговування платників Яворівської ДПІ Василя Дутка щодо права на податкову знижку.

 Питання, які цікавили громадян стосувалися видів минулорічних витрат, які дають право на отримання податкової знижки, порядку заповнення декларації про майновий стан і доходи, термінів та способів надання такої декларації до контролюючого органу.

Наголошено, що якщо платник податку до кінця податкового року, наступного за звітним, не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, таке право на наступні податкові роки не переноситься.

На всі поставлені запитання в ході «гарячої лінії» були надані роз’яснення в межах чинного законодавства.

Яворівська ДПІ: Є питання до податкової? Тепер до Контакт-центру ДПС можна звернутися і за мобільними номерами

Яворівська ДПІ інформує.

Щоб отримати швидку довідку та консультації телефонуйте в Контакт-центр ДПС. Для зручності користувачів запрацювали додаткові мобільні номери:

Vodafone – 0 500 501 007

Київстар – 0 770 501 007

lifecell – 0 730 501 007

Дзвінки здійснюються в межах вашого тарифу – без зайвих витрат і з максимально швидким з’єднанням.

Також, працює традиційний номер Контакт-центру, безкоштовно зі стаціонарних, з мобільних – за тарифом оператора:

0 800 501 007

Після розмови можна залишити відгук: ваша думка допомагає нам покращувати якість сервісу.

Також нагадуємо, що ДПС має багато каналів зв’язку, щоб кожен міг отримати послуги комфортно – особисто, телефоном чи онлайн.

Детальніше: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/958035.html.

Яворівська ДПІ: Виникненняподаткового боргу у платника - є підставоюконтролюючим органом надіслати (вручити) податкову вимогу

 Фахівці Яворівської ДПІ інформують.

 Відповідно до п. 59.1 ст. 59 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), якщо у платника податків виник податковий борг, контролюючий орган надсилає (вручає) йому податкову вимогу в порядку, визначеному для надсилання (вручення) податкового повідомлення-рішення.

Податкова вимога може надсилатися (вручатися) контролюючим органом за місцем обліку платника податків, в якому обліковується податковий борг платника податків.

Податкова вимога не надсилається (не вручається), а заходи, спрямовані на погашення (стягнення) податкового боргу, не застосовуються, якщо загальна сума податкового боргу платника податків не перевищує ста вісімдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.У разі збільшення загальної суми податкового боргу до розміру, що перевищує сто вісімдесят неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, контролюючий орган надсилає (вручає) податкову вимогу такому платнику податків. Строк давності, визначений п. 102.4 ст. 102 ПКУ для стягнення податкового боргу, у такому випадку розпочинається не раніше дня виникнення податкового боргу у сумі, що перевищує сто вісімдесят неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

 Відповідно до абзацу першого п. 59.3 ст. 59 ПКУ податкова вимога разом з детальним розрахунком суми податкового боргу надсилається не раніше першого робочого дня після закінчення граничного строку сплати суми грошового зобов’язання.

Контакти «гарячих ліній» Головного управління ДПС у Львівській області: https://lv.tax.gov.ua/kontakti//

Комунікаційна платформа: lv.ikc@tax.gov.ua

Підписатись на сторінку Фейсбук https://www.facebook.com/tax.lviv

Яворівська ДПІ: Актуальні рахунки для сплати податків та ЄСВ у 2026 році: інструкція для платників

Яворівська ДПІ інформує.

Реквізити рахунків для податкових платежів та єдиного внеску на 2026 рік опубліковано на вебпорталі ДПС та субсайтах територіальних органів Служби.

Де знайти актуальні рахунки?

На вебпорталі ДПС (без авторизації)

 Якщо вам потрібно швидко переглянути реквізити по регіонах:

- Перейдіть у розділ «Рахунки для сплати платежів» на вебпорталі ДПС за посиланням: https://tax.gov.ua/rahunki-dlya-splati-platejiv .

- Оберіть вашу область (регіон).

- Виберіть вид платежу, який ви плануєте сплатити.

 В Електронному кабінеті (персоналізовано)

 Це найнадійніший спосіб, оскільки система підкаже реквізити саме для ваших податкових зобов’язань:

- Авторизуйтесь у приватній частині Електронного кабінету.

- Оберіть меню «Стан розрахунків з бюджетом» та потрібний податок, збір чи єдиний внесок.

- Натисніть на піктограму у колонці «Реквізити».

Яворівська ДПІ: Безбар’єрний доступ у податкових органах 

Державна податкова служба України послідовно створює умови, за яких громадяни та підприємці можуть отримувати податкові сервіси зручно – незалежно від фізичних можливостей, соціального статусу чи формату взаємодії. Безбар’єрність – один із ключових напрямів державної політики, який у податковій сфері означає простий, зрозумілий і рівний доступ до послуг для кожного, роблячи взаємодію з платниками зручною та доступною. 

Безбар’єрний доступ у податкових органах включає: 

- Фізичну доступність: облаштування пандусів, зручних входів та інфраструктури для людей з інвалідністю та маломобільних груп. 

- Інформаційну доступність: адаптовані сторінки вебпорталу, зручні для людей із порушеннями зору або слуху, зрозумілі матеріали,

- Цифрову доступність: можливість отримати найпопулярніші послуги онлайн через Електронний кабінет – без відвідування податкових підрозділів. 

 Технічні рішення для доступності: 

- Мобільний застосунок “Моя податкова” – швидкий спосіб переглянути власні дані, отримати послуги чи надіслати звернення прямо зі смартфона. 

- Сервіс “TAX Control” – цифровий інструмент для повідомлень про можливі порушення у сфері торгівлі, послуг чи громадського харчування. 

- Контакт-центр ДПС – зручний канал для консультацій і оперативних відповідей на запитання платників через телефонні дзвінки та переписку в месенджері. 

 Основні принципи безбар’єрності: 

- Гнучкість: можливість обрати найзручніший формат отримання послуг – онлайн, офлайн або телефоном. 

- Прозорість: чітка, зрозуміла і доступна інформація, зокрема для людей з інвалідністю чи старшого віку. 

- Універсальність: податкові послуги мають бути доступні для кожного – без винятків. 

Постійна модернізація інфраструктури та розвиток цифрових сервісів допомагають ДПС забезпечувати комфортну та якісну підтримку всім платникам податків. 

 Контакти «гарячих ліній» Головного управління ДПС у Львівській області: https://lv.tax.gov.ua/kontakti//

Комунікаційна платформа: lv.ikc@tax.gov.ua

Підписатись на сторінку Фейсбук https://www.facebook.com/tax.lviv

Яворівська ДПІ: Підтримка сімей з дітьми: кому і на яких умовах надається податкова соціальна пільга

Маєте двох або більше дітей віком до 18 років? Ви можете менше сплачувати податку на доходи фізичних осіб. Це можливо завдяки податковій соціальній пільзі. Дане питання обговорили у Яворівській ДПІ під час проведеннясеансу телефонного зв’язку “гаряча лінія».

Запитання: Що означає поняття «Податкова соціальна пільга»?

Відповідь:Податкова соціальна пільга - це реальна підтримка для сімей з дітьми, яка допомагає зменшити податкове навантаження.

Запитання: Хто має право на пільгу?

Відповідь: Право на податкову соціальну пільгу має працівник, який утримує двох і більше дітей до 18 років та отримує заробітну плату від одного роботодавця.

Запитання: Коли застосовується пільга?

Відповідь: у 2026 році розмір заробітної плати, що дає право на податкову соціальну пільгу, становить – 4660,00 грн на одну дитину (прожитковий мінімум на працездатну особу у розмірі 3328,00 грн *1,4 та округлено до найближчих 10 гривень).

Граничний дохід збільшується пропорційно кількості дітей. Наприклад: двоє дітей – до 9320 грн, троє дітей – до 13 980 грн і т. д.

Запитання: Скільки можна зекономити?

Відповідь: у 2026 році розмір податкової соціальної пільги – 1664 грн на кожну дитину (50 % розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленому законом на 01 січня звітного податкового року (3328 грн * 50 %).Якщо у працівника двоє дітей – пільга становить 3328 грн, троє дітей – 4992 грн і т. д. Ця сума віднімається від зарплати перед оподаткуванням, а отже податку доведеться сплатити менше.

Запитання:Що потрібно зробити?

Відповідь:щоб скористатися пільгою, працівнику необхідно:

- подати заяву роботодавцю;

- надати документи, що підтверджують наявність дітей.

Яворівська ДПІ: Про право на звільнення від податкових обов’язків юридичних і фізичних осіб, які постраждали від російської агресії 

Під час проведення чергової зустрічі з платниками податків, працівники Яворівської ДПІ наголосили, що платники податків із прифронтових територій, які постраждали внаслідок бойових дій, можуть отримати тимчасове звільнення від виконання податкових обов’язків. 

Таке право визначено наказом Міністерства фінансів України від 29.07.2022 № 225. Ним для такого бізнесу передбачено перенесення термінів подання звітності та сплати податків на дату після закінчення воєнного стану або відновлення можливості виконання платником своїх обов’язків. 

Хто може скористатися: 

Право на звільнення мають юридичні та фізичні особи, які постраждали від російської агресії і не можуть виконувати свої податкові обов’язки через її наслідки, зокрема: 

- руйнування повністю або частково виробничих потужностей; 

- знищення комп’ютерного та іншого обладнання; 

- перебування на території бойових дій; 

- окупацію території, де розташоване підприємство або його об’єкти оподаткування; 

- втрату доступу до виробничих чи управлінських приміщень; 

- втрату інших виробничих чи необоротних активів. 

 Тимчасове звільнення передбачає: 

 перенесення термінів: 

- подання звітності з визначених податків, зборів, обов’язкових платежів; 

- сплати визначених податків, зборів та обов’язкових платежів; 

звільнення від штрафних санкцій за: 

- несвоєчасну реєстрацію податкових або акцизних накладних; 

- порушення порядку застосування РРО/ПРРО. 

Що необхідно зробити: 

Платник податків має подати до контролюючого органу заяву довільної форми з документами на підтвердження. 

Це можуть бути: 

- акти фіксації пожеж, руйнувань, складені уповноваженими працівниками ДСНС; 

- дані з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, про право власності на майно; 

- витяги з ЄРДР про реєстрацію кримінальних правопорушень; 

- банківські виписки про відсутність коштів як інших джерел доходу підприємства; 

- інші документи з підтвердженням фактів перешкод або неможливості. 

Подати їх можна за місцем податкової реєстрації або до будь-якого сервісного центру ДПС особисто, поштою (з повідомленням про вручення) або через Електронний кабінет. 

 Розгляд документів: 

Контролюючий орган розглядає заяву та документи протягом 20 календарних днів. 

 Якщо документів недостатньо – платнику направляється рішення з пропозицією надати додаткові матеріали для підтвердження протягом 10 календарних днів. Після отримання таких додаткових документів, контролюючий орган розглядає їх протягом 20 календарних днів. 

Рішення щодо можливості чи неможливості виконання податкових обов’язків платником приймається з урахуванням індивідуальних особливостей бізнесу та обставин кожного платника, причинно-наслідкового зв’язку та усіх документів. 

У разі позитивного рішення платник отримує право виконати свої податкові обов’язки протягом шести місяців після скасування дії воєнного стану або після відновлення можливості їх виконання. 

Під час проведення зустрічі, учасники заходу також дізналися про про отримання податкової знижки, безбар’рність в ОДПС, аспекти Національної стратегії доходів, комплаєнс – ризиків в ДПС. Крім того звернув увагу присутніх на порядок подання платниками заяви про бажання отримувати документи через Електронний кабінет.

Яворівська ДПІ: Комплаєнс-ризик сплати – випадок, коли платник сплачує податки, збори, платежі із запізненням/сплачує в неповному обсязі/не сплачує зовсім

Начальником Яворівської ДПІ надано коментар. 

З метою підвищення рівня дотримання платниками податків своїх податкових обов’язків, в діяльність Державної податкової служби України впроваджуються міжнародні підходи до управління податковими ризиками та новий проект щодо системи управління комплаєнс-ризиками. Координатором нового проекту є Міністерство фінансів України. 

Постанова Кабінету Міністрів України від 25 липня 2024 року № 854 «Про реалізацію експериментального проекту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) в Державній податковій службі» набрала чинності 01.08.2024. 

Щодо комплаєнс-ризику сплати – це випадок, коли платники податків сплачують податки, збори, платежі із запізненням або сплачують в неповному обсязі, або не сплачують зовсім, що призводить до виникнення або накопичення податкового боргу. 

Яворівська ДПІ наголошує: правильно заповнюємо реквізит "Призначення платежу" платіжної інструкції при сплаті у рахунок погашення податкового боргу

 Фахівцями Яворівської ДПІ проведено тренінг з платниками податків, де поінформовано, що у разі самостійного погашення платниками податків заборгованості, заповнення реквізитів “Призначення платежу” платіжних інструкцій здійснюється відповідно до Порядку заповнення реквізиту «Призначення платежу» платіжної інструкції під час сплати (стягнення) податків, зборів, митних, інших платежів, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, внесення авансових платежів (передоплати), грошової застави, а також у разі їх повернення, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 22.03.2023 №148 (далі - Порядок №148).  

Податківці на прикладі показали які поля необхідно заповнити у реквізиті «Призначення платежу» платіжної інструкції:  

«Код виду сплати»;  

«Додаткова інформація запису».  

У полі «Код виду сплати» при сплаті коштів платниками у рахунок погашення податкового боргу / заборгованості необхідно зазначити код сплати  140.  

У полі «Додаткова інформація запису» платник заповнює інформацію щодо переказу коштів у довільній формі.

Наприклад:  

Код виду сплати: 140  

Додаткова інформація: сплата податкового боргу по податку на прибуток.  

Якщо платником не зазначено або зазначено код виду сплати, який відсутній у додатку 1 до Порядку №148, вважається, що платник сплатив грошове зобов’язання / єдиний внесок за кодом виду сплати 101. 
Контакти «гарячих ліній» Головного управління ДПС у Львівській області: https://lv.tax.gov.ua/kontakti//

Комунікаційна платформа: lv.ikc@tax.gov.ua

Підписатись на сторінку Фейсбук https://www.facebook.com/tax.lviv

Яворівська ДПІ: Оподаткування ПДФО подарункових сертифікатів, подарованих на користь фізичної особи

 У Яворівському ЦОПі проведено “круглий стіл» для платників податків, під час якого фахівці Яворівської ДПІ надали роз’яснення щодо оподаткування ПДФО подарункових сертифікатів, подарованих на користь фізичної особи.

 Податківці зазначили, що відповідно до абзацу першого п.п. «е» п.п. 164.2.17 п. 164.2 ст. 164 Податкового кодексу України, до складу загального місячного оподатковуваного доходу платника податку включається дохід, отриманий як додаткове благо, у вигляді вартості безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), визначеної за правилами звичайної ціни, а також суми знижки звичайної ціни (вартості) товарів (робіт, послуг), індивідуально призначеної для такого платника податку, крім сум, зазначених у п.п. 165.1.53 п. 165.1 ст. 165 ПКУ.

Додаткові блага – кошти, матеріальні чи нематеріальні цінності, послуги, інші види доходу, що виплачуються (надаються) платнику податку податковим агентом, якщо такий дохід не є заробітною платою та не пов’язаний з виконанням обов’язків трудового найму або не є винагородою за цивільно-правовими договорами (угодами), укладеними з таким платником податку (крім випадків, прямо передбачених нормами розд. IV ПКУ) (п.п. 14.1.47 п. 14.1 ст. 14 ПКУ).

 Якщо додаткові блага надаються у негрошовій формі, сума податку об’єкта оподаткування обчислюється за правилами, визначеними п. 164.5 ст. 164 ПКУ.

 Тобто, під час нарахування (надання) доходів у будь-якій негрошовій формі базою оподаткування є вартість такого доходу, розрахована за звичайними цінами, правила визначення яких встановлені згідно з ПКУ, помножена на коефіцієнт, який обчислюється за такою формулою:

К = 100 : (100 – Сп),

де К – коефіцієнт;

Сп – ставка податку, встановлена для таких доходів на момент їх нарахування.

Водночас не включається до складу загального місячного оподатковуваного доходу платника вартість дарунків (а також призів переможцям та призерам спортивних змагань) – у частині, що не перевищує 25 відс. однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року, за винятком грошових виплат у будь-якій сумі (п.п. 165.1.39 п. 165.1 ст. 165 ПКУ).

Ставка податку становить 18 відс. бази оподаткування щодо доходів, нарахованих (виплачених, наданих) (крім випадків, визначених у пп. 167.2 – 167.5 ст. 167 ПКУ), у тому числі, але не виключно у формі: заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв’язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами.

Враховуючи викладене, якщо суб’єкт господарювання надає подарункові сертифікати фізичним особам, то вартість таких сертифікатів включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку як додаткове благо та оподатковується за ставкою 18 відс. у джерела виплати з урахуванням норм вимог п.п. 165.1.39 п. 165.1 ст. 165 ПКУ.

Також, зупинились на категоріях громадян, які мають право на податкову знижку, реалізацію експериментального проекту щодо функціонування системи управління податковими ризиками в податковій службі та основних поняттях і напрямах безбар’єрності як один із напрямів Національної стратегії із створення безбар’єрного простору в Україні на період до 2030 року.

Яворівська ДПІ: Можливість використання однієї печатки на всіх ПРРО, які зареєстровані на кожну окрему господарську одиницю СГ

     Начальником Яворівської ДПІ надано коментар.

     Частиною другою ст. 12 Закону України від 05 жовтня 2017 року № 2155-VIII «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги» із змінами та доповненнями (далі – Закон № 2155) встановлено, що користувачі електронних довірчих послуг зобов’язані, зокрема, забезпечувати конфіденційність та неможливість доступу інших осіб до особистого ключа та невідкладно повідомляти надавача електронних довірчих послуг про підозру або факт компрометації особистого ключа.

 Компрометація особистого ключа – будь-яка подія, що призвела або може призвести до несанкціонованого доступу до особистого ключа

 Отже, суб’єкт господарювання має право використовувати одну печатку на всіх програмних реєстраторах розрахункових операцій (далі – ПРРО), які зареєстровані на кожну окрему господарську одиницю, якщо такі ПРРО не потребують задіяння касирів.

 У разі, якщо при використанні ПРРО задіяні касири, то для кожного такого ПРРО необхідно створити окрему печатку.

Яворівська ДПІ: Переваги використання єдиного рахунка 

У приміщенні ЦОП Яворівської ДПІ проведено «круглий стіл» з платниками податків, під час якого начальник ДПІ Петро Шот нагадав, що з 01.01.2021 р. Державною податковою службою запроваджено функціонування єдиного рахунка.  

Через єдиний рахунок платник має можливість сплатити всі поточні платежі, податковий борг за такими платежами та недоїмку з єдиного внеску, грошові зобов’язання, які визначено на підставі податкових повідомлень-рішень.  

Відповідно до п. 35¹.2 ст. 35¹ ПКУ повідомлення про використання або про відмову від використання єдиного рахунку подається платником податків в електронній формі через Електронний кабінет за формою J/F1307001.  

При цьому платник податків має право повідомити про використання або про відмову від використання єдиного рахунку один раз протягом календарного року. 

Використання єдиного рахунку платником податків розпочинається з дня, наступного за днем подання ним повідомлення про використання єдиного рахунку. 

Під час використання єдиного рахунка для сплати грошових зобов’язань та/або податкового боргу з податків і зборів, єдиного внеску та інших платежів, контроль за справлянням яких покладено на ДПС, платник не має права сплачувати такі кошти на інші рахунки, відкриті Казначейством.  

Зауважив, що єдиний рахунок не використовується для сплати грошових зобов’язань та/або податкового боргу:  

- з ПДВ та акцизного податку з реалізації пального та спирту етилового (для їх сплати є спеціальні системи електронного адміністрування);  

- частини чистого прибутку (доходу) державними та комунальними підприємствами та їхніми об’єднаннями.  

При перерахуванні коштів на єдиний рахунок отримувачем таких коштів є Державна податкова служба України, на ім’я якої в Державній казначейській службі України відкрито єдиний рахунок.  

Петро Шот поінформував, що при використанні платником єдиного рахунку, податковим органом формується реєстр платежів у межах коштів, сплачених на єдиний рахунок з урахуванням наявних у такого платника сум помилково та/або надміру сплачених грошових зобов’язань з дотриманням черговості сплати:  

1. Недоїмка з єдиного внеску; 

2. Податковий борг; 

3. Грошові зобов’язання, визначені на підставі податкових повідомлень-рішень, у хронологічному порядку надходження платіжних інструкцій на зарахування коштів на єдиний рахунок; 

4. Визначені платником податку (податковим агентом) грошові зобов’язання із загальнодержавних податків та зборів, місцевих податків, єдиного внеску у хронологічному порядку надходження платіжних інструкцій на зарахування коштів на єдиний рахунок; 

5. Грошові зобов’язання із загальнодержавних податків та зборів у хронологічному порядку надходження податкових декларацій (розрахунків) у сумі податкових зобов’язань відповідного податкового періоду, з урахуванням строків сплати; 

6. Грошові зобов’язання з місцевих податків у хронологічному порядку надходження податкових декларацій (розрахунків) у сумі податкових зобов’язань відповідного податкового періоду, з урахуванням строків сплати; 

7. Інші платежі, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи, у хронологічному порядку надходження платіжних інструкцій на зарахування коштів на єдиний рахунок. 

Крім того, очільник ДПІ поінформував присутніх про переваги користування електронними послугами ДПС, надання послуг у безбар'єрному середовищі та основних аспектах впровадження Національної стратегії доходів до 2030 року, отримання податкової знижки, комплаєнс – ризики в ДПС, роботу Комунікаційної платформи та наголосив на дотриманні законодавства про оплату праці.  

Яворівська ДПІ: ДПС допомагає бізнесу уникнути порушень (зміни для продавців підакцизних товарів)

Фахівці Яворівської ДПІ інформують.

Державна податкова служба робить ставку на попередження, а не штрафи або припинення дії ліцензій. Саме тому ліцензіати роздрібної торгівлі алкоголем, тютюновими виробами, рідинами для електронних сигарет та пальним уже отримали інформаційні повідомлення від ДПС із нагадуванням про нові вимоги, що діють з 1 жовтня 2025 року.

 Йдеться про нові правила щодо дотримання ними вимог рівня середньої щомісячної заробітної плати (МЗП) та загального місячного оподатковуваного доходу (ЗМОД). 

ДПС просить самостійно переглянути та проаналізувати доведену інформацію про нові вимоги. І за потреби, вжити заходів для усунення можливих порушень. Це допоможе уникнути порушень законодавства, оскільки у разі наявності ознак недотримання вимог ДПС має право ініціювати контрольно-перевірочні заходи.

 Нагадуємо, що розмір середньої щомісячної заробітної плати, нарахованої суб’єктом господарювання (СЗП) / загального місячного оподатковуваного доходу суб’єкта господарювання – ФОП, що не має найманих працівників (ЗМОД), має становити:

1. 1,5 мінімальних заробітних плат – для всіх місць роздрібної торгівлі:

- розташованих за межами населених пунктів – адміністративних центрів областей і м. Києва та м. Севастополя на відстані від 50 кілометрів;

- з площею торговельної зали до 500 м².

Ця відстань визначається не лише між місцем роздрібної торгівлі та адміністративним центром області, де воно знаходиться, а й між ним та іншими адміністративними центрами України.

2. 2 мінімальні заробітні плати – для всіх інших суб’єктів, якщо хоча б одне місце торгівлі не відповідає умовам пункту 1.

Ці вимоги поширюються на всіх працівників суб’єкта господарювання, який отримав ліцензію на право роздрібної торгівлі підакцизними товарами, а не лише на тих, які безпосередньо працюють у місцях такої роздрібної торгівлі.

Як розраховувати СЗП / ЗМОД:

- Для підприємств із працівниками СЗП визначається на основі показників, які відображені у Податковому розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску.

Сума нарахованої заробітної плати, оплати перших п’яти днів тимчасової непрацездатності, що здійснюється за рахунок коштів платника податків, та допомоги по тимчасовій непрацездатності, яка виплачується за рахунок коштів Пенсійного фонду України, ділиться на кількість працівників, яким нараховано зарплату за звітний період (крім осіб, яким у звітному періоді нараховано грошове забезпечення).

- Для фізичних осіб – підприємців без найманих працівників ЗМОД – це фактично отриманий оподатковуваний дохід за місяць від усіх видів господарської діяльності, у грошовій та негрошовій формі, з урахуванням вимог обраної системи оподаткування.

Детальніше з інформацією можна ознайомитися за посиланням: https://tax.gov.ua/zakonodavstvo/podatki-ta-zbori/zagalnoderjavni-podatki/aktsizniy-podatok/komentari-fahivtsiv-dps/944395.html.

Яворівська ДПІ: Про деякі основні новації Експериментального проєкту щодо функціонування системи управління податковими ризиками

Під час проведення зустрічі з платниками податків, фахівці Яворівської ДПІ ГУ ДПС у Львівській області зазначили, що методологічною основою та базовим документом для практичної реалізації Експериментального проєкту щодо функціонування системи управління податковими ризиками в ДПС є постанова Кабінету Міністрів України від 25 липня 2024 року № 854, яка набрала чинності з 31 липня 2024 року. 

Новаціями проєкту, зокрема, є уніфікація правил визначення податкового ризику – створення паспортів податкового ризику – уніфікованих правил для визначення впливу податкових ризиків на надходження до Державного та Зведеного бюджетів України, ідентифікації платників, у яких наявний такий ризик. 

 Оцінки ризиків, наявність ризиків у платників податків здійснюються комплексно на підставі об’єктивних даних, а не суб’єктивних рішень і суджень.

 Документом запроваджено і механізм централізації визначення податкових ризиків та заходів впливу на них – створення Експертної комісії Державної податкової служби із застосування системи управління податковими ризиками, структурного підрозділу, відповідального за впровадження комплаєнсу у податковій сфері, який здійснюватиме координацію роботи з управління податковими ризиками. Крім того, постанова передбачає систематичне розроблення стратегій впливу на податкові ризики та їх реалізація по всій вертикалі ДПС.
На завершення зустрічі податківці надали присутнім покрокові рекомендації щодо користування Електронним кабінетом платника, відповіли на запитання та закликали  максимально використовувати можливості онлайн-сервісів ДПС задля зручності, безпечності й ефективності податкової взаємодії.

У Мостиському секторі обслуговування платників Яворівської ДПІ розповіли громадянам про декларування доходів, отриманих у 2025 році

 Під час проведення семінару фахівці Мостиського сектору обслуговування платників Яворівської ДПІ поінформували відвідувачів податкової інспекції, що з 1 січня 2026 року стартувала кампанія декларування громадянами доходів, отриманих протягом 2025 року. Річну податкову декларацію про доходи за минулий рік зобов’язані заповнити і подати до 1 травня 2026 року громадяни, які у 2025 році отримували:

- доходи, з яких податок не утримувався під час виплати, але вони не звільнені від оподаткування;

- доходи від осіб, які не є податковими агентами (наприклад, від інших громадян);

- іноземні доходи;

- доходи від підприємницької діяльності (крім ФОП на спрощеній системі);

- доходи від незалежної професійної діяльності (адвокати, нотаріуси, аудитори тощо);

- інші доходи у випадках, передбачених Податковим кодексом України.

 Також декларацію подають:

- іноземці, які за підсумками 2025 року набули статусу податкового резидента України – вони декларують як доходи з України, так і іноземні;

- громадяни-резиденти, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання – не пізніше ніж за 60 календарних днів до виїзду.

Податківці звернули увагу, що громадяни мають право добровільно подати декларацію, щоб скористатися податковою знижкою (наприклад, за витратами на навчання, страхування, іпотеку тощо). Декларацію для отримання податкової знижки можна подати до 31 грудня 2026 року включно. Разом із декларацією подаються копії документів, що підтверджують понесені витрати.

Також, обговорювались питання безбар’єрності, наголошено на важливості створення рівних умов доступу до податкових послуг для всіх громадян, зокрема – для захисників і захисниць України, основні аспекти Національної стратегії доходів до 2030 року та реалізацію експериментального проекту щодо функціонування системи управління податковими ризиками в податковій службі. Працівники ДПІ ознайомили присутніх з можливостями електронного кабінету платника податків, роз’яснили як правильно заповнити платіжну інструкцію на сплату податків та акцентували увагу на своєчасній сплаті податкових платежів до бюджетів.

Яворівська ДПІ: Переваги подання податкової звітності в електронному вигляді

В Центрі обслуговування платників Яворівської ДПІ ГУ ДПС у Львівській області фахівці постійно розповідають про переваги подання податкової звітності в електронному вигляді.

Під час чергової зустрічі з платниками податків начальник ДПІ Петро Шот ознайомив присутніх з наказом Міністерства фінансів України від 14.07.2017 року № 637 (із змінами та доповненнями) «Про затвердження Порядку функціонування Електронного кабінету».

Розповів, що Електронний кабінет - це інформаційно-комунікаційна система, створена для забезпечення реалізації платниками податків та державними органами своїх прав та обов’язків. Платники податків отримали роз’яснення щодо функціонування Електронного кабінету: відкритої частини (вхід до якої здійснюється без ідентифікації користувача) та приватної частини.

Платники податків дізналися про функціонування безкоштовного мобільного застосунку «Моя податкова», сервіси якого надають багато можливостей користувачам, зокрема отримувати інформацію про адресу реєстрації, об’єкти оподаткування, борг та отримані ППР, направляти запит на отримання відомостей про суми виплачених доходів, подавати Податкові декларації про майновий стан і доходи (податкову знижку) та декларації платника єдиного податку, переглядати інформацію про стан розрахунків з бюджетом, сплачувати податки з використанням платіжних систем, доступу до Реєстру платників ПДВ, єдиного податку та інших реєстрів, подання Облікової картки фізичної особи – платника податків (ф.1-ДР) та Заяви на внесення змін до ДРФО (ф.5-ДР) та інше.

Зокрема, надав розʼяснення та практичну допомогу щодо подання Заяви про бажання отримувати документ через Електронний кабінет платника.

Крім того, наголосив, що завдяки сучасному сервісу «Електронна черга» платники мають можливість завчасно спланувати свій візит до податкової. Це дозволяє зекономити час та уникнути зайвого очікування. 

Безбар'єрний підхід – це наш шлях до більшої довіри, прозорості та ефективності у взаємодії між державою та платниками податків. Ми віримо, що створюючи інклюзивне та доступне середовище, ми можемо побудувати міцні та довірчі взаємини з кожним громадянином. 

Було підсумовано, що використання електронних сервісів ДПС заощаджує час та позбавляє необхідності відвідувати Центр обслуговування платників.

Також, роз’яснив порядок отримання податкової знижки, хто може скористатись таким правом, які витрати можна віднести до податкової знижки та які документи необхідно додати до декларації про майновий стан та доходи.

 Розповів про основні аспекти Національної стратегії доходів до 2030 року та реалізації експериментального проєкту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) в ДПС.

Яворівська ДПІ: Реалізація Національної стратегії доходів - це оновлення взаємної довіри між державою, бізнесом і громадянами

Начальником Яворівської ДПІ надано коментар.

Національна стратегія доходів до 2030 року (Стратегія), реалізація якої розпочалася у 2024 році, - це комплексний документ, спрямований на зміцнення макроекономічної стабільності та модернізацію податкової системи України.

Головна мета - зробити податкову та митну політику ефективною, прозорою та узгодженою з європейськими стандартами.

В рамках реалізації Стратегії, Державна податкова служба України успішно пройшла оцінювання Глобального форуму ОЕСР щодо дотримання вимог конфіденційності та захисту даних. Це дозволило нашій державі приєднатися до системи автоматичного обміну податковою інформацією (CRS), яка об’єднує понад 100 країн, зокрема всі держави ЄС.

Перший обмін даними про фінансові рахунки відбувся восени 2024 року.

Отримана інформація стала важливим інструментом у боротьбі з ухиленням від сплати податків та у зміцненні бюджетної стійкості України.

У межах Стратегії ДПС запровадила низку ІТ-рішень для підвищення ефективності податкового контролю. Зокрема, впроваджено Big Data TP — автоматизовану систему аналізу великих масивів даних для виявлення ризиків у сфері трансфертного ціноутворення.

Технологія дозволяє оцінювати ризики на різних рівнях економіки, зменшує вплив людського чинника та сприяє підвищенню добровільного податкового комплаєнсу.

 Активно відбувається цифровізація сервісів ДПС - автоматизується обробка податкової звітності, удосконалюється Електронний кабінет платника, що дозволяє громадянам та бізнесу отримувати послуги онлайн швидко та зручно.

Реалізація Національної стратегії доходів - це не лише технічне оновлення системи, а й філософія взаємної довіри між державою, бізнесом і громадянами. Вона формує сучасну, відкриту податкову модель, яка підтримує розвиток економіки та інтеграцію України до європейського ринку.

Яворівська ДПІ: Повернення працівникові сплачених у відрядженні за кордоном власних коштів: в якій валюті (іноземній чи національній) та в які терміни здійснюється?

Фахівці Яворівської ДПІ інформують.

 Порядок відрядження за кордон визначено у розд. ІІI Інструкції про службові відрядження в межах України та за кордон, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 13.03.1998 № 59 (далі – Інструкція № 59). 

Згідно з п. 5 розд. IІІ Інструкції № 59 підприємство, що відряджає працівника у відрядження за кордон, забезпечує його авансом у національній валюті держави, до якої відряджається працівник, або у доларах США/євро, або у гривневому еквіваленті за офіційним курсом Національного банку України (далі – НБУ), встановленим на день подання уповноваженому банку розрахунку витрат на відрядження. 

Відповідно до п. 17 розд. ІІІ Інструкції № 59 після повернення з відрядження працівник зобов’язаний до закінчення п’ятого банківського дня, наступного за днем прибуття до місця постійної роботи, подати Звіт про використання коштів/електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт (далі – Звіт). Сума надміру витрачених коштів (залишку коштів понад суму, витрачену згідно із Звітом) підлягає поверненню працівником (у грошових одиницях, у яких було надано аванс) на відповідний рахунок підприємства, що їх надало, у встановленому законодавством порядку, а у разі отримання авансу готівкою сума надміру витрачених коштів підлягає поверненню працівником до каси відповідного державного органу, військового формування, відповідної установи чи організації. 

 У разі якщо відряджений працівник отримав аванс на службове відрядження готівкою, він подає Звіт і повертає суму надміру витрачених коштів до закінчення третього банківського дня, наступного за днем прибуття до місця постійної роботи. 

У разі якщо під час службового відрядження відряджений працівник застосував платіжні картки для проведення розрахунків у безготівковій формі, за наявності поважних причин керівник може продовжити строк подання Звіту до 20 банківських днів (до з’ясування питання в разі виявлення розбіжностей між відповідними звітними документами). 

Разом із Звітом подаються підтвердні документи, що засвідчують вартість понесених у зв’язку з відрядженням витрат, із зазначенням форми їх оплати (готівкою, чеком, платіжною карткою, безготівковим перерахунком). 

У разі відсутності первинних або будь-яких інших документів, що підтверджують фактичне перебування працівника у відрядженні, до Звіту додаються завірені відділом кадрів або головним бухгалтером ксерокопії сторінок закордонного паспорта чи документа, що його замінює, з прізвищем відрядженого працівника та відмітками прикордонних служб про перетин кордону (за їх наявності) або довідка Головного центру обробки спеціальної інформації Державної прикордонної служби України щодо перетину відрядженим працівником державного кордону України (у якій зазначено пункт пропуску, дата та час перетину кордону, серія, номер, тип та назва паспортного документа). 

Пунктом 19 розд. ІІІ Інструкції передбачено, що під час складання Звіту перерахунок здійснених у відрядженні витрат, які підтверджено документально, здійснюється відповідно до фактичного обмінного курсу, застосованого банком, у разі відсутності підтвердних документів про обмін валюти – зважаючи на крос-курс, розрахований за офіційним обмінним валютним курсом, встановленим НБУ на день затвердження Звіту. 

Якщо для остаточного розрахунку за відрядження необхідно виплатити (перерахувати) додаткові кошти, виплата здійснюється в національній валюті України за офіційним обмінним курсом гривні до іноземних валют, установленим НБУ на день затвердження керівником Звіту. Виплата (перерахування) зазначених коштів має здійснюватися до закінчення третього банківського дня після затвердження керівником Звіту. 

Дозвіл (погодження) керівника підприємства на відшкодування витрат понад суми, затверджені постановою Кабінету Міністрів України від 02 лютого 2011 року № 98 «Про суми та склад витрат на відрядження державних службовців, а також інших осіб, що направляються у відрядження підприємствами, установами та організаціями, які повністю або частково утримуються (фінансуються) за рахунок бюджетних коштів», оформлюється письмово за довільною формою. 

 Форма Звіту та Порядок його складання затверджені наказом Міністерства фінансів України від 28.09.2015 № 841 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 09.05.2023 № 239). 

Отже, відшкодування витрат на відрядження за кордоном, які підтверджено документально, здійснюється у національній валюті України за офіційним обмінним курсом гривні до іноземних валют, установленим НБУ на день погашення заборгованості. 

 При цьому, під час складання Звіту перерахунок здійснених у відрядженні витрат у разі відсутності підтвердних документів про обмін валюти здійснюється за крос-курсом, розрахованим за офіційним обмінним валютним курсом, встановленим НБУ на день затвердження Звіту. 

Контакти «гарячих ліній» Головного управління ДПС у Львівській області: https://lv.tax.gov.ua/kontakti//

Комунікаційна платформа: lv.ikc@tax.gov.ua

Підписатись на сторінку Фейсбук https://www.facebook.com/tax.lviv

Яворівська ДПІ: Про безбар’єрність та новації податкового законодавства під час сеансу телефонного зв'язку "гаряча лінія"

За участі начальника Яворівської ДПІ Петра Шота проведено сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія».

Додзвонювачівпоінформовано про новації податкового законодавства та ознайомлено з основними аспектами впровадження Національної стратегії доходів до 2030 року, спрямованої на підвищення рівня добровільної сплати податків та податкової культури у суспільстві.

Обговорили основні поняття та напрями безбар’єрності - один із напрямів Національної стратегії із створення безбар’єрного простору в Україні на період до 2030 року. Однією із стратегічних цілей цього напрямку є те, що для кожної людини доступні послуги, зокрема соціальні, освітні, медичні, комунальні, транспортні фінансові, правозахисні, цивільного захисту, адміністративні, архівні, медіа.

Також, посадовець повідомив, що за витратами, понесеними у 2025 році громадяни - платники податку на доходи фізичних осіб (ПДФО, податок) мають право на отримання податкової знижки. Для отримання податкової знижки податкова декларація про майновий стан і доходи за наслідками 2025 року подається платником до 31 грудня 2026 року (включно).

Особливу увагу під час надання відповідей посадовець акцентував на можливості використання е-сервісів - «Електронного кабінету» та мобільного застосунку «Моя податкова», які значно спрощують виконання платниками податкових зобов’язань та застерігають їх від допущення помилок при сплаті податків та єдиного внеску. Зокрема податківець наголосив на можливості приєднатися до сервісу електронного листування з органами ДПС шляхом подання Заяви про бажання отримувати документи через електронний кабінет.

На всі питання платників надано вичерпні та кваліфіковані відповіді. 

Яворівська ДПІ: Пріоритетний напрям роботи податківців - комфортне та безбар’єрне обслуговування платників

В Центрах обслуговування платників Яворівської ДПІ та Мостиського сектору обслуговування платників Яворівської ДПІ ГУ ДПС у Львівській області, в рамках національної стратегії безбар’єрного простору та важливості створення рівних умов доступу до податкових послуг першочергово та без зайвих очікувань обслуговуються військовослужбовці, люди з інвалідністю та маломобільні групи населення.

 Фахівці ЦОП забезпечують індивідуальний підхід до кожного відвідувача,оперативне надання консультацій, швидке оформлення документів. 

Такий підхід відповідає принципам, викладеним у Довіднику безбар’єрності, – зокрема, принципу поваги до гідності та доступності публічних послуг. Безбар’єрність – це не лише про фізичний доступ, а й про розуміння потреб різних груп населення, турботу та підтримку в складних життєвих обставинах. 

Крім того, податківці роз’яснюють, як скористатися електронними сервісами ДПС у режимі 24/7, перевіряють наявність або відсутність податкового боргу, надають рекомендації як подати заяву на отримання електронних документів через Електронний кабінет платника.

 В ДПІ розуміютьобмежений час на вирішення адміністративних питань у військових. І тому головнамета – зробити податкові послуги максимально зручними і швидкими для них. Податкові органи прагнуть підтримати військовослужбовців, створюючи максимально комфортні умови навіть у такийнепростий час.

Сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» про право на податкову знижку у Яворівській ДПІ

Днями у Мостиському секторі обслуговування платників Яворівської ДПІ ГУ ДПС у Львівській області відбувся сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» на тему «Оформлення права на податкову знижку за 2025 рік». На запитання відповідав завідувач Мостиського сектору обслуговування платників Василь Дутко, який зазначив, що податкова знижка - це документально підтверджена сума витрат платника податку - резидента у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів - фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу у вигляді заробітної плати, у випадках, визначених Податковим кодексом України. 

До податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і особу, яка звертається за податковою знижкою (їх покупця (отримувача), а також копіями договорів за їх наявності в яких обов'язково повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк оплати за такі товари (роботи, послуги). 

 Підстави для нарахування податкової знижки із зазначенням конкретних сум відображаються платником податку у річній податковій декларації, яка подається по 31 грудня включно наступного за звітним податкового року. 

 Також було надано відповіді на актуальні питання, що виникають у платників податків стосовно подання декларації з використанням Електронного кабінету платника податків. 

Яворівська ДПІ: Про принципи Національної стратегії доходів до 2030 року

Начальником Яворівської ДПІ Петром Шотом проведено зустріч з платниками податків, під час якої надав роз’яснення щодо принципів Національної стратегії доходів до 2030 року а саме: 

- Стабільності: Збереження поточної бази оподаткування доходів юридичних та фізичних осіб, забезпечення її цілісності є умовою від якої напряму залежить стабільність доходів України в довгостроковій перспективі. Комбінація заходів щодо забезпечення надходження доходів та диверсифікації їх структури повинна сприяти стабільності, визначеності та достатності надходжень для цілей бюджету.

- Нейтральності: Політика та адміністрування повинні сприяти досягненню рівності та справедливості оподаткування у спосіб, який не впливає на збільшення або зменшення конкурентоздатності платників податків. Політика повинна реагувати на внутрішні та глобальні економічні виклики і конкуренцію, яка породжується тінізацією економіки.

- Справедливості: Політика повинна бути спрямована на мінімізацію регресивності та сприяння горизонтальної та вертикальної справедливості платниками податків. Важливим є досягнення принципу справедливості через використання розподільної ролі податків, враховуючи фіскальну спроможність платників податків. Критичним є недопущення запровадження економічно необґрунтованих пільг та преференцій, які не передбачають забезпечення соціальної справедливості або економічного зростання.

- Доброчесності: Політика повинна бути спрямована на забезпечення дотримання контролюючими органами принципу доброчесності, посилення антикорупційних заходів та підвищення довіри до податкових та митних органів з боку суспільства. Безумовним пріоритетом є забезпечення конфіденційності та захисту даних в системах контролюючих органів.

- Інтегрованості: Максимальне наближення політики і адміністрування до вимог міжнародних стандартів та забезпечення виконання зобов’язань, що випливають із членства України у міжнародних організаціях є запорукою тісної інтеграції України у світову економіку.

-Ефективності: При розробці політики слід враховувати спроможність органів влади щодо забезпечення збирання надходжень та адміністрування доходів. Це має досягатися шляхом вдосконаленням управління процесами адміністрування, їх цифровізацією, підвищенням якості використання даних контролюючими органами. 

- Розвитку: Політика та стратегії повинні забезпечувати підтримку відбудови, післявоєнної реконструкції та відновлення економіки України, стимулювання розвитку її виробничого та експортного потенціалу. Політика має передбачати запровадження необхідних інструментів для підтримки інвестицій з урахуванням тих, які використовуються в країнах ЄС. 

Яворівська ДПІ: З 1 січня 2026 року розпочалася Кампанія декларування громадянами доходів, одержаних протягом 2025 року

Нещодавно у Яворівській ДПІ проведено семінар щодо кампанії декларування громадянами доходів, одержавних протягом 2025 року.

Податківці звернули увагу фізичних осіб, що подавати декларацію про майновий стан і доходи (далі – податкова декларація) за минулий рік та сплачувати відповідні податки і збори – конституційний обов’язок громадян та їх особиста підтримка держави, її фінансової безпеки та обороноздатності. 
До випадків, за яких платники податку – фізичні особи зобов’язані самостійно обчислити суми податку на доходи фізичних осіб (далі – податок) та військового збору, що підлягають сплаті до бюджету за результатами звітного податкового року шляхом подання до податкового органу податкової декларації, встановлених розділом IV Податкового кодексу України (далі – Кодекс), відносяться: 
- окремі види оподатковуваних доходів (прибутків), що не підлягають оподаткуванню під час їх нарахування чи виплати, але не є звільненими від оподаткування (підпункт 168.1.3 пункту 168.1 статті 168 Кодексу); 
- доходи, що отримуються від особи, яка не є податковим агентом (підпункт 168.2.1 пункту 168.2 статті 168 Кодексу); 
- іноземні доходи  (підпункт 170.11.1 пункту 170.11 статті 170 Кодексу); 
- від підприємницької діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування (стаття 177 Кодексу); 
- від здійснення незалежної професійної діяльності (стаття 178 Кодексу); 
- та в інших передбачених Кодексом.          
Відповідно до підпункту 49.18.4 пункту 49.18 статті 49 Кодексу податкові декларації подаються за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному року для платників податку на доходи фізичних осіб, у тому числі самозайнятих осіб, до 1 травня року, що настає за звітним, крім випадків, передбачених розділом IV Кодексу. 
Водночас, мають право подати податкову декларацію громадяни, які декларують право на податкову знижку. Підстави для нарахування податкової знижки із зазначенням конкретних сум відображаються платником податку у річній податковій декларації, яка подається по 31 грудня включно наступного за звітним податкового року. 

Яворівська ДПІ: Змінили сімейний стан – не забудьте упродовж місяця внести зміни до Державного реєстру фізичних осіб

Начальником Яворівської ДПІ ГУ ДПС у Львівській області  Петром Шотом надано коментар.

Фізичні особи - платники податків зобов'язані подавати до контролюючих органів відомості про зміну даних, які вносяться до Облікової картки, протягом місяця з дня виникнення таких змін шляхом подання Заяви за формою N 5ДР або Заяви за формою N 5ДРП із оригіналами відповідних документів (після пред'явлення повертаються).   

Фізичні особи подають зазначені заяви особисто або через представника до контролюючого органу за своєю податковою адресою (місцем проживання), а у разі зміни місця проживання - до контролюючого органу за новим місцем проживання або до будь-якого контролюючого органу.  

Для заповнення Заяви використовуються дані документа, що посвідчує особу, та документів, які підтверджують зміни таких даних (в т.ч. свідоцтво про одруження, свідоцтво про зміну імені).  

 
Яворівська ДПІ: Електронна акцизна марка: повноцінний запуск перенесено на 1 листопада 2026 року

Фахівці Яворівської ДПІ інформують.

На 1 листопада 2026 року перенесено строки повноцінного запровадження Електронної системи обігу алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, із використанням електронної акцизної марки.

Зміни передбачені Законом України № 4698-ІХ та постановою Кабінету Міністрів України № 1752.

Таке рішення передбачає поетапне впровадження системи та надає бізнесу додатковий час для підготовки до переходу на електронну акцизну марку.

Етапи впровадження електронної системи

- з 1 січня по 11 жовтня 2026 року (включно) – функціонування системи в тестовому режимі;

- з 12 жовтня по 31 жовтня 2026 року (включно) – забезпечення реєстрації користувачів, створення електронних кабінетів, присвоєння ідентифікаторів економічним операторам та об’єктам, обміну даними з інформаційними системами органів державної влади, розмежування прав доступу;

- з 1 листопада 2026 року – повноцінне функціонування всіх компонентів Електронної системи.

У зв’язку з перенесенням строків продовжено можливість замовлення та використання паперових марок акцизного податку до 1 листопада 2026 року (відповідно до постанови КМУ № 1756).

Звертаємо увагу, що повернення невикористаних паперових марок здійснюватиметься до 1 травня 2027 року.

Довідково.

Закон України від 03 грудня 2025 року № 4698-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо особливостей оподаткування банків податком на прибуток підприємств у 2026 році та перенесення строків введення в дію Електронної системи обігу алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах»;

Постанова Кабінету Міністрів України від 26 грудня 2025 року № 1752 «Про внесення змін до деяких актів Кабінету Міністрів України щодо перенесення строків введення в дію Електронної системи обігу алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах»;

Постанова Кабінету Міністрів України від 26 грудня 2025 року № 1756 «Про внесення змін до деяких постанов Кабінету Міністрів України щодо запровадження електронної простежуваності обігу алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах».

Яворівська ДПІ: Принципи Національної стратегії доходів до 2030 року

 Працівниками Яворівської ДПІ проведено «круглий стіл», під час якого обговорили принципи Національної стратегії доходів до 2030 року.

 Податківці зазначили, що заходи реформування податкової системи та податкового адміністрування, викладені в Національній стратегії доходів до 2030 року ґрунтуються на принципах: 

 Стабільності: Збереження поточної бази оподаткування доходів юридичних та фізичних осіб, забезпечення її цілісності є умовою від якої напряму залежить стабільність доходів України в довгостроковій перспективі. Комбінація заходів щодо забезпечення надходження доходів та диверсифікації їх структури повинна сприяти стабільності, визначеності та достатності надходжень для цілей бюджету.

Нейтральності: Політика та адміністрування повинні сприяти досягненню рівності та справедливості оподаткування у спосіб, який не впливає на збільшення або зменшення конкурентоздатності платників податків. Політика повинна реагувати на внутрішні та глобальні економічні виклики і конкуренцію, яка породжується тінізацією економіки.

Справедливості: Політика повинна бути спрямована на мінімізацію регресивності та сприяння горизонтальної та вертикальної справедливості платниками податків. Важливим є досягнення принципу справедливості через використання розподільної ролі податків, враховуючи фіскальну спроможність платників податків. Критичним є недопущення запровадження економічно необґрунтованих пільг та преференцій, які не передбачають забезпечення соціальної справедливості або економічного зростання.

Доброчесності: Політика повинна бути спрямована на забезпечення дотримання контролюючими органами принципу доброчесності, посилення антикорупційних заходів та підвищення довіри до податкових та митних органів з боку суспільства. Безумовним пріоритетом є забезпечення конфіденційності та захисту даних в системах контролюючих органів.

Інтегрованості: Максимальне наближення політики і адміністрування до вимог міжнародних стандартів та забезпечення виконання зобов’язань, що випливають із членства України у міжнародних організаціях є запорукою тісної інтеграції України у світову економіку.

Ефективності: При розробці політики слід враховувати спроможність органів влади щодо забезпечення збирання надходжень та адміністрування доходів. Це має досягатися шляхом вдосконаленням управління процесами адміністрування, їх цифровізацією, підвищенням якості використання даних контролюючими органами. 

Розвитку: Політика та стратегії повинні забезпечувати підтримку відбудови, післявоєнної реконструкції та відновлення економіки України, стимулювання розвитку її виробничого та експортного потенціалу. Політика має передбачати запровадження необхідних інструментів для підтримки інвестицій з урахуванням тих, які використовуються в країнах ЄС. 

Також, разом з учасниками «круглого столу» обговорили право на податкову знижку, переваги використання системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризики) в Державній податковій службі України та основні поняття та напрями безбар’єрності як один із напрямів Національної стратегії із створення безбар’єрного простору в Україні на період до 2030 року і надали контакти «гарячих ліній» Головного управління ДПС у Львівській області: https://lv.tax.gov.ua/kontakti//, комунікаційної платформи: lv.ikc@tax.gov.ua та закликали підписатись на сторінку Фейсбук https://www.facebook.com/tax.lviv.

Яворівська ДПІ інформує: спрощено реєстрацію для волонтерів

 Фахівці Яворівської ДПІ звертають увагу. 

 Спрощено заяву для включення до Реєстру волонтерів, що означає менше бюрократії та швидше оформлення документів. 

  Такі зміни передбачені наказом Міністерства фінансів України від 25.09.2025 № 494. Ним оновлено Порядок формування та ведення Реєстру волонтерів антитерористичної операції та/або здійснення заходів із забезпечення національної безпеки і оборони, відсічі і стримування збройної агресії російської федерації. Документ зареєстровано в Міністерстві юстиції України 08.10.2025 за № 1460/44866. 

  Відтак спрощено форму Заяви № 1-РВ про включення або внесення змін до Реєстру волонтерів. 

  Відтепер фізичній особі – благодійнику не потрібно зазначати в заяві категорії осіб, визначені підпунктами «а» та «в» підпункту 165.1.54 пункту 165.1 статті 165 Податкового кодексу України, на користь яких надається благодійна допомога. 

Як і раніше, заяву за формою № 1-РВ (оновленою) можна подати в електронному вигляді засобами електронної комунікації, зокрема через Електронний кабінет. 

  Форма F1308304 доступна за посиланням:
https://tax.gov.ua/data/material/000/006/58768/Forms_servis_fiz.htm 

Процедура подання заяви та форма для заповнення розміщені тут:
https://tax.gov.ua/baneryi/dlya-volonteriv/zayava-pro-vklyuchennya-do-reestru/ 

Спрощення процедур – це ще один крок до підтримки благодійників і волонтерів, які щоденно роблять важливу справу для країни. 

Яворівська ДПІ: Застосування РРО: приймання готівки з використанням програмно-технічних комплексів самообслуговування

У Мостиському ЦОП Яворівської ДПІ проведено семінар з платниками податків щодо застосування РРО. Фахівці Яворівської ДПІ поінформували, що відповідно до п. 1 ст. 3 Закону України від 06 липня 1995 року № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» із змінами та доповненнями (далі – Закон № 265) суб’єкти господарювання, які здійснюють розрахункові операції в готівковій та/або в безготівковій формі (із застосуванням електронних платіжних засобів, платіжних чеків, жетонів тощо) при продажу товарів (наданні послуг) у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, а також операції з приймання готівки для виконання платіжної операції зобов’язані проводити розрахункові операції на повну суму покупки (надання послуги) через зареєстровані, опломбовані у встановленому порядку та переведені у фіскальний режим роботи реєстратори розрахункових операцій (далі – РРО) або через зареєстровані фіскальним сервером контролюючого органу програмні РРО (далі – ПРРО) зі створенням у паперовій та/або електронній формі відповідних розрахункових документів, що підтверджують виконання розрахункових операцій, або у випадках, передбачених Законом № 265, із застосуванням зареєстрованих у встановленому порядку розрахункових книжок (далі – РК). 

При цьому, згідно з п. 2 ст. 9 Закону № 265, РРО та РК не застосовуються при виконанні банківських операцій, крім: операцій з торгівлі валютними цінностями в готівковій формі, якщо такі операції виконуються не в касах банків; операцій комерційних агентів банків та небанківських надавачів платіжних послуг та їх комерційних агентів з приймання готівки для виконання платіжних операцій з використанням програмно-технічних комплексів самообслуговування (далі – ПТКС), крім ПТКС, що дають користувачеві змогу здійснювати виключно операції з отримання коштів. 

Використання ПТКС з приймання готівки для виконання платіжної операції, не переведених у фіскальний режим (не обладнаних переведеними у фіскальний режим РРО та/або ПРРО), забороняється. 

Враховуючи викладене, якщо ПТКС дають змогу користувачеві здійснювати виключно операції з отримання коштів, то РРО не застосовуються. Комерційні агенти банків та небанківські надавачі платіжних послуг та їх комерційні агенти, які здійснюють операції з приймання готівки для виконання платіжної операції з використанням ПТКС, зобов’язані застосувати РРО. 

Наприкінці семінару податківці обговорили право на податкову знижку, легалізацію трудових відносин, безбар’єрність, аспекти Національної стратегії доходів до 2030 року та переваги використання системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризики) в Державній податковій службі України.

Яворівська ДПІ: Для волонтерів відкрили онлайн-доступ до даних  

Головне управління ДПС у Львівській області інформує, що для волонтерів запроваджено можливість отримувати витяг із Реєстру волонтерів в електронному вигляді, що означає зручний доступ до власних даних онлайн. 

Такі зміни передбачені наказом Міністерства фінансів України від 25.09.2025 № 494. Ним оновлено Порядок формування та ведення Реєстру волонтерів антитерористичної операції та/або здійснення заходів із забезпечення національної безпеки і оборони, відсічі і стримування збройної агресії російської федерації. Документ зареєстровано в Міністерстві юстиції України 08.10.2025 за № 1460/44866. 

Для благодійників, які вже включені до Реєстру, запроваджено зручну опцію – отримання витягу з Реєстру в електронній формі. 

Такий витяг надсилається ДПС у відповідь на електронний запит благодійника. 

Крім того, витяг автоматично формується та надсилається у випадках: 

- включення фізичної особи до Реєстру; 

- внесення змін до даних волонтера; 

- виключення з Реєстру. 

Довідково. 

Як подати заяву 

Як і раніше, заяву за формою № 1-РВ (оновленою) можна подати в електронному вигляді засобами електронної комунікації, зокрема через Електронний кабінет. 

Форма F1308304 доступна за посиланням:
https://tax.gov.ua/data/material/000/006/58768/Forms_servis_fiz.htm 

Процедура подання заяви та форма для заповнення розміщені тут:
https://tax.gov.ua/baneryi/dlya-volonteriv/zayava-pro-vklyuchennya-do-reestru/ 

Контакти «гарячих ліній» Головного управління ДПС у Львівській області: https://lv.tax.gov.ua/kontakti//
Комунікаційна платформа: lv.ikc@tax.gov.ua
Підписатись на сторінку Фейсбук https://www.facebook.com/tax.lviv

Яворівська ДПІ нагадує: з 1 жовтня 2025 року встановлені нові строки подання інформації про працевлаштування/звільнення працівників 

Начальником Яворівської ДПІ надано коментар.

Законом України від 16 липня 2025 року № 4536-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України у зв’язку з прийняттям Закону України «Про інтегроване запобігання та контроль промислового забруднення» та за метою удосконалення окремих положень податкового законодавства» (далі – Закон № 4536) до підпункту 70.16.1 статті 70 Податкового кодексу України з 1 жовтня 2025 року встановлені нові строки подання інформації про прийняття чи звільнення працівників: 

- юридичні особи, органи влади та податкові агенти мають подавати інформацію про прийняття/звільнення працівників до 20 календарних днів після звітного місяця; 

- фізичні особи-підприємці та самозайняті особи — до 40 календарних днів після кварталу. 

Слід зазначити, що зазначені зміни законодавства не передбачають введення нових форм повідомлень про працевлаштування, а уточнюють строки подання відповідної інформації в об’єднаній звітності з податку на доходи фізичних осіб, військового збору та єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. 

Яворівська ДПІ: Розпочала роботу система, яка забезпечує формування платіжних інструкцій в електронній формі в інформаційно-комунікаційній системі ДПС!

Яворівська ДПІ інформує, що на виконання пункту 4.2.2 Національної стратегії доходів до 2030 року, схваленої розпорядженням Кабінету Міністрів України від 27.12.2023 № 1218-р, та пункту 4 наказу Міністерства фінансів України від 30.12.2024 № 669 «Про затвердження Порядку інформаційної взаємодії Державної податкової служби України, Державної казначейської служби України та надавачів платіжних послуг під час передавання платіжних інструкцій на стягнення коштів в електронній формі», зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 13.01.2025 за № 66/43472 (далі – Порядок), розпочала роботу система, яка забезпечує формування платіжних інструкцій в електронній формі в інформаційно-комунікаційній системі ДПС та направлення їх на виконання надавачам платіжних послуг для стягнення податкового боргу.

Відповідно до вимог вищевказаного Порядку процес формування платіжних інструкцій на списання податкового боргу та направлення їх на виконання надавачам платіжних послуг є автоматизованим та здійснюється на щоденній основі по кожному платнику, по якому наявні відповідні рішення, прийняті згідно ст. 95 Податкового кодексу України

Підставою для відкликання платіжних інструкцій відповідно до Порядку фактично є інформація в інформаційно-комунікаційній системі ДПС про відсутність/погашення податкового боргу.

Яворівська ДПІ: Чотири маркери справжнього фіскального чека

Фахівці Яворівської ДПІ нагадують про  чотири маркери справжнього фіскального чека:  

1. У шапці – назва підприємства і назва господарської одиниці, її адреса і код підприємства.  

2. Далі – назва товару або послуги, їх кількість та вартість.  

3. Обов'язкова форма оплати, податки, загальна сума.  

4. Завжди є фіскальний номер, дата, час і номер чека. 

У чеку можуть бути й інші обов'язкові реквізити та додаткова інформація, але це вже питання податкової.  

Перевірити чек легко можна на cabinet.tax.gov.ua. Не знайшли його в реєстрі? Повідомте ДПС. 

Зауважимо, що майже половина скарг, які отримує ДПС від громадян через «TAX Control», стосуються невидачі фіскального чека чи незастосування РРО/ПРРО.

Яворівська ДПІ: Дашборд «Пульс»: цифровий інструмент для покращення взаємодії бізнесу і держави

Фахівцями Яворівської ДПІ проведено тренінг для платників податків щодо користування платформою Дашборд «Пульс»

Податківці зазначили, що в Україні запрацював перший публічний аналітичний дашборд платформи «Пульс» – сучасний онлайн-інструмент зворотного зв’язку між бізнесом і органами державної влади.

Віджет сервісу вже інтегровано та розміщено на вебпорталі Державної податкової служби України.

ДПС стала першим органом державної влади, який долучився до проєкту «Пульс» та забезпечив інтеграцію Електронного кабінету з онлайн-платформою.

 «Пульс» дозволяє підприємцям:

- повідомляти про проблеми у взаємодії з органами державної влади;

- отримувати допомогу щодо їх розв’язання;

- оцінювати роботу державних сервісів;

- висловлювати пропозиції щодо покращення бізнес-клімату.

Крім того, користувачі можуть залишати позитивні відгуки про державні послуги. Це сприятиме більш ефективній взаємодії держави з підприємницьким середовищем.

Щоб скористатися віджетом на вебпорталі ДПС, необхідно:

- натиснути у правому верхньому куті іконку з логотипом дашборду,

- оцінити умови ведення вашого бізнесу в Україні від одного до десяти,

- написати коментар, зазначивши: проблематику, регіон, відповідальний орган, галузь та посаду,

- відправити звернення, авторизувавшись через ID.GOV.UA.

Також залишити  свої коментарі та звернення можна на всіх доступних платформах:

- на сайті pulse.gov.ua;

- в Електронному кабінеті;

- на сайті Міністерства економіки України;

- на Порталі електронних сервісів;

- на сайтах ЦОВВ та ОВА.

Дашборд дозволяє ДПС отримувати об’єктивні сигнали від бізнесу, аналізувати проблеми та тенденції у сфері податкового адміністрування в режимі реального часу.

Наприкінці тренінгу закликали платників активно користуватися платформою, оскільки надана інформація стане основою для ухвалення рішень, удосконалення податкових сервісів та підвищення якості адміністрування податків.

Яворівська ДПІ: Коригування при зміні вартості експортних товарів: нюанси заповнення  податкової накладної

Яворівська ДПІ інформує.

Відповідно до Податкового кодексу України (ПКУ), дата виникнення податкового зобов’язання з ПДВ при експорті товарів визначається як дата оформлення митної декларації, що підтверджує перетин митного кордону України. Базою для оподаткування в цьому випадку є договірна (контрактна) вартість товарів, яка вказується в митній декларації. 

У день виникнення податкового зобов’язання експортер зобов’язаний скласти податкову накладну в електронній формі та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) у встановлений термін. Якщо після експорту відбулася зміна ціни товару або обсягу компенсації (наприклад, при поверненні товару чи перегляду вартості), то здійснюється коригування податкових зобов’язань. Це робиться шляхом складання розрахунку коригування до податкової накладної, який також реєструється в ЄРПН. 

Митна декларація подається декларантом у письмовій або електронній формі з зазначенням точних даних про товари та мету їх переміщення через митний кордон. З моменту прийняття митним органом така декларація має юридичну силу, і декларант несе відповідальність за достовірність поданої інформації. 

У разі необхідності внесення змін до митної декларації, це здійснюється відповідно до порядку, затвердженого Кабінетом Міністрів України. Зокрема, після завершення митного оформлення такі зміни можуть бути оформлені через аркуш коригування, який видає митний орган. 

Отже, якщо після експорту було змінено митну вартість товару, і це підтверджено аркушем коригування до митної декларації, платник податку має скласти відповідний розрахунок коригування до податкової накладної. Якщо ж такого аркуша немає – розрахунок коригування не здійснюється. 

На період дії режиму експортного забезпечення, встановленого Кабінетом Міністрів, оподаткування ПДВ експорту окремих товарів відбувається з урахуванням спеціальних норм, передбачених Податковим кодексом України. 

Яворівські податківці під час проведення тренінгів допомагають платникам освоїти «Електронний кабінет платника»

Працівники Яворівської ДПІ на постійній основі проводять тренінги  з суб’єктами господарювання щодо зручного користування електронними сервісами ДПС та зазначають, що з     За допомогою «Електронного кабінету платника» кожен користувач може:

– перевірити стан розрахунків з бюджетом із сплати податків, зборів та інших платежів;

– переглянути залишки несплаченої пені та податковий борг у розрізі проведених операцій;

– отримати зведену інформацію щодо кожного виду платежу.

Для перевірки стану розрахунків необхідно увійти до меню «Стан розрахунків з бюджетом» приватної частини «Електронного кабінету».

Після ідентифікації за допомогою платіжної системи користувач може сплатити податки, збори та інші платежі онлайн — за допомогою:платіжної картки, або QR-коду.

Таким чином, використання «Електронного кабінету платника» дозволяє платникам економити час, уникати черг і контролювати власні податкові зобов’язання у зручний спосіб.

Зустріч з платниками податків щодо термінів подання заяв на застосування спрощеної системи оподаткування у Яворівській ДПІ

Начальник Яворівської ДПІ Петро Шот провів робочу зустріч з платниками податків щодо переходу на спрощену систему оподаткування та строкам реєстрації платниками єдиного податку.

Податківець нагадав, що відповідно до статті 299 Податкового кодексу України, реєстрація суб’єкта господарювання як платника єдиного податку здійснюється шляхом внесення запису до реєстру платників єдиного податку. Такий реєстр ведеться центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізацію державної податкової політики.

Очільник ДПІ докладно пояснив умови та строки подання заяв залежно від ситуації:

• новостворені ФОП для реєстрації платниками ЄП 1–2 груп подають заяви до кінця місяця державної реєстрації;
• новостворені ФОП та юридичні особи, які бажають бути платниками ЄП 3 групи, — протягом 10 днів від дати державної реєстрації;
• перехід із загальної системи на спрощену з 1 числа наступного кварталу — не пізніше ніж за 15 днів до його початку;
• зміна групи ЄП — не пізніше ніж за 15 днів до початку кварталу, з якого планується перехід;
• добровільна відмова від спрощеної системи — не пізніше ніж за 10 днів до початку нового кварталу або року;
• перевищення ліміту доходу з переходом на іншу групу або загальну систему — не пізніше 20 числа місяця після кварталу, у якому відбулося перевищення;
• зміна даних платника (найменування, ПІБ, податкова адреса, місце діяльності, види діяльності) — подається у строки від 20 днів до кінця кварталу залежно від групи ЄП;
• зміна ставки ЄП для ФОП 3 групи — не пізніше ніж за 15 днів до початку кварталу.

Петро Шоті також наголосив, що у разі відсутності підстав для відмови контролюючий орган зобов’язаний зареєструвати платника єдиного податку протягом двох робочих днів із дати надходження заяви. У випадку відмови платник отримає письмове обґрунтоване повідомлення, яке може бути оскаржене у встановленому порядку.

Окремо звернув увагу на правильність вибору кодів видів економічної діяльності (КВЕД). Рекомендується зазначати лише ті, якими платник дійсно планує займатися. Один КВЕД визначається як основний і вказується першим — саме він має найточніше описувати основний напрям діяльності.

Також нагадав, що для підприємців, які працюють на спрощеній системі оподаткування, існують певні обмеження, що стосуються видів діяльності, обсягу доходу, кількості працівників та форми розрахунків.

Під час зустрічі платникам продемонстрували можливості користування електронними сервісами ДПС, зокрема Електронним кабінетом платника та мобільним додатком «Моя податкова». Завдяки цим сервісам підприємці можуть подати заяву на спрощену систему, перевірити наявність податкового боргу, сплатити податки онлайн та переглянути повідомлення про нараховані майнові податки.

Захід пройшов у форматі відкритого діалогу, під час якого кожен учасник мав можливість поставити запитання та отримати кваліфіковані відповіді від фахівців податкової служби.

Про право на податкову знижку під час «Гарячої лінії» у Яворівській ДПІ

Проведено сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» за участі начальника Яворівської ДПІ Петра Шота на тему «Про право на податкову знижку».  

Під час спілкування з платниками, очільник ДПІ  повідомив, що громадяни мають право на податкову знижку за наслідками звітного податкового року.  

Питання, які цікавили громадян, стосувалися видів минулорічних витрат, які дають право на отримання податкової знижки, порядку заповнення декларації про майновий стан і доходи, термінів та способів надання такої декларації до контролюючого органу.  

Петро Шот, зокрема, розповів, що відповідно до підпункту 166.2.1 пункту 166.2 статті 166 Податкового кодексу України до податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податків витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами: квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, копіями договорів, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і їх покупця (отримувача). У зазначених документах обов’язково повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк їх продажу (виконання, надання).  

Також, зазначив, що правом на податкову знижку можуть скористатися громадяни України, які отримують доходи у вигляді заробітної плати, з яких утримано ПДФО, а також які у звітному році фактично понесли певні витрати, визначені Податковим кодексом України.  

Зазначив, що якщо платник податку до кінця податкового року, наступного за звітним, не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, таке право на наступні податкові роки не переноситься.  

На всі поставлені запитання в ході «гарячої лінії» були надані роз’яснення в межах чинного законодавства.  

Своєчасна сплата єдиного внеску – важливий внесок кожного роботодавця у стабільність соціальної системи країни та гарантія захисту для найманих працівників

Яворівська ДПІ  інформує.

Роботодавці щомісяця сплачують 22 % єдиного внеску за найманих працівників. Усі суми автоматично розподіляються між державними фондами соціального страхування через Державну казначейську службу України. 

Саме завдяки цим коштам держава має можливість виплачувати пенсії, надавати соціальну допомогу, підтримувати програми соціального страхування на випадок безробіття, хвороби чи нещасного випадку. 

Нагадуємо: з 1 січня 2025 року фізичні особи – підприємці на спрощеній та загальній системах оподаткування, а також самозайняті особи сплачують єдиний внесок за себе відповідно до Закону України «Про Державний бюджет на 2025 рік».    

Звільнені від сплати єдиного внеску ФОП:    

- зареєстровані на тимчасово окупованих територіях (відповідно до п. 93 розділу VIII Закону № 2464),    

- наймані працівники, за яких єдиний внесок сплачує роботодавець,    

- пенсіонери,    

- особи з інвалідністю, які отримують пенсію або соціальну допомогу,    

- мобілізовані (на весь період служби з урахуванням законодавчих норм), 

- на загальній системі без доходу. 

 Контакти «гарячих ліній» Головного управління ДПС у Львівській області: https://lv.tax.gov.ua/kontakti//

Комунікаційна платформа: lv.ikc@tax.gov.ua

Підписатись на сторінку Фейсбук: https://www.facebook.com/tax.lviv 

ОФІС ПОДАТКОВИХ КОНСУЛЬТАНТІВ: ЗА ЯКИМИ НАПРЯМАМИ МОЖНА ОТРИМАТИ ПОДАТКОВІ КОНСУЛЬТАЦІЇ

Яворівська ДПІ інформує. 

Офіси податкових консультантів запрацювали з 8 вересня у 20 регіонах України. Це мережа – де бізнес, ФОП чи громадянин може отримати фахову пораду, допомогу у податкових питаннях, що зекономить йому час. 

У Львівській області Офіс податкових консультантів діє у Головному управлінні ДПС області за адресою: м. Львів, вул.Стрийська, 35. 

Платники тут можуть оперативно отримати фахові безкоштовні консультації за такими напрямами:  

- оподаткування фізичних та юридичних осіб;

- електронні сервіси та звітність;

- податкові спори,  

- податковий аудит, 

- фактичні перевірки та законодавство щодо РРО/ПРРО, 

- контроль за обігом підакцизних товарів,  

- зупинення реєстрації ПН / РК,  

- погашення податкового боргу та заборгованості з ЄСВ, 

- надання кваліфікованих електронних довірчих послуг, 

- трансфертне ціноутворення. 

 Контакти «гарячих ліній» Головного управління ДПС у Львівській області: https://lv.tax.gov.ua/kontakti//

Комунікаційна платформа: lv.ikc@tax.gov.ua

Підписатись на сторінку Фейсбук: https://www.facebook.com/tax.lviv 

Мостиським платникам податків роз’яснили актуальні питання оподаткування

Завідувач Мостиського сектору обслуговування платників Яворівської ДПІ Дутко Василь провів семінар з платниками податків під час якого роз’яснив порядок сплати майнових податків, переваги використання електронних сервісів та надав практичні поради щодо застосування податкового законодавства. 

Спілкувались про зміни у податковому законодавстві з 1 жовтня 2025 року, сплату майнових податків та погашення податкового боргу із сумами до 3060 грн, особливості застосування РРО/ПРРО. Крім того, присутнім надано роз’яснення щодо правильності заповнення платіжних інструкцій під час сплати податків і зборів та зупинилась на категоріях громадян, які мають право на податкову знижку.

Василь Дутко запропонував відвідувачам ЦОПу активніше користуватися електронними сервісами «Моя податкова» та «Електронним кабінетом платника», що дозволяє дистанційно перевіряти дані, отримувати повідомлення-рішення та уникати розбіжностей. Крім того, звернув увагу на порядок подання платниками заяви про бажання отримувати документи через Електронний кабінет. 

Також, поінформував про основні поняття та напрями безбар’єрності – один із напрямів Національної стратегії із створення безбар’єрного простору в Україні на період до 2030 року. Акцентував увагу, що саме надання послуг через електронні сервіси  - це один з видів безбар’єрності, який усуває фізичні та часові бар'єри, забезпечуючи рівний доступ до послуг для всіх громадян.

Поспілкувалися і про порядок офіційного оформлення найманих працівників, зокрема про трудовий договір та подання повідомлення про прийняття працівника на роботу, без яких допуск працівника до роботи – це порушення трудового законодавства, а також про реалізацію експериментального проекту щодо функціонування системи управління податковими ризиками в Державній податковій службі України. 

Окремо розглянули правила звільнення від податкових зобов'язань для ФОПів, які мобілізовані.

Що таке Чат-бот «TAX control»?

Начальником Яворівської ДПІ надано коментар.

Чат-бот «TAX control» - це інструмент для виявлення порушень у сфері торгівлі, послуг чи громадського харчування. 

Можна повідомити про: 

- невидачу фіскального чека, 

- торгівлю без ліцензії чи з порушенням реалізації підакцизної продукції, 

- відмову прийняти картку, 

- роботу без державної реєстрації, 

- неоформлених працівників. 

Доступ цілодобовий і з будь-якого пристрою.  

Віджет «ТAX Control» розміщено на вебпорталі ДПС у правому верхньому куті – https://control.tax.gov.ua/.

Про створення належних умов безбар’єрності для надання адміністративних послуг під час проведення «Курглого столу» у Яворівській ДПІ

У Яворівській ДПІ проведено зустріч з платниками податків у форматі «круглого столу» на тему «Безбар’єрність як запорука якісної взаємодії з платником».

Працівники ДПІ зазначили, що головне завдання – забезпечити зручний і рівний доступ до адміністративних послуг для всіх категорій платників незалежно від віку, статі чи стану здоров’я. Приміщення центрів обслуговування мають бути доступними для людей з інвалідністю та батьків із дитячими візочками. Також, передбачене позачергове обслуговування та супровід від працівника-модератора. У центрі уваги – дотримання етичних норм поведінки на робочому місці, а також толерантне, ввічливе спілкування як з колегами, так і з платниками податків.

Окрему увагу приділено розвитку цифрових сервісів, які покликані зробити взаємодію з податковою максимально зручною через Електронний кабінет платника, чат-боти,  платформи «Моя податкова». Йдеться не лише про технічну доступність, а й про проведення постійної інформаційно-роз’яснювальної роботи для платників, аби цифрові інструменти були зручними та зрозумілими для всіх. Такі технології дозволяють громадянам отримувати послуги без необхідності відвідування податкових органів, у зручний для них спосіб і в комфортних умовах.      Водночас працівники служби мають бути готовими консультувати, допомагати в освоєнні нових інструментів і долати можливі бар’єри в комунікації.

Також, обговорили право на податкову знижку, правила заповнення платіжних інструкцій на сплату податків і зборів, легалізацію трудових відносин, аспекти Національної стратегії доходів до 2030 року та переваги використання системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризики) в Державній податковій службі України.

Про податкову знижку під час «гарячої лінії» у Яворівській ДПІ

Начальником Яворівської ДПІ Петром Шотом організовано та проведено «гарячу лінію» щодо податкової знижки. Під час спілкування з платниками податків, очільник ДПІ зазначив, що таке право передбачено для платників податку на доходи фізичних осіб, які протягом року здійснювали витрати, що підлягають компенсації з бюджету. Для отримання податкової знижки громадянину необхідно подати декларацію про майновий стан та доходи до контролюючого органу, в якому він перебуває на обліку.  До декларації обов’язково додаються підтверджувальні документи, зокрема:  копії квитанції, чеків,платіжних доручень; копії договорів про надання послуг; документи про ступінь споріднення; копія паспорта тощо. 
Закликав подавати податкову декларацію через Електронний кабінет платника або мобільний застосунок «Моя податкова» та наголосив, що податкову декларацію та документи на отримання податкової знижки за витратами 2024 року можна подати не пізніше 31 грудня 2025 року.

Гроші в цивільному шлюбі: подарунок чи оподатковуваний дохід

Фахівці Яворівської ДПІ під час проведення «круглого столу» з платниками податків поінформували, що відповідно до Сімейного кодексу України (стаття 3), сім’я може виникнути на основі шлюбу, кровного споріднення, усиновлення або на інших підставах, що не суперечать закону та моральним принципам. Проте, як передбачено статтею 21 цього ж Кодексу, тільки союз між чоловіком і жінкою, офіційно зареєстрований у державному органі реєстрації актів цивільного стану, вважається шлюбом. Якщо пара просто живе разом, без офіційної реєстрації шлюбу, між ними не виникають прав і обов’язків подружжя.

Згідно зі статтею 27 Сімейного кодексу, така державна реєстрація шлюбу є необхідною саме для забезпечення правової та соціальної стабільності у стосунках, а також для захисту інтересів чоловіка, жінки, їхніх дітей та держави в цілому.

У сфері оподаткування дохід фізичної особи – резидента України, яка отримує доходи з джерела в Україні, підлягає оподаткуванню відповідно до Податкового кодексу України (підпункт 162.1.1 пункту 162.1 статті 162 ПКУ). Згідно з підпунктом 163.1.1 пункту 163.1 статті 163 ПКУ, об’єктом оподаткування є загальний місячний або річний дохід фізичної особи.

У статті 165 ПКУ наведено перелік доходів, які не включаються до загального оподатковуваного доходу, тобто не оподатковуються. Усі інші доходи, які не зазначені в цій статті, підлягають оподаткуванню, згідно з підпунктом 164.2.20 пункту 164.2 статті 164 ПКУ.

Крім податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), деякі доходи підлягають також сплаті військового збору. Його ставка, відповідно до підпункту 1 пункту 1.3 пункту 16¹ підрозділу 10 розділу XX ПКУ, становить 5% для більшості доходів, які підпадають під оподаткування. Проте є й винятки – частина доходів не оподатковується військовим збором, якщо вони звільнені від оподаткування ПДФО (підпункт 1.7 того ж підрозділу).

Обов’язок сплачувати податки з таких доходів покладається на саму фізичну особу, якщо вона отримала кошти від іншої фізичної особи, яка не є податковим агентом (підпункт 168.2.1 пункту 168.2 статті 168 ПКУ). У такому випадку одержувач зобов’язаний включити суму отриманого доходу до річної податкової декларації і самостійно сплатити податок та військовий збір. Податковим агентом, відповідно до підпункту 168.2.2 пункту 168.2 ПКУ, не є громадяни, які не є підприємцями.

Таким чином, якщо чоловік і жінка проживають разом, але не зареєстрували шлюб, то з правової точки зору вони не є подружжям. Тому грошові перекази між ними вважаються «іншими доходами», які не мають спеціального податкового статусу і не підпадають під звільнення, передбачене для подружжя або членів сім’ї. Відповідно такі перекази включаються до загального річного оподатковуваного доходу і оподатковуються на загальних підставах – як податком на доходи фізичних осіб (18%), так і військовим збором (5%).

Під час зустрічі у форматі «круглого столу» також обговорили питання безбар’єрності в ОДПС, використання можливостей та переваг електронних сервісів ДПС, аспекти Національної стратегії доходів та комплаєнс – ризики в ДПС.

Правильно підписуємо податкову звітність в електронному вигляді у разі тимчасової відсутності керівника або головного бухгалтера

Яворівська ДПІ інформує, що електронний документообіг між платником податків та контролюючим органом здійснюється відповідно до норм Податкового кодексу України (ПКУ) (п. 42.6 ст. 42 глави 1 розд. ІІ ПКУ) та Порядку обміну електронними документами з контролюючими органами, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 06.06.2017 № 557, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 03.08.2017 за № 959/30827 (зі змінами) (далі – Порядок). 

Податкова декларація повинна бути підписана, зокрема, керівником платника податків або уповноваженою особою, а також особою, яка відповідає за ведення бухгалтерського обліку та подання податкової декларації до контролюючого органу. У разі ведення бухгалтерського обліку та подання податкової декларації безпосередньо керівником платника податку така податкова декларація підписується таким керівником (п. 48.5 ст. 48 глави 2 розд. ІІ ПКУ). 

Достатнім підтвердженням справжності документа податкової звітності є наявність оригіналу підпису уповноваженої особи на документі у паперовій формі або наявність накладеного на електронний документ кваліфікованого електронного підпису або удосконаленого електронного підпису, що базується на кваліфікованому сертифікаті електронного підпису, відповідно до вимог Закону України «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги». 

Згідно з п. 2 розд. ІІ Порядку платник створює електронні документи у строки та відповідно до порядку, що визначені законодавством для відповідних документів в електронній та паперовій формі, із зазначенням усіх обов’язкових реквізитів та з використанням засобу кваліфікованого електронного підпису та печатки (за наявності), керуючись Порядком. 

Керівник зобов’язаний для надання кваліфікованого або удосконаленого електронного підпису, що базується на кваліфікованому сертифікаті електронного підпису, на електронні документи при їх передачі до контролюючого органу використовувати особистий ключ, кваліфікований сертифікат якого надано керівником до контролюючого органу першим будь-яким електронним документом або повідомленням про надання інформації щодо кваліфікованого або удосконаленого електронного підпису, що базується на кваліфікованому сертифікаті електронного підпису (п. 1 розд. ІІІ Порядку). 

Керівник платника податків визначає, змінює перелік уповноважених осіб платника податків, які наділяються правом підписання, подання, отримання ними документів та інформації через електронний кабінет від імені платника податків, та визначає їхні повноваження. 

Для надання права підпису електронних документів іншим особам, яким делеговано право підпису, автор повідомляє про таких осіб контролюючий орган, на обліку в якому перебуває автор, шляхом направлення повідомлення про надання інформації щодо кваліфікованого або удосконаленого електронного підпису (далі – Повідомлення) в електронному вигляді за формою згідно з додатком 1 до Порядку. 

До Повідомлення вноситься інформація про підписувача (підписувачів), якому (яким) надається право підпису електронних документів. На сформоване Повідомлення першими накладаються кваліфіковані або удосконалені електронні підписи, що базуються на кваліфікованих сертифікатах електронних підписів усіх осіб, включених до Повідомлення, у порядку черговості їх внесення до Повідомлення, після них – кваліфікований або удосконалений електронний підпис керівника і останньою – кваліфікована електронна печатка (за наявності), що базується на кваліфікованому сертифікаті електронної печатки. 

Електронний документообіг між платником податків та контролюючим органом припиняється виключно у випадках, передбачених п. 42.6 ст. 42 ПКУ. 

Отже, у разі тимчасової відсутності (відпустка, у т. ч. відпустка по догляду за дитиною до досягнення нею передбаченого законодавством віку, лікарняний) керівника (директора) на сформовану податкову звітність в електронному вигляді накладаються кваліфікований або удосконалений електронні підписи посадових осіб, яким делеговано право підпису, шляхом направлення Повідомлення, яке прийняте контролюючим органом, у такому порядку: 

першим – головного бухгалтера; 

другим – особи, зазначеної у Повідомленні з типом підпису «Директор»; 

третім – кваліфікована електронна печатка (за наявності). 

У разі завершення строку чинності кваліфікованого або удосконаленого електронного підпису особи, зазначеної у Повідомленні з типом підпису «Директор»/«Бухгалтер», така особа втрачає право підпису електронних документів. 

У разі тимчасової відсутності (відпустка, у т. ч. відпустка по догляду за дитиною до досягнення нею передбаченого законодавством віку, лікарняний) головного бухгалтера на сформовану податкову звітність в електронному вигляді накладаються кваліфікований або удосконалений електронний підпис керівника (директора) та кваліфікована електронна печатка (за наявності). 

 Контакти «гарячих ліній» Головного управління ДПС у Львівській області: https://lv.tax.gov.ua/kontakti//

Комунікаційна платформа: lv.ikc@tax.gov.ua

Підписатись на сторінку Фейсбук https://www.facebook.com/tax.lviv

Випадки коли надсилається (вручається) податкова вимога, а коли - ні

Яворівська ДПІ ГУ ДПС у Львівській області інформує. 

Відповідно до п. 59.1 ст. 59 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), якщо у платника податків виник податковий борг, контролюючий орган надсилає (вручає) йому податкову вимогу в порядку, визначеному для надсилання (вручення) податкового повідомлення-рішення.

Податкова вимога може надсилатися (вручатися) контролюючим органом за місцем обліку платника податків, в якому обліковується податковий борг платника податків.

Податкова вимога не надсилається (не вручається), а заходи, спрямовані на погашення (стягнення) податкового боргу, не застосовуються, якщо загальна сума податкового боргу платника податків не перевищує ста вісімдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.         У разі збільшення загальної суми податкового боргу до розміру, що перевищує сто вісімдесят неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, контролюючий орган надсилає (вручає) податкову вимогу такому платнику податків. Строк давності, визначений п. 102.4 ст. 102 ПКУ для стягнення податкового боргу, у такому випадку розпочинається не раніше дня виникнення податкового боргу у сумі, що перевищує сто вісімдесят неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Відповідно до абзацу першого п. 59.3 ст. 59 ПКУ податкова вимога разом з детальним розрахунком суми податкового боргу надсилається не раніше першого робочого дня після закінчення граничного строку сплати суми грошового зобов’язання.

 Контакти «гарячих ліній» Головного управління ДПС у Львівській області: https://lv.tax.gov.ua/kontakti//

Комунікаційна платформа: lv.ikc@tax.gov.ua

Підписатись на сторінку Фейсбук: https://www.facebook.com/tax.lviv

Про суспільну та громадянську безбар’єрність під час "гарячої лінії" у Яворівській ДПІ

За участі начальника Яворівської ДПІ ПІ ГУ ДПС у Львівській області Петра Шота відбувся сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» щодо суспільної та громадянської безбар’єрності. 

Петро Шот звернув увагу, що відповідно до Національної стратегії із створення безбар’єрного простору напрям суспільної та громадянської безбар’єрності –  це забезпечення рівних можливостей участі всіх людей, їх об’єднань та окремих суспільних груп у житті територіальних громад та держави, рівний доступ до суспільно-політичного та культурного життя, сприятливе середовище для фізичного розвитку та самореалізації, а також інклюзивне середовище як передумова для участі у всіх формах суспільного життя та громадської активності. 

Однією із стратегічних цілей цього напряму є те, що для кожної людини доступні послуги, зокрема соціальні, освітні, медичні, комунальні, транспортні, фінансові, правничі, безпекові, правозахисні, цивільного захисту, адміністративні, архівні, медіа та інші.  

ДПС впроваджує принципи доступності та рівного сервісу для всіх платників і прагне, щоб кожен громадянин або підприємець мав можливість отримати необхідні послуги швидко, зрозуміло та з повагою до своїх потреб.  

Для людей з інвалідністю та маломобільних груп населення забезпечено доступність приміщень у Центрах обслуговування платників. При цьому, першочергова увага приділяється зручностям для таких осіб та забезпеченню їхніх потреб в отриманні послуг.  

Обслуговування осіб з інвалідністю та маломобільних груп населення здійснюється позачергово. Таких відвідувачів супроводжує модератор ЦОП протягом всіх етапів отримання послуг.  

Ввічливе та уважне ставлення до кожного відвідувача – пріоритет комунікацій з платниками. 

На всі поставлені запитання в ході «гарячої лінії» надані роз’яснення в межах чинного законодавства. 

До уваги платників: правильно заповнюємо реквізити “Платник” та “Фактичний платник” платіжної інструкції

У Мостиському ЦОП Яворівської ДПІ відбулася зустріч з платниками податків щодо належного заповнення платіжних інструкцій.

Так, завідувач Мостиського сектору обслуговування платників зазначив, що відповідно до пункту 38.2 статті 38 Податкового кодексу України сплата податку та збору здійснюється платником податку безпосередньо, а у випадках, передбачених податковим законодавством, - податковим агентом, або представником платника податку.
Якщо сплата платежів до бюджетів та фондів здійснюється платником безпосередньо, тобто кошти сплачуються від власного імені та з власного рахунку такого платника, то податковий номер платника зазначається у полі «Платник», яке є обов’язковим реквізитом платіжної інструкції згідно із постановою Правління Національного банку України від 29.07.2022 року №163 «Про затвердження Інструкції про безготівкові розрахунки в національній валюті користувачів платіжних послуг» (далі - Інструкція НБУ № 163).
У випадках, передбачених законодавством, при здійсненні сплати платежів платник має право ініціювати платіжну операцію за фактичного платника та/або на користь фактичного отримувача коштів шляхом надання платіжної інструкції надавачу платіжних послуг платника.
У такому випадку платіжна інструкція, крім обов’язкових реквізитів, визначених у пункті 37 розділу II Інструкції НБУ № 163, повинна містити поле «Фактичний платник», в якому необхідно зазначити податковий номер платника, податкові зобов’язання якого сплачуються платником, вказаним в полі “Платник”.

Також, обговорили питання безбар’єрного доступу до послуг ДПС,  основні аспекти Національної стратегії доходів до 2030 року, реалізацію експериментального проекту щодо функціонування системи управління податковими ризиками в Державній податковій службі України.

До уваги платників! Щодо змін до форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств

Яворівська ДПІ інформує.

Державна податкова служба України листом від 01.10.2025 № 23636/7/99-00-21-02-01-07 повідомила, що 16 вересня 2025 року набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 25.07.2025 № 371 «Про затвердження змін до форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств», зареєстрований у Міністерстві юстиції України 14.08.2025 за № 1205/44611 (далі - Наказ № 371).

Відповідно до положень п. 46.6 ст. 46 Кодексу якщо в результаті зміни правил оподаткування змінюються форми податкової звітності, до визначення нових форм декларацій (розрахунків), які набирають чинності для складання звітності за податковий період, що настає за податковим періодом, у якому відбулося їх оприлюднення, є чинними форми декларацій (розрахунків), чинні до такого визначення.

Отже, платники податку на прибуток матимуть змогу подати податкову декларацію з податку на прибуток підприємств (далі - Декларація) за оновленою формою за звітний (податковий) 2025 рік.

Наказом № 371 внесено зміни до форми Декларації, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 20.10.2015 № 897, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 11.11.2015 за № 1415/27860 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 20.02.2023 № 101), пов’язані з реалізацією положень Закону України від 25 лютого 2025 року № 4254-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо стимулювання благодійництва у період воєнного стану» (далі - Закон № 4254).

Законом № 4254 Податковий кодекс України (далі - Кодекс) доповнено положеннями, зокрема, щодо непроведения за звітні (податкові) періоди з 2025 року до кінця календарного року, в якому буде припинено або скасовано воєнний стан, платниками податку на прибуток коригування фінансового результату до оподаткування на суму коштів та/або вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, безоплатно перерахованих (переданих) протягом звітного (податкового) року неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій, у розмірі, що не перевищує 8 відсотків оподатковуваного прибутку попереднього звітного року, за умови, що з цієї суми (вартості) більше 4 відсотків оподатковуваного прибутку попереднього звітного року було перераховано (передано) благодійним організаціям.

У зв’язку із зазначеними змінами форма Декларації доповнена додатком БД до Декларації (рядки 3.1.9 БД, 3.1.13 БД, 4.1.25 БД додатка РІ до рядка 03 РІ, рядки 20 БД, 21 БД додатка ДІЯ (рядок 06.3 ДІЯ)) (далі - додаток БД).

З огляду на те, що в Кодексі наведено кілька положень щодо безоплатного перерахування (передання) коштів, товарів, виконання робіт, надання послуг неприбутковим організаціям, які встановлюють різні умови впливу таких операцій на об’єкт оподаткування податком на прибуток підприємств, додаток БД передбачає уніфіковане відображення операцій з одночасною їх систематизацією, що дозволить платникам податку коректно відобразити ці операції в Декларації й правильно визначити об’єкт оподаткування та суму податкового зобов’язання з податку на прибуток підприємств.

Детальніше в листі ДПС України від 01.10.2025 № 23636/7/99-00-21-02-01-07 за посиланням https://tax.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/listi-dps/79735.html 

Подайте декларацію до 31 грудня 2025 та отримайте компенсацію частини коштів з бюджету

У Яворівській ДПІ проведено зустріч у форматі «круглого столу», під час якого нагадали, що до 31 грудня включно необхідно подати податкову декларацію про майновий стан і доходи для отримання компенсації частини коштів з бюджету. 

Цьогоріч знижка надається за 2024 рік. Якщо  декларація не вчасно подана, то право на її отримання  втрачається. Головна умова для отримання компенсації – офіційне працевлаштування та сплата податку на доходи фізичних осіб. 

Витрати, які включаються до податкової знижки: 

Оплата за навчання – за себе або членів сім’ї першого ступеня споріднення або особи, над якою встановлено опіку чи піклування, якщо кошти сплачені українським закладам освіти. 

Пожертвування та благодійні внески – у вигляді пожертвувань або благодійних внесків неприбутковим організаціям, але не більше ніж 4% від загального доходу. 

Оплата за користування іпотечним житловим кредитом – частина суми процентів за користування кредитом. 

Страхові платежі та пенсійні внески – за договорами довгострокового страхування життя, недержавного пенсійного забезпечення, за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом. 

Витрати на допоміжні репродуктивні технології – оплата допоміжних репродуктивних технологій, але не більше ніж сума, що дорівнює третині доходу у вигляді заробітної плати за звітний податковий рік. 

Оплата державних послуг – вартість державних послуг, пов'язаних з усиновленням дитини, включаючи сплату державного мита. 

Витрати на переобладнання транспортного засобу – суми витрат на переобладнання транспортного засобу з використанням у вигляді палива моторного сумішевого, біоетанолу, біодизелю, стиснутого або скрапленого газу, інших видів біопалива. 

Витрати на будівництво (придбання) доступного житла – суми витрат на сплату видатків на будівництво (придбання) доступного житла. 

Витрати на оренду житла – для внутрішньо переміщених осіб (за певних умов). 

Витрати на придбання акцій підприємства Дія Сіті – витрати на придбання акцій, емітентом яких є юридична особа, яка набула статус резидента Дія Сіті. 

До декларації необхідно додати підтверджувальні документи залежно від виду понесених витрат.   

Декларацію можна подати особисто або уповноваженою на це особою в орган ДПС за місцем обліку; 

- поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення; 

- через Електронний кабінет платника. 

Податківці закликали вчасно податкову декларацію та не втрачати можливості повернути частину витрачених коштів. 

Наприкінці заходу обговорили питання безбар’єрного доступу до послуг ДПС,  основні аспекти Національної стратегії доходів до 2030 року, реалізацію експериментального проекту щодо функціонування системи управління податковими ризиками в Державній податковій службі України та поінформовано платників про альтернативні шляхи отримання послуг та сервісів ДПС – через Електронний кабінет та безкоштовний мобільний застосунок «Моя податкова».

 Контакти «гарячих ліній» Головного управління ДПС у Львівській області: https://lv.tax.gov.ua/kontakti//

Комунікаційна платформа: lv.ikc@tax.gov.ua

Підписатись на сторінку Фейсбук: https://www.facebook.com/tax.lviv 

Про комплаєнс-ризики

Заступником начальника Яворівської ДПІ Наталією Чорною надано коментар.

В сучасних податкових органах управління комплаєнс-ризиками є основним механізмом взаємодії податкового органу та платників податків. Його використання є належною практикою, яка застосовується в податкових адміністраціях Європейського Союзу. 

Впровадження та ініціалізація структури управління комплаєнс-ризиками мають вирішальне значення для досягнення стратегічних цілей як Національної стратегії доходів України до 2030 року, так і програмних документів України з управління державними фінансами. 

Традиційною стратегічною метою розроблення та реалізації планів вдосконалення є підвищення добровільного дотримання законодавства при одночасному зниженні витрат на дотримання законодавства для платників податків та детінізація національної економіки. 

ДПС має намір впливати на всіх платників податків щодо дотримання їх податкових зобов’язань з розумінням того, що для досягнення оптимальних рівнів дотримання законодавства необхідно бути в курсі поведінки платників податків та розробляти методи впливу на їх поведінку.        ДПС спрямована на впровадження у своїй діяльності кращих міжнародних практик податкового адміністрування та адаптації їх до особливостей національного податкового законодавства і реалій національної економіки. 

Податкова знижка за навчання: документи, які потрібно подати

У приміщенні ЦОП Мостиського сектору обслуговування платників Яворівської ДПІ проведено семінар з фізичними особами – громадянами щодо податкової знижки за навчання. Податківці поінформували про те, що громадяни, які протягом року здійснювали витрати на навчання у вітчизняних закладах освіти, можуть повернути частину сплачених коштів завдяки податковій знижці.  

Головна умова – отримувати офіційні доходи, з яких сплачено податок на доходи фізичних осіб, та подати декларацію про майновий стан і доходи до 31 грудня року, наступного за звітним. 

Витрати, які включаються до податкової знижки: витрати за навчання у вітчизняних закладах дошкільної, загальної середньої, професійної та вищої освіти; кошти, які були використані як на освіту самого платника податку, так і на користь його дітей, інших членів сім’ї першого ступеня споріднення або осіб, над якими встановлено опіку чи піклування. 

Подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи до 31 грудня року, наступного за звітним. Для отримання знижки за 2024 рік необхідно подати декларацію до 31 грудня 2025 року.  

Документи, які необхідно подати:  

- копію договору з навчальним закладом;   

- копію квитанції про оплату за навчання за звітний рік;   

- документи, які підтверджують ступінь споріднення, а саме: копію свідоцтва про народження дитини, свідоцтва про шлюб – якщо сплата була за чоловіка (дружину);   

- копію паспорта. 

У разі використання електронних розрахункових документів у декларації зазначаються лише їх реквізити.  

Оригінали документів до податкової не подаються, але зберігаються у платника протягом визначеного законом строку. 

Відповідно до законодавства, контролюючий орган має право вимагати від платників підтверджувати необхідними документами достовірність відомостей, зазначених у податковій декларації, крім документів, які вже містяться у державних реєстрах або базах даних. 

Також, разом з учасниками семінару обговорили заповнення платіжних інструкцій, аспекти Національної стратегії доходів до 2030 року, переваги використання системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризики) в Державній податковій службі України та надання послуг у безбар'єрному середовищі. Поінформували платників про альтернативні шляхи отримання послуг та сервісів ДПС – через Електронний кабінет та безкоштовний мобільний застосунок «Моя податкова».

Як правильно сплачувати податки, щоб уникнути помилок під час тренінгу у Яворівській ДПІ

Під час проведення тренінгу з платниками податків у Яворівській ДПІ податківці надали роз’яснення щодо правильного заповнення платіжних інструкцій під час сплати податків і зборів. Наголосили, що неправильні реквізити можуть призвести до появи «нез’ясованих платежів», штучної заборгованості чи нарахування штрафів.

Найчастіше помилки виникають у випадках, коли один громадянин сплачує зобов’язання іншого. У такій ситуації обов’язково потрібно правильно вказати реквізити «Найменування фактичного платника» та «Код фактичного платника».

Щоб допомогти платникам, податкова підготувала покрокові інструкції на прикладі сплати майнових податків, зокрема земельного.

Як сплатити через мобільний додаток банку:

• відкрити застосунок і обрати розділ для сплати податків;
• внести дані з податкового повідомлення (ПІБ, податковий номер, реквізити Казначейства, IBAN, суму);
• у призначенні платежу вказати код виду сплати (101) та опис «сплата земельного податку за 2024 рік згідно з ППР»;
• перевірити правильність усіх даних та підтвердити платіж.

Як сплатити через касу банку:

• надати касиру інформацію з податкового повідомлення (ПІБ, податковий номер, реквізити Казначейства, IBAN, суму, код виду сплати 101);
• перевірити правильність реквізитів у платіжній інструкції;
• підписати документ для проведення платежу.

Якщо реквізити заповнені коректно, кошти зараховуються до бюджету в інтегровану картку платника вже наступного дня. Перевірити це можна в електронному кабінеті платника податків.

Податкова служба закликає громадян уважно ставитися до заповнення платіжних інструкцій, щоб уникнути непорозумінь та штрафних санкцій.

Наприкінці тренінгу також обговорили питання безбар’єрного доступу до послуг ДПС,  основні аспекти Національної стратегії доходів до 2030 року, реалізацію експериментального проекту щодо функціонування системи управління податковими ризиками в Державній податковій службі України.

Контакти «гарячих ліній» ГУ ДПС у Львівській області: https://lv.tax.gov.ua/kontakti//

Комунікаційна платформа: lv.ikc@tax.gov.ua

Підписатись на сторінку Фейсбук: https://www.facebook.com/tax.lviv

Для звірки даних щодо плати за землю громадяни можуть звернутися з відповідними документами письмово або через Електронний кабінет

У Яворівській ДПІ проведено зустріч з платниками податків щодо звірки даних плати за землю. Фахівці ДПІ звернули увагу громадян, що для звірки даних щодо плати за землю фізичні особи (громадяни) звертаються із відповідними документами письмово або в електронній формі (через меню «Листування з ДПС» приватної частини Електронного кабінету) за своїм місцем реєстрації або місцем знаходження будь-якої з земельних ділянок.

Відповідно до пп. 14.1.147 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ (далі – ПКУ) плата за землю – обов’язковий платіж у складі податку на майно, що справляється у формі земельного податку або орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності.

Згідно з абзацами сьомим – дванадцятим п. 286.5 ст. 286 ПКУ платники плати за землю мають право письмово або в електронній формі засобами електронного зв’язку (з дотриманням вимог, визначених п. 42.4 ст. 42 ПКУ) звернутися до контролюючого органу за своїм місцем реєстрації у контролюючих органах або за місцем знаходження земельних ділянок, у тому числі право на яку фізична особа має як власник земельної частки (паю), для проведення звірки даних щодо:

- розміру площ та кількості земельних ділянок, земельних часток (паїв), що перебувають у власності та/або користуванні платника податку;

- права на користування пільгою зі сплати податку з урахуванням положень пп. 281.4 і 281.5 ст. 281 ПКУ;

- розміру ставки земельного податку;

- нарахованої суми плати за землю.

У разі виявлення розбіжностей між даними контролюючих органів та даними, підтвердженими платником плати за землю на підставі оригіналів відповідних документів або належним чином засвідчених копій таких документів, зокрема документів на право власності, користування пільгою, а також у разі зміни розміру ставки плати за землю контролюючий орган, до якого звернувся платник плати за землю, проводить протягом десяти робочих днів перерахунок суми податку і надсилає (вручає) йому нове податкове повідомлення-рішення разом з детальним розрахунком суми податку.

Попереднє податкове повідомлення-рішення вважається скасованим (відкликаним).

Також, у разі якщо платник податків має у власності декілька земельних ділянок або право на декілька земельних часток (паїв), щодо яких необхідно провести звірку даних, для її проведення такий платник податків має право звернутися до контролюючого органу за своїм місцем реєстрації у контролюючих органах або за місцем знаходження будь-якої з таких земельних ділянок, у тому числі право на яку фізична особа має як власник земельної частки (паю) (абзац шостий п. 286.5 ст. 286 ПКУ).

Фізичні особи з використанням кваліфікованого електронного підпису мають можливість переглянути сформовані податкові повідомлення-рішення щодо сум нарахованих їм податкових зобов’язань з плати за землю, в меню «ЕК для громадян» приватної частини Електронного кабінету, вхід до якого здійснюється за адресою: http://cabinet.tax.gov.ua, а також через вебпортал ДПС.

Податківці також поінформували платників про альтернативні шляхи отримання послуг та сервісів ДПС – через Електронний кабінет та безкоштовний мобільний застосунок «Моя податкова», повідомили про основні аспекти Національної стратегії доходів до 2030 року, реалізацію експериментального проєкту щодо функціонування системи управління податковими ризиками в Державній податковій службі України та надання послуг у безбар'єрному середовищі.

Контакти “гарячих ліній” ГУ ДПС у Львівській області: https://lv.tax.gov.ua/kontakti//

Комунікаційна платформа: lv.ikc@tax.gov.ua

Підписатись на сторінку Фейсбук https://www.facebook.com/tax.lviv

Про можливість сплати податків, зборів, платежів за допомогою платіжної карти або за допомогою QR-коду

У Яворівській ДПІ проведено тренінг з платниками податків, під час якого податківці надали роз’яснення щодо сплати податків, зборів, платежів за допомогою платіжної карти або QR-коду.

Згідно з абзацами першим та другим п. 42 прим. 1.2 ст. 42 прим. 1 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – Кодекс) Електронний кабінет платника (далі – Електронний кабінет) забезпечує можливість реалізації платниками податків прав та обов’язків, визначених Кодексом та іншими законами, контроль за дотриманням яких покладено на контролюючі органи, та нормативно-правовими актами, прийнятими на підставі та на виконання Кодексу та інших законів, контроль за дотриманням яких покладено на контролюючі органи, в тому числі, шляхом, зокрема, перегляду інформації про платника податків, що збирається, використовується та формується контролюючими органами у зв’язку з обліком платників податків та адмініструванням податків, зборів, митних платежів, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – єдиний внесок), здійсненням податкового контролю, у тому числі дані оперативного обліку податків, зборів, єдиного внеску (у тому числі дані інтегрованих карток платників податків), дані системи електронного адміністрування податку на додану вартість, дані системи електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового, а також одержання такої інформації у вигляді документа, який формується автоматизовано шляхом вивантаження відповідної інформації з електронного кабінету з накладенням кваліфікованого електронного підпису посадової особи контролюючого органу відповідно до вимог Закону України від 05 жовтня 2017 року № 2155-VIII «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги» зі змінами та доповненнями. 

Платник податків в меню «Стан розрахунків з бюджетом» приватної частини Електронного кабінету має доступ до своїх особових рахунків із сплати податків, зборів та інших платежів. При зверненні до зазначеного меню відображається зведена інформація станом на момент звернення, що містить інформацію по кожному виду платежу, зокрема, бюджетний рахунок на поточну дату. 

Меню «Стан розрахунків з бюджетом» приватної частини Електронного кабінету надає можливість фізичним особам після ідентифікації за допомогою платіжної системи сплатити податки, збори, платежі за допомогою платіжної карти або за допомогою QR-коду. Для юридичних осіб можливість сплати податків, зборів та платежів через Електронний кабінет не реалізована. 

З інформацією щодо сплати податків, зборів, платежів фізичними особами можна ознайомитись в меню «Стан розрахунків з бюджетом» розділу «Допомога» Електронного кабінету. 

Фахівці ДПІ звернули увагу, що робота у приватній частині Електронного кабінету здійснюється з використанням кваліфікованого електронного підпису, отриманого у будь-якого Кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг. 

Вхід до Електронного кабінету здійснюється за адресою: https://cabinet.tax.gov.ua, а також через офіційний вебпортал ДПС. 

Про сучасні інструменти управління комплаєнс-ризиками - підвищення ефективності податкового адміністрування та створення більш сприятливого середовища для бізнесу під час проведення зустрічі у Яворівській ДПІ  

Працівниками Яворівської ДПІ проведено зустріч з платниками податку, під час якої поінформовано про сучасні інструменти управління комплаєнс – ризиками.

Податківці зазначили, що з 2024 року в Україні стартував експериментальний проект щодо функціонування системи управління податковими ризиками (компланс-ризиками) в Державній податковій службі України. Основна мета проєкту – виявлення потенційних проблем ще до їх виникнення завдяки оцінці ризиків та зосередження ресурсів ДПС на найбільш ризикових платниках, і тим самим демонструє перехід ДПС до ризико-орієнтованої моделі, що має на меті підвищення ефективності податкового адміністрування та створення більш сприятливого середовища для  бізнесу. 

Система управління комплаєнс-ризиками використовує такі нові інструменти та підходи, як: 

- запровадження інституту комплаєнс-менеджера. Для платників податків з високим рівнем податкової дисципліни ДПС призначає комплаєнс-менеджера, завдання якого – допомагати платнику, надаючи консультації та оперативно інформуючи про податкові ризики. Взаємодія здійснюється за вибором платника по телефону, через листування електронною поштою, в режимі відеоконференції, листування в електронному кабінеті. Це суттєво спрощує комунікацію та знижує адміністративне навантаження; 

- ІТ технології. ДПС активно впроваджує сучасні аналітичні інструменти для обробки великих масивів даних. Інформація з податкових декларацій, банківських операцій та інших джерел аналізується автоматизованими системами та допомагає ідентифікувати невідповідності та ризики; 

- інформаційна підтримка. Створено субсайт «Територія високого рівня податкової довіри» (https://tpd.tax.gov.ua), де зібрані всі дані про проєкт: критерії, переваги, середні показники для різних галузей і регіонів. Крім того, на субсайті розміщено перелік платників з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства, який формується щоквартально. 

Контакти «гарячих ліній» Головного управління ДПС у Львівській області: https://lv.tax.gov.ua/kontakti//

Комунікаційна платформа: lv.ikc@tax.gov.ua

Підписатись на сторінку Фейсбук https://www.facebook.com/tax.lviv

На завершення зустрічі податківці надали присутнім покрокові рекомендації щодо користування Електронним кабінетом платника платників, поінформовано про основні аспекти впровадження Національної стратегії доходів до 2030 року, спрямованої на підвищення рівня добровільної сплати податків та податкової культури у суспільстві; надано роз’яснення щодо безбар’єрності та закликали активніше користуватися електронними сервісами ДПС.

Тренінг у  Яворівській ДПІ: залучення платників податків до електронного листування з податковими органами

Фахівцями Яворівської ДПІ проведено тренінг з платниками податків. Працівники ДПІ зазначили, що електронне листування з податковими органами – це процес обміну інформацією між платником податків і податковою службою через електронні засоби комунікації. Це може включати подання документів, отримання офіційних повідомлень, консультації щодо податкових питань, тощо.

Для організації електронного листування використовують електронний сервіс ДПС Е-кабінет.

Працівники ЦОП Яворівської ДПІ продовжують допомагати платникам подати заяву про залучення до електронного листування з податковими органами.

Для використання даного   податкового сервісу - електронне спілкування з податковими органами, достатньо подати заяву за формою J1391602 для юридичних осіб та F1391602 для фізичних осіб, в якій зазначити  свою електронну скриньку (e-mail).

Чи є платниками земельного податку юридичні особи які не оформили право власності або користування землею? 

Яворівська ДПІ звертає увагу суб’єктів господарювання, що при переході права власності на будівлю, споруду (їх частин) податок за земельні ділянки, на яких розташовані такі будівлі, споруди (їх частини), з урахуванням прибудинкової території сплачується на загальних підставах з дати державної реєстрації права власності на таку земельну ділянку.

Обов’язок зі сплати податку за земельні ділянки під таким нерухомим майном, виникає з моменту державної реєстрації права на таку земельну ділянку.

Використання земельної ділянки без оформлення відповідного права є порушенням законодавства. 

Відповідальність за порушення земельного законодавства передбачена ст. 144 Земельним кодексом України.

Юридичні особи, які не оформили відповідно до законодавства право власності або користування землею, в тому числі якщо вони є власниками будівель (споруд) або їх частин, необхідно звернутися до органів виконавчої влади та органів місцевого самоврядування для оформлення та реєстрації права власності на такі земельні ділянки. 

Контакти «гарячих ліній» Головного управління ДПС у Львівській області: https://lv.tax.gov.ua/kontakti//

Комунікаційна платформа: lv.ikc@tax.gov.ua

Підписатись на сторінку Фейсбук https://www.facebook.com/tax.lviv

З 1 жовтня 2025 року нові обов’язки до продавців підакцизних товарів, а саме нові вимоги щодо середньої заробітної плати та мінімального доходу

У приміщенні ЦОП Яворівської ДПІ проведено семінар для платників податків підакцизних товарів.

Начальник ДПІ Петро Шот зазначив, що Законом України від 16.07.2025 № 4536-IX внесено зміни до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України у зв’язку з прийняттям Закону України "Про інтегроване запобігання та контроль промислового забруднення".

Так, з 01 жовтня 2025 року середня щомісячна заробітна плата найманих працівників, для ліцензіатів, що отримали ліцензію на право роздрібної торгівлі підакцизними товарами має становити не менше 2 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року, за умови, що суб’єкти господарювання  торгують підакцизними товарами в межах обласних центрів до 50 км ( 16 000 гривень).

У разі, якщо всі місця роздрібної торгівлі такого суб’єкта господарювання розташовані за межами населених пунктів – адміністративних центрів областей і м. Києва та м. Севастополя на відстані від 50 кілометрів та які мають торговельні зали площею до 500 метрів квадратних – не менше 1,5 розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року( 12 000 гривень).

Розрахунок розміру середньої щомісячної заробітної плати, нарахованої суб’єктом господарювання, здійснюється відповідно до даних податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, шляхом ділення сумарно нарахованої заробітної плати, оплати перших п’яти днів тимчасової непрацездатності, що здійснюється за рахунок коштів платника податків, та допомоги по тимчасовій непрацездатності, яка виплачується за рахунок коштів Пенсійного фонду України, на кількість застрахованих осіб у звітному періоді, яким нараховано заробітну плату (крім осіб, яким у звітному періоді нараховано грошове забезпечення).

Якщо вимога не виконується протягом 3 місяців поспіль – анулювання ліцензії.

З 01 жовтня 2025 року розмір загального місячного оподатковуваного доходу суб’єкта господарювання, зареєстрованого як фізична особа - підприємець, що не має найманих працівників, та який отримав ліцензію на право роздрібної торгівлі підакцизними товарами, має становити не менше 2 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року (16 000 гривень). 

У випадку, якщо таке місце роздрібної торгівлі розташоване за межами населених пунктів – адміністративних центрів областей і м. Києва та м. Севастополя на відстані від 50 кілометрів та має торговельну залу площею до 500 метрів квадратних, розмір загального місячного оподатковуваного доходу такого ФОП має становити не менше 1,5 розміру мінімальної заробітної плати встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року (1200 гривень). 

Порушення вищезазначених вимог протягом 3 місяців є підставою для припинення ліцензії.

Наприкінці семінару зупинився на реалізації експериментального проекту щодо функціонування системи управління податковими ризиками в податковій службі, надання послуг у безбар'єрному середовищі та основних аспектах впровадження Національної стратегії доходів до 2030 року.

Для платників Яворівщини проведено сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія»

Начальник Яворівської ДПІ Петро Шот нещодавно провів сеанс зв’язку «гаряча лінія» щодо порядку надання адміністративних послуг в ЦОП.

Основні питання які цікавили абонентів це: 

- видачі картки платника податків та внесення до паспорта громадянина України даних про реєстраційний номер облікової картки платника податків з Державного реєстру фізичних осіб-платників податків;

- реєстрація платника єдиного податку, надання витягу з реєстру платника єдиного податку та внесення змін до відомостей, що містяться у реєстрі платників єдиного податку;

- порядок отримання довідки щодо відомостей з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про джерела та суми нарахованого доходу, нарахованого (перерахованого) податку та військового збору. Тощо

При спілкуванні податківець акцентував на «Безбар’єрній комунікації», тобто простір навколо має бути зручним для кожного: без дискримінації, упереджень та зайвих бар'єрів, адже сучасний рівень інформаційних технологій дозволяє дистанційно вирішити чимало питань в органах ДПС. Виконувати податкові обов'язки онлайн - одна зі складових безбар'єрності. Платники мають змогу спілкуватися з органами податкової служби за допомогою електронних сервісів, зокрема «Електронного кабінету», сервісу «InfoTАХ», мобільного застосунку «Моя податкова» без відвідування ЦОП. 

На усі запитання, що надійшли під час сеансу «гарячої лінії», посадовець надав вичерпні відповіді.

Роботодавці, які працевлаштовують осіб з інвалідністю можуть скористатися пільгами

Яворівська ДПІ інформує.

Роботодавці, які офіційно працевлаштовують осіб з інвалідністю, можуть суттєво зекономити на сплаті єдиного соціального внеску (ЄСВ). Пільги передбачені і для фізичних осіб з інвалідністю, які ведуть бізнес або незалежну професійну діяльність. 

Для роботодавців, у яких працюють особи з інвалідністю 

Роботодавці сплачують ЄСВ за пільговими ставками: 

- 8,41 % – звичайний роботодавець, який працевлаштовує осіб з інвалідністю, 

- 5,5 % – якщо кількість працівників з інвалідністю становить не менше 50 % від загальної чисельності, а фонд оплати їхньої праці – не менше 25 % витрат на оплату праці, 

- 5,3 % – для підприємств і організацій УТОГ та УТОС, якщо виконуються умови попереднього пункту. 

Для фізичних осіб з інвалідністю 

Від сплати ЄСВ за себе звільняються: 

- фізичні особи – підприємці (ФОП), 

- особи, які провадять незалежну професійну діяльність, 

- члени фермерського господарства, 

якщо вони: 

- мають статус особи з інвалідністю, 

- та отримують пенсію або соціальну допомогу. 

Хто може скористатися пільгами? 

- Юридичні особи та підприємства, які офіційно працевлаштовують осіб з інвалідністю. 

- ФОП, члени фермерських господарств та особи, що здійснюють незалежну професійну діяльність, за умови наявності статусу інвалідності та отримання пенсії/допомоги. 

 Контакти «гарячих ліній» ГУ ДПС у Львівській області: https://lv.tax.gov.ua/kontakti//

Комунікаційна платформа: lv.ikc@tax.gov.ua

Підписатись на сторінку Фейсбук https://www.facebook.com/tax.lviv

Оновили програмне забезпечення РРО? Подбайте про перереєстрацію

Яворівська ДПІ ГУ ДПС у Львівській області нагадує суб’єктам господарювання про необхідність при зміні версії програмного забезпечення реєстраторів розрахункових операцій (РРО) провести їх перереєстрацію у встановленому законодавством порядку.

Відповідно до глави 3 розділу ІІ Порядку реєстрації та застосування РРО, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 14.06.2016 № 547, у разі зміни даних щодо суб’єкта господарювання, зазначених у реєстраційному посвідченні, зокрема версії внутрішнього програмного забезпечення РРО, виникає необхідність проведення перереєстрації такого реєстратора.

У такому випадку суб’єкт господарювання або його представник зобов’язаний протягом п’яти робочих днів з моменту виникнення змін подати до контролюючого органу за місцем реєстрації РРО реєстраційну заяву з позначкою «Перереєстрація» та чинне реєстраційне посвідчення.

Після отримання належним чином оформлених документів контролюючий орган не пізніше двох робочих днів проводить перереєстрацію РРО шляхом внесення змін до інформаційно-телекомунікаційної системи ДПС та видає суб’єкту господарювання нове реєстраційне посвідчення або розміщує його в Електронному кабінеті.

Заяву за формою № 1-РРО можна подати:

-    особисто у Центрі обслуговування платників за місцем реєстрації;

-   в електронній формі засобами телекомунікаційного зв’язку з дотриманням вимог законодавства у сфері електронного документообігу, у тому числі через сервіс «Електронний кабінет» у режимі «Подання звітності» (форма F/J13114).

     ДПІ наголошує: своєчасне оновлення програмного забезпечення та перереєстрація РРО/ПРРО забезпечують коректність відображення розрахункових операцій, запобігають можливим розбіжностям у документах та гарантують безперебійну роботу касового обладнання.

Що вважається доходом для ФОП на єдиному податку та як вести облік

Під час тренінгу з платниками податків, фахівці Яворівської ДПІ зазначили, що підприємницька діяльність – це ініціативна, регулярна діяльність на свій ризик з метою отримання прибутку. Її можуть здійснювати як юридичні особи, так і фізичні особи – підприємці (ФОПи).

Згідно з Податковим кодексом України, доходом ФОП на єдиному податку вважаються всі кошти, які надійшли протягом звітного періоду – як готівкою, так і безготівково. Це може бути також дохід у вигляді майна або послуг.

Не входять до складу доходу:

• відсотки, дивіденди, страхові виплати
• бюджетні гранти
• дохід від продажу майна, яке належить на праві власності фізичній особі
• кошти, внесені з особистого рахунку, якщо з них вже сплачено податки

Також Податковий кодекс України (ПКУ) містить окремий перелік доходів, які не враховуються при обчисленні доходу ФОП – його наведено в п. 292.11 ПКУ.

Як вести облік доходів:

• ФОП 1-2 груп і 3 група без ПДВ ведуть облік у довільній формі (помісячно), на папері чи в електронному вигляді, у тому числі через електронний кабінет.
• ФОП 3 групи з ПДВ – за встановленою формою, визначеною Мінфіном.
• Дані з обліку використовуються для заповнення декларації єдиного податку.

Важливо!

Якщо ФОП вносить готівку на свій рахунок у банку (наприклад, виручку), яка вже була врахована в обліку, то вона повторно не включається до доходу. У призначенні платежу слід вказати: «Виручка за [період]». Сума такої готівки не повинна перевищувати суму доходу, зазначену в обліку.

Також не вважаються доходом власні кошти ФОП, внесені на рахунок, якщо:

• з них вже сплачені податки,
• є підтверджуючі документи (довідки з реєстру, платіжки, розрахунки тощо).

Також, податківці обговорили питання безбар’єрного доступу до послуг ДПС,  основні аспекти Національної стратегії доходів до 2030 року, реалізацію експериментального проекту щодо функціонування системи управління податковими ризиками в Державній податковій службі України.

Про суспільну та громадянську безбар’єрність говорили під час сеансу телефонного зв'язку «гаряча лінія»

Днями за участі начальника Яворівської ДПІ Петра Шота відбувся сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія», під час якого посадовець відповів на запитання про суспільну та громадянську безбар’єрність.

Посадовець акцентував увагу на тому, що відповідно до Національної стратегії із створення безбар’єрного простору в Україні на період до 2030 року візія напряму суспільної та громадянської безбар’єрності – забезпечення рівних можливостей участі всіх людей, їх об’єднань та окремих суспільних груп у житті територіальних громад та держави, рівний доступ до суспільно-політичного та культурного життя, сприятливе середовище для фізичного розвитку та самореалізації, а також інклюзивне середовище як передумова для участі у всіх формах суспільного життя та громадської активності.

Однією із стратегічних цілей цього напряму є те, що для кожної людини доступні послуги, зокрема соціальні, освітні, медичні, комунальні, транспортні, фінансові, правничі, безпекові, правозахисні, цивільного захисту, адміністративні, архівні, медіа та інші. 

ДПС впроваджує принципи доступності та рівного сервісу для всіх платників і прагне, щоб кожен громадянин або підприємець мав можливість отримати необхідні послуги швидко, зрозуміло та з повагою до своїх потреб. 

Для людей з інвалідністю та маломобільних груп населення забезпечено доступність приміщень у Центрах обслуговування платників. При цьому, першочергова увага приділяється зручності для таких осіб та забезпеченню їхніх потреб в отриманні послуг. 

Обслуговування осіб з інвалідністю та маломобільних груп населення здійснюється позачергово. Таких відвідувачів супроводжує модератор ЦОП протягом всіх етапів отримання послуг. 

Ми враховуємо особливості кожного і адаптуємось, щоб допомогти кожному.

На всі поставлені запитання в ході «гарячої лінії» надані роз’яснення в межах чинного законодавства.

Податкова знижка за навчання - тема круглого столу у Яворівській ДПІ

Під час проведення «круглого столу» фахівці Яворівської ДПІ зазначили, що громадяни України, які у 2024 році понесли витрати, пов’язані з оплатою навчання, мають право скористатися податковою знижкою. Йдеться про зменшення суми загального річного оподатковуваного доходу, з якого сплачується податок на доходи фізичних осіб (ПДФО). Це право передбачено Податковим кодексом України, зокрема статтею 166.

Щоб скористатися правом на податкову знижку, фізична особа-резидент (громадянин України, що проживає на території держави) повинна до 31 грудня 2025 року включно подати податкову декларацію про майновий стан і доходи за 2024 рік.

Нагадали, що податкова знижка – це документально підтверджена сума витрат, понесених платником податку протягом звітного року (у цьому випадку – 2024), яку дозволено вирахувати з його загального річного оподатковуваного доходу. Таке зменшення застосовується лише до доходу, отриманого у вигляді заробітної плати та/або дивідендів, і лише в тих випадках, які визначені законодавством.

У випадку витрат на оплату навчання, база оподаткування визначається шляхом зменшення суми річної заробітної плати на:

• суму страхових внесків до Накопичувального пенсійного фонду загальнообов’язкового державного пенсійного страхування (за наявності);
• суму податкової соціальної пільги (ПСП), якщо особа мала на неї право;
• суму фактичних витрат на навчання, підтверджених відповідними документами.

Всю інформацію про нарахований дохід, утриманий ПДФО та застосовані пільги фізична особа отримує у довідці про доходи, яку надає роботодавець.

Розмір податкової знижки розраховується наступним чином: із суми ПДФО, утриманого із заробітної плати за рік, віднімається сума ПДФО, яка обчислюється як добуток скоригованої бази оподаткування (після віднімання витрат на навчання) і ставки податку.

Якщо особа отримувала заробітну плату, що оподатковувалася за різними ставками, розрахунок проводиться пропорційно до часток доходів, що оподатковувалися за кожною ставкою, у загальній сумі річного доходу.

Для того, щоб скористатися податковою знижкою за оплату навчання, потрібно подати до податкового органу податкову декларацію та пакет підтверджувальних документів.

Перелік необхідних документів:

1. Копія паспорта (1, 2 сторінки та сторінка з місцем реєстрації) – і студента, і одного з батьків, який подає декларацію;
2. Копія реєстраційного номера облікової картки платника податків (ІПН) – студента та одного з батьків;
3. Копія договору з навчальним закладом;
4. Копії квитанцій, чеків або платіжних доручень про сплату за навчання у 2024 році;
5. Копія свідоцтва про народження дитини (для підтвердження спорідненості між студентом та платником);
6. Оригінал довідки з місця роботи про нараховану заробітну плату, утриманий ПДФО,

суму податкової соціальної пільги (якщо вона застосовувалася);

7. Банківські реквізити для зарахування коштів (номер рахунку, назва банку та МФО).

Після подання декларації та пакета документів податкова служба проводить перевірку даних. Якщо всі умови дотримано – протягом 60 календарних днів здійснюється повернення суми податку, яку було сплачено надміру.

Податкова знижка – це дієвий механізм зменшення податкового навантаження та часткового повернення витрат, пов’язаних з важливими соціальними цілями, зокрема – освітою.           

Також, працівники ДПІ надали роз’яснення громадянам щодо заповнення реквізиту “Код фактичного платника» та розповіли про безбар’єрність в ДПС, аспекти Національної стратегії доходів та комплаєнс – ризики в ДПС. Поінформовано платників про альтернативні шляхи отримання послуг та сервісів ДПС – через Електронний кабінет та безкоштовний мобільний застосунок «Моя податкова».

Цифровізація, прозорість і підтримка бізнесу: податкова реформа 2025

Яворівська ДПІ ГУ ДПС у Львівській області інформує.

У 2025 році Державна податкова служба України продовжує реалізовувати реформи, передбачені Національною стратегією доходів. Головна ціль – створення податкової системи, яка буде прозорою, зручною та справедливою як для бізнесу, так і для держави.

Е-аудит: старт пілотного проєкту SAF-T UA

У поточному році розпочалося пілотне впровадження електронного аудиту на основі стандартизованого формату SAF-T UA. Основні переваги:

• компанії надають дані у єдиному форматі, що дозволяє здійснювати автоматизований аналіз фінансової інформації;
• податкові перевірки стають менш втручальними: перевірка можлива дистанційно, без фізичного контакту з платником;
• зменшується вплив людського чинника, що сприяє об'єктивності та відкритості процесу.

SAF-T UA є вагомим кроком до гармонізації українського податкового контролю з європейськими стандартами. Бізнес-спільнота та розробники ПЗ запрошуються до участі у тестуванні цієї системи.

Е-акциз: цифровий облік підакцизної продукції

У 2025 році впроваджується електронна система «е-Акциз», яка дозволяє:

• прозоро відстежувати виробництво, обіг і зберігання підакцизної продукції (алкоголь, тютюн, пальне);
• запровадити електронні акцизні марки з QR-кодами;
• скоротити обсяг нелегального обігу таких товарів;
• автоматизувати звітність та контроль за товаропотоками.

Очікується, що ця система не лише полегшить ведення бізнесу, але й збільшить бюджетні надходження за рахунок боротьби з «тіньовим» ринком.

З 1 березня по 31 грудня 2025 року триватиме тестування програмного забезпечення Електронної системи обігу алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин для електронних сигарет.

Нові цифрові сервіси для платників

• розширення функціональності Електронного кабінету: доступ до актів перевірок, інтеграція з банківськими сервісами, оперативні сповіщення;
• спрощення онлайн-процедур – подання звітів, реєстрація податкових накладних, оформлення заяв та запитів.

Сучасний податковий контроль: акцент на аналітику

• менше перевірок, більше аналітики – впроваджуються ризикоорієнтовані моделі контролю;
• оновлення критеріїв ризиків у СМКОР (для блокування та розблокування ПН);
• електронна взаємодія під час перевірок: запити та відповіді здійснюються дистанційно.

Підтримка відповідальних платників

• спрощення процедур для сумлінних платників податків;
• зменшення обсягів контролю та зростання довіри;
• замість санкцій – підтримка: консультації, аналітична допомога, навчання.

Усі ці зміни – частина комплексної податкової трансформації, спрямованої на наближення України до сучасної податкової системи Європейського Союзу: цифрової, прозорої та передбачуваної.

Більше інформації про дії ДПС у межах Національної стратегії доходів до 2030 року доступно на офіційному сайті  https://tax.gov.ua/diyalnist-/natsionalna-strategiya-dohodiv/

Національна стратегія доходів: вдосконалення податкової системи

Під час проведення «круглого столу» з платниками податків, фахівці Мостиського сектору обслуговування платників Яворівської ДПІ зазначили, що з метою вдосконалення податкової системи, підвищення ефективності її адміністрування та забезпечення фінансової стабільності держави, затверджено Національну стратегію доходів до 2030 року (НСД). Ключовим виконавцем цієї стратегії визначено Державну податкову службу України.

У межах реалізації НСД ДПС впроваджує широкий спектр заходів, спрямованих на формування прозорого, справедливого та зручного податкового середовища як для бізнесу, так і для громадян.

Діяльність ДПС у межах реалізації Національної стратегії доходів охоплює такі напрями:

- спрощення процедур, пов’язаних із сплатою податків;

- зменшення адміністративного навантаження на добросовісний бізнес;

- підвищення відкритості податкового адміністрування;

- створення рівних умов для всіх учасників бізнес-середовища;

- поступове наближення системи оподаткування до європейських стандартів.

Основні напрями реалізації НСД включають:

- модернізацію податкових органів та спрощення адміністрування податків;

- цифрову трансформацію податкових сервісів і скорочення бюрократичних процедур;

- запобігання ухиленню від сплати податків та зменшення обсягів тіньової економіки;

- удосконалення податкової політики для стимулювання економічного зростання;

- підвищення прозорості у сфері податкових і митних платежів.

Реалізація Національної стратегії доходів дозволить підприємцям і платникам податків користуватися зручними електронними сервісами, працювати у зрозумілому та передбачуваному податковому середовищі та мати чіткі правила взаємодії з податковими органами.

Більш детальна інформація про заходи ДПС в рамках реалізації Національної стратегії доходів до 2030 року розміщена на вебпорталі ДПС України https://tax.gov.ua/diyalnist-/natsionalna-strategiya-dohodiv/  

Безбар’єрне середовище – це турбота про людей

Начальником Яворівської ДПІ Петром Шотом надано коментар.

Безбар'єрність – це концепція, що передбачає створення умов, у яких всі люди, незалежно від їхніх фізичних, сенсорних, інтелектуальних чи інших особливостей, мають рівний доступ до різних аспектів суспільного життя.

Сучасна податкова служба орієнтована на цифрову трансформацію, а більшість послуг уже доступні онлайн. Це дає змогу подавати декларації, користуватися програмними РРО, перевіряти бізнес-партнерів, отримувати інформаційні повідомлення на смартфон та вирішувати інші важливі питання без відвідування податкових органів. Водночас розширюються інформаційні можливості для платників: актуальні інструкції та роз’яснення розміщені на офіційному вебпорталі ДПС, постійно оновлюються відповіді на запитання у загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі, а через соціальні мережі поширюються відеоінструкції, інфографіка та консультаційні матеріали.

У Центрі обслуговування платників фахівці готові надати допомогу щодо користування «Електронним кабінетом», створення електронного підпису чи подання звітності. Для зручності громадян працюють «гарячі лінії» та онлайн-консультації. 

Віднедавна у ГУ ДПС у Львівській області також розпочав роботу Офіс податкових консультантів, у якому надають відвідувачам індивідуальні консультації, знаходять вихід із конфліктних ситуацій, і найголовніше створюють безбар’єрне середовище – простір необмежених можливостей, в якому відсутня дискримінація, соціальні упередження та стереотипи, враховуються інтереси та потреби кожного громадянина. 

До уваги власників земельних часток (паїв)!

Яворівська ДПІ ГУ ДПС  у Львівській області звертає увагу власників земельних часток (паїв), що 05.10.2025 набрав чинності Закон України 21 серпня 2025 року № 4577-IX внесено зміни до Податкового кодексу України (далі – ПКУ) та інших законів України щодо підтримки підприємств оборонно-промислового комплексу (далі – Закон № 4577, опубліковано в офіційному виданні «Голос України» від 04.09.2025  № 174). 

Зокрема, Законом № 4577 внесено зміни до ст. 274 та ст. 277   ПКУ. 

Ставка податку за земельні ділянки, у тому числі право на які фізичні особи мають як власники земельних часток (паїв), нормативну грошову оцінку яких проведено, встановлюється у розмірі не більше 3 відсотків від їх нормативної грошової оцінки, для земель загального користування - не більше 1 відсотка від їх нормативної грошової оцінки, для сільськогосподарських угідь - не менше 0,3 відсотка та не більше 1 відсотка від їх нормативної грошової оцінки, а для лісових земель - не більше 0,1 відсотка від їх нормативної грошової оцінки (п. 274.1 ст. 274 ПКУ)  

Ставка податку встановлюється у розмірі не більше 12 відсотків від їх нормативної грошової оцінки за земельні ділянки, які перебувають у постійному користуванні суб’єктів господарювання (крім державної та комунальної форм власності (п. 274.2 ст. 274 ПКУ). 

Згідно зі ст. 277 ставки земельного податку за земельні ділянки, у тому числі право на які фізичні особи мають як власники земельних часток (паїв), нормативну грошову оцінку яких не проведено 

Ставка податку за земельні ділянки, у тому числі право на які фізичні особи мають як власники земельних часток (паїв), розташовані за межами населених пунктів або в межах населених пунктів, встановлюється у розмірі не більше 5 відсотків від нормативної грошової оцінки одиниці площі ріллі по Автономній Республіці Крим або по області, для сільськогосподарських угідь – не менше 0,3 відсотка та не більше 5 відсотків від нормативної грошової оцінки одиниці площі ріллі по Автономній Республіці Крим або по області, а для лісових земель - не більше 0,1 відсотка від нормативної грошової оцінки площі ріллі по Автономній Республіці Крим або по області (п. 277.1 ст. 277 ПКУ). 

Контакти “гарячих ліній” ГУ ДПС у Львівській області: https://lv.tax.gov.ua/kontakti//

Комунікаційна платформа: lv.ikc@tax.gov.ua

Підписатись на сторінку Фейсбук https://www.facebook.com/tax.lviv

Реєстрація та взяття на облік релокованих СПД - тема зустрічі у Яворівській ТГ

Відбулася зустріч начальника Яворівської ДПІ  ГУ ДПС  у Львівській області Шота Петра з головою Яворівської міської ради Ігорем Грабовським  на тему: «Реєстрація та взяття на облік релокованих СПД».  

Під час заходу розглянули питання, а саме: облік юридичних осіб, якщо їх місцезнаходження зареєстровано в одному адміністративному районі, а офіс і виробництво в інших районах, реєстрація та взяття на облік релокованих СПД. Обєкти оподаткування релокованих СПД. Нарахування та сплата ПДФО працівникам відокремленого підрозділу. Детально розглянули суб’єкти підприємницької діяльності які розміщені на території Яворівської громади під назвою релоковані СПД.  

Так, відповідно до п. 63.3 ст. 63 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (далі – ПКУ) з метою проведення податкового контролю платники податків підлягають реєстрації або взяттю на облік у контролюючих органах за місцезнаходженням юридичних осіб, відокремлених підрозділів юридичних осіб, місцем проживання особи (основне місце обліку), а також за місцем розташування (реєстрації) їх підрозділів, рухомого та нерухомого майна, об’єктів оподаткування або об’єктів, які пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (неосновне місце обліку). 

Податковою адресою юридичної особи (відокремленого підрозділу юридичної особи) є місцезнаходження такої юридичної особи, відомості про що містяться у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань (п. 45.2 ст. 45 ПКУ). 

Об’єктами оподаткування і об’єктами, пов’язаними з оподаткуванням, є майно та дії, у зв’язку з якими у платника податків виникають обов’язки щодо сплати податків та зборів. Такі об’єкти за кожним видом податку та збору визначаються згідно з відповідним розділом ПКУ. 

Платник податків зобов’язаний стати на облік у відповідних контролюючих органах за основним та неосновним місцем обліку, повідомляти про всі об’єкти оподаткування і об’єкти, пов’язані з оподаткуванням, контролюючі органи за основним місцем обліку згідно з порядком обліку платників податків. 

Також, було акцентовано увагу  щодо обов’язку юридичної особи стати на облік у контролюючому органі за неосновним місцем обліку, у разі створення, за межами території, де вона перебуває на податковому обліку, відокремленого підрозділу, в якому будуть за трудовими договорами працювати її наймані працівники, роз’яснює таке. 

Відповідно до п.п. 168.4.3 п. 168.4 ст. 168 розд. IV Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) податок на доходи фізичних осіб, нарахований працівникам відокремленого підрозділу, перераховується до відповідного бюджету за місцезнаходженням такого відокремленого підрозділу. Якщо відокремлений підрозділ веде бухгалтерський облік своїх операцій, має відокремлений баланс, реєструється в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань, та делеговано юридичною особою право сплачувати податок на доходи фізичних осіб, то юридична особа не зобов’язана згідно з вимогами ст. 63 ПКУ та розділів VII та VIII Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011 № 1588 із змінами та доповненнями: 

а) ставати на облік у відповідному контролюючому органі за неосновним місцем обліку за місцезнаходженням відокремленого підрозділу, в якому за трудовим договором працюють (постійне місце роботи) співробітники цієї юридичної особи; 

б) повідомляти про створення такого підрозділу контролюючий орган за основним місцем обліку шляхом подачі заяви про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за ф. № 20-ОПП. 

Таке звільнення не застосовується, якщо юридична особа за місцезнаходженням такого відокремленого підрозділу має інші підрозділи, майно, об’єкти оподаткування або об’єкти, які пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність, що не перебувають на балансі або у складі означеного відокремленого підрозділу, а перебувають на балансі юридичної особи, а також, якщо відокремлений підрозділ не уповноважений нараховувати, утримувати і сплачувати (перераховувати) до бюджету податок на доходи фізичних осіб – працівників такого відокремленого підрозділу. 

До уваги власників дорогих легкових автомобілів: оновлено перелік легкових автомобілів, які підлягають оподаткуванню транспортним податком у 2025 році

Начальником Яворівської ДПІ Петром Шотом надано коментар.

У вересні місяці 2025 року на офіційному сайті Міністерства економічного розвитку і торгівлі України оновлено перелік легкових автомобілів, які підлягають оподаткуванню транспортним податком у 2025 році (1362 моделей легкових автомобілів).

Моделі легкових автомобілів, які найбільше придбали фізичні особи на Львівщині  та  підлягають оподаткуванню  згідно оновленого переліку це:

Аudi Q8, Аudi SQ8, Volvo XC90, Mercedes-Benz V300d, Porsche Taycan 4S, Porsche Taycan Turbo, Tesla S, Tesla Х, та інші.

При цьому, Міністерство економічного розвитку і торгівлі України періодично переглядає перелік легкових автомобілів, які підлягають  оподаткуванню. Тому власникам дорогих автомобілів необхідно час від часу переглядати цей перелік на сайті Міністерства економічного розвитку і торгівлі України, а також слідкувати за нарахуванням транспортного податку в особистому електронному кабінеті.  

Контакти “гарячих ліній” ГУ ДПС у Львівській області: https://lv.tax.gov.ua/kontakti//

Комунікаційна платформа: lv.ikc@tax.gov.ua

Підписатись на сторінку Фейсбук https://www.facebook.com/tax.lviv

З 1 жовтня набули чинності зміни, якими систематизовано правила для сировинних товарів

Яворівська ДПІ інформує.

З 1 жовтня 2025 року набрав чинності Закон України № 4536-IX, яким уточнено порядок застосування терміну «котирувальні ціни» у трансфертному ціноутворенні.

Документ визначає, що цей термін використовується для контролю операцій із сировинними товарами для звітних періодів починаючи з 1 січня 2021 року. Тобто нових правил не запроваджено – йдеться лише про систематизацію вже чинного підходу, запровадженого Законом України № 466-IX.

Законом України № 4536-IX уточнено, що:

- спеціальні правила із застосуванням котирувальних цін для операцій із сировинними товарами діють з 2021 року;

- для періодів до 2021 року – застосовуються загальні положення Податкового кодексу України щодо пріоритетних методів трансфертного ціноутворення та допустимих джерел інформації.

Такі зміни спрямовані на уніфікацію підходів та підвищення передбачуваності у сфері регулювання контрольованих операцій із сировинними товарами.

Нагадуємо:

- у 2020 році було встановлено обов’язкове застосування методу порівняльної неконтрольованої ціни для операцій із сировинними товарами, а перелік відповідних товарів затверджено постановою Кабінету Міністрів України від 9 грудня 2020 року № 1221;

- з 1 січня 2021 року котирувальні ціни стали обов’язковим орієнтиром при аналізі таких операцій;

- до 2021 року діяли загальні правила статті 39 Податкового кодексу, які дозволяли використовувати відкриті джерела даних, зокрема, біржові котирування, цінові індикатори та інформаційно-аналітичних матеріалів тощо для підтвердження ринковості контрольованих операцій.

Довідково.

Закон України від 16 липня 2025 року № 4536-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України у зв’язку з прийняттям Закону України «Про інтегроване запобігання та контроль промислового забруднення» та з метою удосконалення окремих положень податкового законодавства».

Законом України від 16 січня 2020 року № 466-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві».

Постанова Кабінету Міністрів України від 09 грудня 2020 року № 1221 «Про затвердження переліку сировинних товарів та визнання такою, що втратила чинність, постанови Кабінету Міністрів України від 8 вересня 2016 р. № 616».

«Комплаєнс у дії: як система податкових ризиків допоможе бізнесу уникати помилок» - тема зустрічі у Яворівській ДПІ

Начальником Яворівської ДПІ Петром Шотом проведено чергову зустріч із платниками податків щодо надання роз'яснення про систему податкових ризиків в ДПС та відповідно наголошено, що основним нормативним документом для реалізації Експериментального проєкту з впровадження системи управління податковими ризиками в Державній податковій службі є постанова Кабінету Міністрів України від 25 липня 2024 року № 854 «Про реалізацію експериментального проєкту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) в ДПС».

Система управління комплаєнс-ризиками передбачає три основні групи заходів:

• Профілактичні заходи, що охоплюють інформування платників про вимоги законодавства, навчальні ініціативи та своєчасні нагадування про подання звітності чи сплату податків.
• Допоміжні заходи, які полягають у наданні роз’яснень і прикладів типових помилок у звітності для окремих галузей.
• Реактивні заходи, що включають проведення перевірок, контрольних заходів та роботу з погашення податкового боргу.

Впровадження системи управління податковими ризиками дозволить:

• Підвищити податкову грамотність платників та допомогти їм уникати стандартних помилок у звітності та під час сплати податків.
• Сприяти спрощенню процесів подання звітності та здійснення розрахунків з бюджетом.
• Зменшити рівень податкових порушень і забезпечити дотримання вимог законодавства.
• Встановити повноцінну комплаєнс-модель – від моменту державної реєстрації платника до автоматизованого моніторингу ризиків у системі ДПС і кінцевого результату – своєчасної сплати податків.
• Підвищити ефективність адміністрування податків, зменшити недонадходження до бюджетів і забезпечити стабільні надходження згідно з визначеними податковими ризиками.

Більше інформації можна дізнатися за посиланням https://tax.gov.ua/baneryi/sistema-upravlinnya-podatkovimi-rizikami. 

Також, платників поінформовано про основні аспекти впровадження Національної стратегії доходів до 2030 року, спрямованої на підвищення рівня добровільної сплати податків та податкової культури у суспільстві; надано роз’яснення щодо безбар’єрності та закликали активніше користуватися електронними сервісами ДПС.

До уваги платників! Нюанси порядку заповнення платіжних інструкцій на сплату платежів до бюджету та фондів соціального страхування

Фахівцями Яворівської ДПІ проведено тренінг для платників податків щодо правильності заповнення платіжних інструкцій на сплату платежів до бюджету та фондів соціального страхування.

Юридичні особи, фізичні особи – підприємці та громадяни при здійсненні сплати податкових платежів та єдиного внеску заповнюють у платіжній інструкції всі обов’язкові реквізити.

Перелік обов’язкових реквізитів платіжної інструкції, які заповнюються платниками, визначено Інструкцією про безготівкові розрахунки в національній валюті користувачів платіжних послуг, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 29.07.2022 № 163, та Порядком заповнення реквізиту «Призначення платежу» платіжної інструкції під час сплати (стягнення) податків, зборів, митних, інших платежів, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, внесення авансових платежів (передоплати), грошової застави, а також у разі їх повернення, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 22.03.2023 № 148 (далі – Порядок № 148).

Зокрема, зосереджуємо увагу на особливостях заповнення 3-х реквізитів: «Призначення платежу»; «Код платника»; «Код фактичного платника».

Реквізит «Призначення платежу» заповнюється згідно з прикладами, наведеними у Порядку № 148.

Обов’язковий реквізит «Код платника» заповнюють всі платники, які сплачують податки, збори, інші платежі та єдиний внесок. Юридичні особи у реквізиті «Код платника» зазначають код ЄДРПОУ,  фізичні особи – підприємці та громадяни – податковий номер.

Реквізит «Код фактичного платника» заповнюється в наступних випадках:

1) юридичними особами:

у разі, якщо юридичні особи у своєму складі мають відокремлені підрозділи, представництва та сплачують платежі до бюджету і фондів соціального страхування за відокремлені підрозділи, представництва.

При цьому юридичні особи у реквізиті «Код платника» платіжної інструкції зазначають власний код ЄДРПОУ, а у реквізиті «Код фактичного платника» – код ЄДРПОУ відокремленого підрозділу, представництва;

2) громадянами:

у разі, якщо громадяни сплачують податкові платежі та єдиний внесок за допомогою технічного пристрою (банківський автомат, платіжний термінал, програмно-технічний комплекс самообслуговування, програмно-апаратне середовище мобільного телефону, інший пристрій) або через каси надавачів платіжних послуг.

При цьому громадяни у реквізиті «Код фактичного платника» платіжної інструкції зазначають власний податковий номер. Разом з цим, надавач платіжних послуг у реквізиті «Код платника» зазначає свій податковий номер.

Від серпня по-новому відбувається нарахування ЄСВ для військовослужбовців, поліцейських та осіб рядового і начальницького складу

Фахівці Яворівської ДПІ нагадують. 

Змінено максимальну суму доходу, на яку нараховується єдиний внесок, для військовослужбовців, поліцейських та осіб рядового і начальницького складу.  

Такі зміни передбачені Законом України «Про Державний бюджет України на 2025 рік» та набули чинності 01.08.2025. 

У 2025 році максимальна сума доходу (грошове забезпечення, грошові винагороди та інші виплати) застрахованої особи на місяць, з якої сплачується єдиний внесок, становить: 

- з 1 січня по 31 липня 2025 року – у розмірі 20 мінімальних заробітних плат, встановлених законом; 

- з 1 серпня по 31 грудня 2025 року – у розмірі 15 мінімальних заробітних плат, встановлених законом. 

Закликаємо роботодавців та бухгалтерів своєчасно враховувати нові норми при розрахунках, аби уникнути помилок та порушень під час звітування. 

 Контакти «гарячих ліній» Головного управління ДПС у Львівській області: https://lv.tax.gov.ua/kontakti//

Комунікаційна платформа: lv.ikc@tax.gov.ua

Підписатись на сторінку Фейсбук https://www.facebook.com/tax.lviv

Податківці Яворівщини рекомендують подати Заяву про бажання отримувати документ через Електронний кабінет, це зручно та швидко

Під час проведення тренінгу з платниками податків, працівники Яворівської ДПІ надали роз’яснення як подати Заяву про бажання отримувати документ через Електронний кабінет.

Порядок подання Заяви:

Увійти до приватної частини Електронного кабінету за посиланням http://cabinet.tax.gov.ua

Вхід до приватної частини Електронного кабінету здійснюється після проходження користувачем електронної ідентифікації онлайн з використанням кваліфікованого сертифікату електронного підпису, отриманого у будь-якого Кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг, через Інтегровану систему електронної ідентифікації – id.gov.ua (MobileID та BankID), за допомогою Дія.Підпис або «хмарного» кваліфікованого електронного підпису.

У меню «Налаштування» обрати вкладку «Бажання листування з КО»;

Натиснути «Бажаю отримувати документи» та вказати електронну пошту, на яку бажаєте отримувати інформацію про документи, що надійшли в Електронний кабінет;

Підписати КЕП та надіслати.

 Також, зазначили, що Заяву можна ще подати згідно алгоритму дій:

Увійти до приватної частини Електронного кабінету.

Обрати режим «Введення звітності».

У панелі інструментів режиму «Введення звітності» натиснути Створити.

Обрати рік, місяць у якому формується та подається заява та тип звітності

(F(J) 13 Запити). Зі списку документів обрати форму заяви (F/J 1391602 – Заява про бажання отримувати документ через Електронний кабінет).

Поля регіон та район заповнюються автоматично.

У формі заяви вказати електронну адресу, реєстраційні дані платника податків заповнюються автоматично.

Перевірити наявність та правильність заповнення полів заяви натиснувши Перевірити.

Після успішного заповнення Зберегти заяву, Підписати та Відправити до контролюючого органу.

Через певний час користувач отримує: Відповідь № 1 (Квитанція №1 - засвідчує факт і час отримання електронного документа), Відповідь № 2 (Квитанція № 2 - засвідчує факт і час приймання (неприймання) чи реєстрації електронного документа).

Отриману Квитанцію № 2 можна переглянути та завантажити у підрежимі «Вхідні» режиму «Вхідні/вихідні документи».

Тепер не потрібно йти на пошту, Ви отримали можливість бачити все, що стосується податків, в своєму електронному кабінеті. Одночасно на Вашу електронну пошту Вам надійде сповіщення про надсилання листа до Вашого електронного кабінету платника податків.

Податківці поінформували платників про альтернативні шляхи отримання послуг та сервісів ДПС – через Електронний кабінет та безкоштовний мобільний застосунок «Моя податкова», повідомили про новації податкового законодавства, основні аспекти Національної стратегії доходів до 2030 року, реалізацію експериментального проєкту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) в Державній податковій службі України та переваги використання системи управління комплаєнс-ризиками.

Про податкову знижку для ФОП

Фахівцями Яворівської ДПІ проведено «круглий стіл» щодо застосування податкової знижки для ФОП.

Так, відповідно до п.п. 14.1.170 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) податкова знижка для фізичних осіб, які не є суб’єктами господарювання – це документально підтверджена сума (вартість) витрат платника податку на доходи фізичних осіб (податок) – резидента у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів – фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати та/або у вигляді дивідендів, у випадках, визначених ПКУ.

Заробітна плата – це основна та додаткова заробітна плата, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, які виплачуються (надаються) платнику податку у зв’язку з відносинами трудового найму згідно із законом (п.п. 14.1.48 п.14.1 ст.14 ПКУ).

Відповідно до п.п. 14.1.49 п. 14.1 ст. 14 ПКУ дивіденди – це платіж, що здійснюється юридичною особою, в тому числі емітентом корпоративних прав, інвестиційних сертифікатів чи інших цінних паперів, на користь власника таких корпоративних прав, інвестиційних сертифікатів та інших цінних паперів, що засвідчують право власності інвестора на частку (пай) у майні (активах) емітента, у зв’язку з розподілом частини його прибутку, розрахованого за правилами бухгалтерського обліку.

Порядок застосування податкової знижки передбачений ст. 166 ПКУ.

Підпунктом 166.4.2 п. 166.4 ст. 166 ПКУ передбачено, що загальна сума податкової знижки, нарахована платнику податку у звітному податковому році, не може перевищувати суми річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата, зменшена з урахуванням положень п. 164.6 ст. 164 ПКУ, крім випадку, визначеного п.п. 166.4.4 п. 166.4 ст. 166 ПКУ.

Згідно з абзацом першим п.п. 166.4.4 п. 166.4 ст. 166 ПКУ сума податкової знижки, нарахована платнику податку у звітному податковому році, у разі включення до податкової знижки витрат, передбачених п.п. 166.3.10 п. 166.3 ст. 166 ПКУ, розраховується окремо від інших витрат та не може перевищувати суму річного загального оподатковуваного доходу платника податку, отриманого у вигляді дивідендів, крім сум дивідендів, що не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу.

При цьому, п.п. 166.3.10 п. 166.3 ст. 166 ПКУ передбачено, що платник податку має право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу у вигляді дивідендів, крім сум дивідендів, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу, фактично здійснені ним протягом звітного податкового року витрати на придбання акцій (інших корпоративних прав), емітентом яких є юридична особа, яка набула статус резидента Дія Сіті згідно з частиною третьою ст. 5 Закону України від 15 липня 2021 року № 1667-ІХ «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» (з змінами та доповненнями) (далі – Закон № 1667), за умови що такі витрати були понесені платником податку до набуття емітентом статусу резидента Дія Сіті або впродовж періоду, коли такий резидент Дія Сіті відповідав вимозі, встановленій п. 3 частини третьої ст.  5 Закону № 1667.

Враховуючи викладене, фізична особа – підприємець має право на податкову знижку виключно як фізична особа у разі, якщо така фізична особа:

- є найманою особою та отримує доходи у вигляді заробітної плати та/або

- отримує доходи у вигляді дивідендів по акціях (інших корпоративних правах), емітентом яких є юридична особа, що має статус резидента Дія Сіті.

Наприкінці працівники ДПІ надали роз’яснення громадянам щодо заповнення реквізиту “Код фактичного платника» та розповіли про безбар’єрність як один із напрямів Національної стратегії із створення безбар’єрного простору в Україні на період до 2030 року.

Яким чином фізична особа може дізнатися про готовність РНОКПП, якщо Облікова картка за ф. 1ДР або Заява за ф. 5ДР направлені через Електронний кабінет?

Яворівська ДПІ інформує. 

Фізичні особи – платники податків можуть подати Облікову картки за ф. № 1ДР, заяву за ф. № 5ДР та скановані копії документів через приватну частину Електронного кабінету, вхід до якої здійснюється за адресою: cabinet.tax.gov.ua, а також через вебпортал ДПС. 

Інформація щодо відображення Повідомлення про результати обробки Облікової картки за ф. № 1ДР / Заяви за ф. № 5ДР в пункті меню «ЕК для громадян» та в пункті меню «Вхідні/вихідні документи» приватної частини Електронного кабінету буде надана після доопрацювання відповідних режимів Електронного кабінету. 

Контакти«гарячихліній» Головного управління ДПС у Львівськійобласті: https://lv.tax.gov.ua/kontakti//

Комунікаційна платформа: lv.ikc@tax.gov.ua

Підписатись на сторінку Фейсбук https://www.facebook.com/tax.lviv

Приймання готівки з використанням терміналів самообслуговування: чи необхідно застосовувати РРО?

Фахівцями Яворівської ДПІ проведено зустріч з платниками податків щодо застосування РРО та ПРРО, під час якої поінформовано, що відповідно до п. 1 ст. 3 Закону України від 06 липня 1995 року № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» із змінами та доповненнями (далі – Закон № 265) суб’єкти господарювання, які здійснюють розрахункові операції в готівковій та/або в безготівковій формі (із застосуванням електронних платіжних засобів, платіжних чеків, жетонів тощо) при продажу товарів (наданні послуг) у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, а також операції з приймання готівки для виконання платіжної операції зобов’язані проводити розрахункові операції на повну суму покупки (надання послуги) через зареєстровані, опломбовані у встановленому порядку та переведені у фіскальний режим роботи реєстратори розрахункових операцій (далі – РРО) або через зареєстровані фіскальним сервером контролюючого органу програмні РРО (далі – ПРРО) зі створенням у паперовій та/або електронній формі відповідних розрахункових документів, що підтверджують виконання розрахункових операцій, або у випадках, передбачених Законом № 265, із застосуванням зареєстрованих у встановленому порядку розрахункових книжок (далі – РК). 

При цьому, згідно з п. 2 ст. 9 Закону № 265, РРО та РК не застосовуються при виконанні банківських операцій, крім: операцій з торгівлі валютними цінностями в готівковій формі, якщо такі операції виконуються не в касах банків; операцій комерційних агентів банків та небанківських надавачів платіжних послуг та їх комерційних агентів з приймання готівки для виконання платіжних операцій з використанням програмно-технічних комплексів самообслуговування (далі – ПТКС), крім ПТКС, що дають користувачеві змогу здійснювати виключно операції з отримання коштів. 

Використання ПТКС з приймання готівки для виконання платіжної операції, не переведених у фіскальний режим (не обладнаних переведеними у фіскальний режим РРО та/або ПРРО), забороняється. 

Отож, якщо ПТКС дають змогу користувачеві здійснювати виключно операції з отримання коштів, то РРО не застосовуються. Комерційні агенти банків та небанківські надавачі платіжних послуг та їх комерційні агенти, які здійснюють операції з приймання готівки для виконання платіжної операції з використанням ПТКС, зобов’язані застосувати РРО. 

Контакти «гарячих ліній» Головного управління ДПС у Львівській області: https://lv.tax.gov.ua/kontakti//

Комунікаційна платформа: lv.ikc@tax.gov.ua

Підписатись на сторінку Фейсбук https://www.facebook.com/tax.lviv 

Резиденти Дефенс Сіті звільняються від сплати земельного податку та на нерухомість

Яворівська ДПІ ГУ ДПС у Львівській області інформує. 

Резиденти Дефенс Сіті звільняються від сплати земельного податку та податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Звільнення застосовується з наступного місяця після отримання такого статусу і до завершення місяця, в якому його припинено. 

Такі особливості передбачено Законом України № 4577, яким внесено зміни до Податкового кодексу України.  Закон набрав чинності 05.10.2025. 

Нові правила діятимуть до 1 січня 2036 року, але не пізніше року вступу України до Європейського Союзу. 

Звільнення поширюється на: 

земельний податок: 

- земельні ділянки, на яких розташовані об’єкти виробничого призначення, що використовуються у господарській діяльності резидентів Дефенс Сіті; 

- земельні ділянки, які тимчасово не використовуються у господарській діяльності резидентів Дефенс Сіті протягом періоду релокації і при цьому не передані у користування третім особам. 

податок на нерухомість: 

- об’єкти нерухомості, розташовані на території обраного для релокації населеного пункту, якщо вони не здаються в оренду, лізинг, позичку (крім працівників резидента Дефенс Сіті) та використовуються у господарській діяльності резидентів Дефенс Сіті та/або для проживання їх працівників; 

- будівлі промисловості, віднесені до класу «Промислові та складські будівлі» (код 125) Класифікатора будівель і споруд НК 018:2023, які на період релокації резидентів Дефенс Сіті не використовуються за призначенням у їхній господарській діяльності та не здаються в оренду, лізинг, позичку. 

Для резидентів Дефенс Сіті під час нарахування та сплати земельного податку і податку на нерухомість норми про нарахування пені не застосовуються. 

У разі втрати статусу резидента Дефенс Сіті: 

- втрачається право на звільнення від сплати податків; 

- до 20 числа наступного місяця після втрати статусу потрібно подати уточнюючу податкову декларацію із земельного податку та податку на нерухомість та сплатити податкові зобов’язання та пеню; 

- пеня нараховується з першого звітного періоду, коли статус було втрачено, без застосування строків давності. 

  Довідково.

Відповідно до частини шостої статті 36 Закону «Про національну безпеку України» від 21.06.2018 № 2469  (зі змінами) (далі – Закон № 2469) Міністерство оборони України забезпечує формування та реалізацію державної політики щодо правового режиму Дефенс Сіті, приймає рішення про надання, припинення, втрату статусу резидента Дефенс Сіті, контролює дотримання резидентами Дефенс Сіті встановлених законом вимог, а також здійснює інші повноваження, передбачені цим Законом. 

Згідно з частинами першою, третьою – шостою статті 37 Закону № 2469: 

резидент Дефенс Сіті – це юридична особа, якій відповідно до цього Закону надано статус резидента Дефенс Сіті та яка згідно з інформацією, що міститься у реєстрі Дефенс Сіті, продовжує перебувати у такому статусі; 

юридична особа набуває статусу резидента Дефенс Сіті з дня прийняття Міністерством оборони України рішення про надання статусу резидента Дефенс Сіті та внесення відповідного запису до реєстру Дефенс Сіті; 

статус резидента Дефенс Сіті припиняється/втрачається з дня внесення відповідного запису до реєстру Дефенс Сіті, але не пізніше дня завершення строку дії правового режиму Дефенс Сіті; 

Міністерство оборони України приймає рішення про надання статусу резидента Дефенс Сіті, за умови що юридична особа, яка звернулася із заявою про надання статусу резидента Дефенс Сіті, відповідає вимогам щодо частки кваліфікованого доходу за попередній календарний рік, встановленим частиною шостою цієї статті, і щодо такої особи відсутні обставини, передбачені частиною сьомою цієї статті. При визначенні відповідності вимогам щодо частки кваліфікованого доходу заявника враховуються показники фінансової звітності за річний звітний період, що передує дню звернення; 

частка кваліфікованого доходу заявника та резидента Дефенс Сіті має становити: 

1) не менше 75 відсотків загального доходу юридичної особи, крім винятків, передбачених пунктом 2 цієї частини; 

2) не менше 50 відсотків загального доходу юридичної особи – для суб’єктів літакобудування, що підпадають під дію норм статті 2 Закону України «Про розвиток літакобудівної промисловості»; 

кваліфікований дохід – дохід від реалізації (постачання) оборонних товарів власного виробництва, виконання робіт та/або надання послуг з розроблення, виготовлення, ремонту, модернізації або утилізації оборонних товарів, а також інші доходи, отримані у грошовій формі як благодійна допомога і використані для виробництва та постачання оборонних товарів. Для юридичної особи, яка була залучена до виконання державного контракту (договору) з оборонних закупівель на умовах співвиконавця/субпідрядника, до кваліфікованого доходу включається також дохід такої юридичної особи (за даними бухгалтерського обліку) від реалізації матеріалів, компонентів та складових частин, що були поставлені (відвантажені) на користь резидента Дефенс Сіті для безпосереднього виготовлення оборонних товарів власного виробництва за відповідним державним контрактом (договором) з оборонних закупівель, до виконання якого юридична особа, дохід якої визначається, була залучена на умовах співвиконавця/субпідрядника. При цьому участь співвиконавця/субпідрядника у виконанні державного контракту (договору) з оборонних закупівель підтверджується відповідним державним замовником. 

Закон України від 21 серпня 2025 року № 4577 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо підтримки підприємств оборонно-промислового комплексу». 

Контакти«гарячих ліній» Головного управління ДПС у Львівськійобласті: https://lv.tax.gov.ua/kontakti//

Комунікаційна платформа: lv.ikc@tax.gov.ua

Підписатись на сторінку Фейсбук https://www.facebook.com/tax.lviv

До уваги платників податків: з 3 листопада 2025 року змінюється режим роботи ЦОПів Яворівської ДПІ та Мостиського відділення Яворівської ДПІ!

Яворівська ДПІ ГУ ДПС у Львівській області звертає увагу платників податків, що з 3 листопада цього року змінюється режим роботи ЦОПів Яворівської ДПІ та Мостиського відділення обслуговування платників Яворівської ДПІ Головного управління ДПС у Львівській області, а саме:   встановлено п’ятиденний робочий тиждень із тривалістю роботи по днях: з понеділка по четвер початок робочого дня - о 08 год.00 хв., перерва  з 12 год.00 хв. до 12 год.45 хв., закінчення робочого дня – о 17 год.00 хв., у п’ятницю  - початок робочого дня - о 08 год.00 хв., перерва  з 12 год.00 хв. до 12 год.45 хв. закінчення робочого дня о 15 год.45 хв.

Просимо платників врахувати зміни в режимі роботи ЦОПів Яворівської ДПІ та та Мостиського відділення обслуговування платників Яворівської ДПІ заздалегідь спланувати свій час та візит до податкової. 

Звертаємо увагу, що існує можливість попереднього запису для отримання послуг у ЦОПах Яворівської ДПІ.

Платники податків можуть звернутися в Контакт-центр ДПС України, зателефонувавши за номером телефону 0 800 501 007, або зареєструватися онлайн на Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі (ЗІР) за посиланням: tax.gov.ua/main/queue , через портал «Дія» або на сайті https://tax.gov.ua. обравши зручну дату і час візиту. 

Контакти «гарячих ліній» Головного управління ДПС у Львівській області: https://lv.tax.gov.ua/kontakti//

Комунікаційна платформа: lv.ikc@tax.gov.ua

Підписатись на сторінку Фейсбук https://www.facebook.com/tax.lviv

Про робочу зустріч у Судововишнянській міській раді

Нещодавно відбулася робоча зустріч завідувача Мостиського сектору обслуговування платників Яворівської ДПІ Василя Дутка із головою Судововишнянської ТГ Фольтовичем Зеновієм Івановичом.

У центрі уваги було питання наповнення місцевих бюджетів. Зокрема, учасники зустрічі обговорили проблему податкової заборгованості та шляхи її зменшення, адже своєчасна сплата податків є важливим чинником фінансової стабільності громади.

Василь Дутко наголосив на важливості уважного й коректного заповнення платіжних документів. Помилки у реквізитах можуть призвести до несвоєчасного зарахування коштів, що шкодить як бюджету громади, так і самим платникам.

Також учасників зустрічі ознайомлено з перевагами сучасних електронних сервісів ДПС, перевагами використання системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризики) в Державній податковій службі України, Національною стратегією доходів до 2030 року та надання послуг у безбар'єрному середовищі.

Крім того, вкотре поінформовано про відкриття Офісу податкових консультантів в ГУ ДПС у Львівській області. Це місце, де підприємці та громадяни можуть отримати професійну допомогу у вирішенні найрізноманітніших питань податкового законодавства.

Податкова служба продовжує вдосконалювати співпрацю з бізнесом і громадами. Такий діалог сприяє прозорості у відносинах, забезпечує стабільність надходжень та створює умови для сталого розвитку регіону.