Податковий вісник

«Комплаєнс у дії: як система податкових ризиків допоможе бізнесу уникати помилок» - тема зустрічі у Яворівській ДПІ

Начальником Яворівської ДПІ Петром Шотом проведено чергову зустріч із платниками податків щодо надання роз'яснення про систему податкових ризиків в ДПС та відповідно наголошено, що основним нормативним документом для реалізації Експериментального проєкту з впровадження системи управління податковими ризиками в Державній податковій службі є постанова Кабінету Міністрів України від 25 липня 2024 року № 854 «Про реалізацію експериментального проєкту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) в ДПС».

Система управління комплаєнс-ризиками передбачає три основні групи заходів:

Профілактичні заходи, що охоплюють інформування платників про вимоги законодавства, навчальні ініціативи та своєчасні нагадування про подання звітності чи сплату податків.
Допоміжні заходи, які полягають у наданні роз’яснень і прикладів типових помилок у звітності для окремих галузей.
Реактивні заходи, що включають проведення перевірок, контрольних заходів та роботу з погашення податкового боргу.

Впровадження системи управління податковими ризиками дозволить:

Підвищити податкову грамотність платників та допомогти їм уникати стандартних помилок у звітності та під час сплати податків.
Сприяти спрощенню процесів подання звітності та здійснення розрахунків з бюджетом.
Зменшити рівень податкових порушень і забезпечити дотримання вимог законодавства.
Встановити повноцінну комплаєнс-модель – від моменту державної реєстрації платника до автоматизованого моніторингу ризиків у системі ДПС і кінцевого результату – своєчасної сплати податків.
Підвищити ефективність адміністрування податків, зменшити недонадходження до бюджетів і забезпечити стабільні надходження згідно з визначеними податковими ризиками.

Більше інформації можна дізнатися за посиланням https://tax.gov.ua/baneryi/sistema-upravlinnya-podatkovimi-rizikami.

Також, платників поінформовано про основні аспекти впровадження Національної стратегії доходів до 2030 року, спрямованої на підвищення рівня добровільної сплати податків та податкової культури у суспільстві; надано роз’яснення щодо безбар’єрності та закликали активніше користуватися електронними сервісами ДПС.

До уваги платників! Нюанси порядку заповнення платіжних інструкцій на сплату платежів до бюджету та фондів соціального страхування

Фахівцями Яворівської ДПІ проведено тренінг для платників податків щодо правильності заповнення платіжних інструкцій на сплату платежів до бюджету та фондів соціального страхування.

Юридичні особи, фізичні особи – підприємці та громадяни при здійсненні сплати податкових платежів та єдиного внеску заповнюють у платіжній інструкції всі обов’язкові реквізити.

Перелік обов’язкових реквізитів платіжної інструкції, які заповнюються платниками, визначено Інструкцією про безготівкові розрахунки в національній валюті користувачів платіжних послуг, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 29.07.2022 № 163, та Порядком заповнення реквізиту «Призначення платежу» платіжної інструкції під час сплати (стягнення) податків, зборів, митних, інших платежів, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, внесення авансових платежів (передоплати), грошової застави, а також у разі їх повернення, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 22.03.2023 № 148 (далі – Порядок № 148).

Зокрема, зосереджуємо увагу на особливостях заповнення 3-х реквізитів: «Призначення платежу»; «Код платника»; «Код фактичного платника».

Реквізит «Призначення платежу» заповнюється згідно з прикладами, наведеними у Порядку № 148.

Обов’язковий реквізит «Код платника» заповнюють всі платники, які сплачують податки, збори, інші платежі та єдиний внесок. Юридичні особи у реквізиті «Код платника» зазначають код ЄДРПОУ, фізичні особи – підприємці та громадяни – податковий номер.

Реквізит «Код фактичного платника» заповнюється в наступних випадках:

1) юридичними особами:

у разі, якщо юридичні особи у своєму складі мають відокремлені підрозділи, представництва та сплачують платежі до бюджету і фондів соціального страхування за відокремлені підрозділи, представництва.

При цьому юридичні особи у реквізиті «Код платника» платіжної інструкції зазначають власний код ЄДРПОУ, а у реквізиті «Код фактичного платника» – код ЄДРПОУ відокремленого підрозділу, представництва;

2) громадянами:

у разі, якщо громадяни сплачують податкові платежі та єдиний внесок за допомогою технічного пристрою (банківський автомат, платіжний термінал, програмно-технічний комплекс самообслуговування, програмно-апаратне середовище мобільного телефону, інший пристрій) або через каси надавачів платіжних послуг.

При цьому громадяни у реквізиті «Код фактичного платника» платіжної інструкції зазначають власний податковий номер. Разом з цим, надавач платіжних послуг у реквізиті «Код платника» зазначає свій податковий номер.

Від серпня по-новому відбувається нарахування ЄСВ для військовослужбовців, поліцейських та осіб рядового і начальницького складу

Фахівці Яворівської ДПІ нагадують.

Змінено максимальну суму доходу, на яку нараховується єдиний внесок, для військовослужбовців, поліцейських та осіб рядового і начальницького складу.

Такі зміни передбачені Законом України «Про Державний бюджет України на 2025 рік» та набули чинності 01.08.2025.

У 2025 році максимальна сума доходу (грошове забезпечення, грошові винагороди та інші виплати) застрахованої особи на місяць, з якої сплачується єдиний внесок, становить:

- з 1 січня по 31 липня 2025 року – у розмірі 20 мінімальних заробітних плат, встановлених законом;

- з 1 серпня по 31 грудня 2025 року – у розмірі 15 мінімальних заробітних плат, встановлених законом.

Закликаємо роботодавців та бухгалтерів своєчасно враховувати нові норми при розрахунках, аби уникнути помилок та порушень під час звітування.

Контакти «гарячих ліній» Головного управління ДПС у Львівській області: https://lv.tax.gov.ua/kontakti//

Комунікаційна платформа: lv.ikc@tax.gov.ua

Підписатись на сторінку Фейсбук https://www.facebook.com/tax.lviv

Податківці Яворівщини рекомендують подати Заяву про бажання отримувати документ через Електронний кабінет, це зручно та швидко

Під час проведення тренінгу з платниками податків, працівники Яворівської ДПІ надали роз’яснення як подати Заяву про бажання отримувати документ через Електронний кабінет.

Порядок подання Заяви:

Увійти до приватної частини Електронного кабінету за посиланням http://cabinet.tax.gov.ua

Вхід до приватної частини Електронного кабінету здійснюється після проходження користувачем електронної ідентифікації онлайн з використанням кваліфікованого сертифікату електронного підпису, отриманого у будь-якого Кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг, через Інтегровану систему електронної ідентифікації – id.gov.ua (MobileID та BankID), за допомогою Дія.Підпис або «хмарного» кваліфікованого електронного підпису.

У меню «Налаштування» обрати вкладку «Бажання листування з КО»;

Натиснути «Бажаю отримувати документи» та вказати електронну пошту, на яку бажаєте отримувати інформацію про документи, що надійшли в Електронний кабінет;

Підписати КЕП та надіслати.

Також, зазначили, що Заяву можна ще подати згідно алгоритму дій:

Увійти до приватної частини Електронного кабінету.

Обрати режим «Введення звітності».

У панелі інструментів режиму «Введення звітності» натиснути Створити.

Обрати рік, місяць у якому формується та подається заява та тип звітності

(F(J) 13 Запити). Зі списку документів обрати форму заяви (F/J 1391602 – Заява про бажання отримувати документ через Електронний кабінет).

Поля регіон та район заповнюються автоматично.

У формі заяви вказати електронну адресу, реєстраційні дані платника податків заповнюються автоматично.

Перевірити наявність та правильність заповнення полів заяви натиснувши Перевірити.

Після успішного заповнення Зберегти заяву, Підписати та Відправити до контролюючого органу.

Через певний час користувач отримує: Відповідь № 1 (Квитанція №1 - засвідчує факт і час отримання електронного документа), Відповідь № 2 (Квитанція № 2 - засвідчує факт і час приймання (неприймання) чи реєстрації електронного документа).

Отриману Квитанцію № 2 можна переглянути та завантажити у підрежимі «Вхідні» режиму «Вхідні/вихідні документи».

Тепер не потрібно йти на пошту, Ви отримали можливість бачити все, що стосується податків, в своєму електронному кабінеті. Одночасно на Вашу електронну пошту Вам надійде сповіщення про надсилання листа до Вашого електронного кабінету платника податків.

Податківці поінформували платників про альтернативні шляхи отримання послуг та сервісів ДПС – через Електронний кабінет та безкоштовний мобільний застосунок «Моя податкова», повідомили про новації податкового законодавства, основні аспекти Національної стратегії доходів до 2030 року, реалізацію експериментального проєкту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) в Державній податковій службі України та переваги використання системи управління комплаєнс-ризиками.

Про податкову знижку для ФОП

Фахівцями Яворівської ДПІ проведено «круглий стіл» щодо застосування податкової знижки для ФОП.

Так, відповідно до п.п. 14.1.170 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) податкова знижка для фізичних осіб, які не є суб’єктами господарювання – це документально підтверджена сума (вартість) витрат платника податку на доходи фізичних осіб (податок) – резидента у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів – фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати та/або у вигляді дивідендів, у випадках, визначених ПКУ.

Заробітна плата – це основна та додаткова заробітна плата, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, які виплачуються (надаються) платнику податку у зв’язку з відносинами трудового найму згідно із законом (п.п. 14.1.48 п.14.1 ст.14 ПКУ).

Відповідно до п.п. 14.1.49 п. 14.1 ст. 14 ПКУ дивіденди – це платіж, що здійснюється юридичною особою, в тому числі емітентом корпоративних прав, інвестиційних сертифікатів чи інших цінних паперів, на користь власника таких корпоративних прав, інвестиційних сертифікатів та інших цінних паперів, що засвідчують право власності інвестора на частку (пай) у майні (активах) емітента, у зв’язку з розподілом частини його прибутку, розрахованого за правилами бухгалтерського обліку.

Порядок застосування податкової знижки передбачений ст. 166 ПКУ.

Підпунктом 166.4.2 п. 166.4 ст. 166 ПКУ передбачено, що загальна сума податкової знижки, нарахована платнику податку у звітному податковому році, не може перевищувати суми річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата, зменшена з урахуванням положень п. 164.6 ст. 164 ПКУ, крім випадку, визначеного п.п. 166.4.4 п. 166.4 ст. 166 ПКУ.

Згідно з абзацом першим п.п. 166.4.4 п. 166.4 ст. 166 ПКУ сума податкової знижки, нарахована платнику податку у звітному податковому році, у разі включення до податкової знижки витрат, передбачених п.п. 166.3.10 п. 166.3 ст. 166 ПКУ, розраховується окремо від інших витрат та не може перевищувати суму річного загального оподатковуваного доходу платника податку, отриманого у вигляді дивідендів, крім сум дивідендів, що не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу.

При цьому, п.п. 166.3.10 п. 166.3 ст. 166 ПКУ передбачено, що платник податку має право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу у вигляді дивідендів, крім сум дивідендів, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу, фактично здійснені ним протягом звітного податкового року витрати на придбання акцій (інших корпоративних прав), емітентом яких є юридична особа, яка набула статус резидента Дія Сіті згідно з частиною третьою ст. 5 Закону України від 15 липня 2021 року № 1667-ІХ «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» (з змінами та доповненнями) (далі – Закон № 1667), за умови що такі витрати були понесені платником податку до набуття емітентом статусу резидента Дія Сіті або впродовж періоду, коли такий резидент Дія Сіті відповідав вимозі, встановленій п. 3 частини третьої ст. 5 Закону № 1667.

Враховуючи викладене, фізична особа – підприємець має право на податкову знижку виключно як фізична особа у разі, якщо така фізична особа:

- є найманою особою та отримує доходи у вигляді заробітної плати та/або

- отримує доходи у вигляді дивідендів по акціях (інших корпоративних правах), емітентом яких є юридична особа, що має статус резидента Дія Сіті.

Наприкінці працівники ДПІ надали роз’яснення громадянам щодо заповнення реквізиту “Код фактичного платника» та розповіли про безбар’єрність як один із напрямів Національної стратегії із створення безбар’єрного простору в Україні на період до 2030 року.

Яким чином фізична особа може дізнатися про готовність РНОКПП, якщо Облікова картка за ф. 1ДР або Заява за ф. 5ДР направлені через Електронний кабінет?

Яворівська ДПІ інформує.

Фізичні особи – платники податків можуть подати Облікову картки за ф. № 1ДР, заяву за ф. № 5ДР та скановані копії документів через приватну частину Електронного кабінету, вхід до якої здійснюється за адресою: cabinet.tax.gov.ua, а також через вебпортал ДПС.

Інформація щодо відображення Повідомлення про результати обробки Облікової картки за ф. № 1ДР / Заяви за ф. № 5ДР в пункті меню «ЕК для громадян» та в пункті меню «Вхідні/вихідні документи» приватної частини Електронного кабінету буде надана після доопрацювання відповідних режимів Електронного кабінету.

Контакти«гарячихліній» Головного управління ДПС у Львівськійобласті: https://lv.tax.gov.ua/kontakti//

Комунікаційна платформа: lv.ikc@tax.gov.ua

Підписатись на сторінку Фейсбук https://www.facebook.com/tax.lviv

Приймання готівки з використанням терміналів самообслуговування: чи необхідно застосовувати РРО?

Фахівцями Яворівської ДПІ проведено зустріч з платниками податків щодо застосування РРО та ПРРО, під час якої поінформовано, що відповідно до п. 1 ст. 3 Закону України від 06 липня 1995 року № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» із змінами та доповненнями (далі – Закон № 265) суб’єкти господарювання, які здійснюють розрахункові операції в готівковій та/або в безготівковій формі (із застосуванням електронних платіжних засобів, платіжних чеків, жетонів тощо) при продажу товарів (наданні послуг) у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, а також операції з приймання готівки для виконання платіжної операції зобов’язані проводити розрахункові операції на повну суму покупки (надання послуги) через зареєстровані, опломбовані у встановленому порядку та переведені у фіскальний режим роботи реєстратори розрахункових операцій (далі – РРО) або через зареєстровані фіскальним сервером контролюючого органу програмні РРО (далі – ПРРО) зі створенням у паперовій та/або електронній формі відповідних розрахункових документів, що підтверджують виконання розрахункових операцій, або у випадках, передбачених Законом № 265, із застосуванням зареєстрованих у встановленому порядку розрахункових книжок (далі – РК).

При цьому, згідно з п. 2 ст. 9 Закону № 265, РРО та РК не застосовуються при виконанні банківських операцій, крім: операцій з торгівлі валютними цінностями в готівковій формі, якщо такі операції виконуються не в касах банків; операцій комерційних агентів банків та небанківських надавачів платіжних послуг та їх комерційних агентів з приймання готівки для виконання платіжних операцій з використанням програмно-технічних комплексів самообслуговування (далі – ПТКС), крім ПТКС, що дають користувачеві змогу здійснювати виключно операції з отримання коштів.

Використання ПТКС з приймання готівки для виконання платіжної операції, не переведених у фіскальний режим (не обладнаних переведеними у фіскальний режим РРО та/або ПРРО), забороняється.

Отож, якщо ПТКС дають змогу користувачеві здійснювати виключно операції з отримання коштів, то РРО не застосовуються. Комерційні агенти банків та небанківські надавачі платіжних послуг та їх комерційні агенти, які здійснюють операції з приймання готівки для виконання платіжної операції з використанням ПТКС, зобов’язані застосувати РРО.

Контакти «гарячих ліній» Головного управління ДПС у Львівській області: https://lv.tax.gov.ua/kontakti//

Комунікаційна платформа: lv.ikc@tax.gov.ua

Підписатись на сторінку Фейсбук https://www.facebook.com/tax.lviv

Резиденти Дефенс Сіті звільняються від сплати земельного податку та на нерухомість

Яворівська ДПІ ГУ ДПС у Львівській області інформує.

Резиденти Дефенс Сіті звільняються від сплати земельного податку та податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Звільнення застосовується з наступного місяця після отримання такого статусу і до завершення місяця, в якому його припинено.

Такі особливості передбачено Законом України № 4577, яким внесено зміни до Податкового кодексу України. Закон набрав чинності 05.10.2025.

Нові правила діятимуть до 1 січня 2036 року, але не пізніше року вступу України до Європейського Союзу.

Звільнення поширюється на:

земельний податок:

- земельні ділянки, на яких розташовані об’єкти виробничого призначення, що використовуються у господарській діяльності резидентів Дефенс Сіті;

- земельні ділянки, які тимчасово не використовуються у господарській діяльності резидентів Дефенс Сіті протягом періоду релокації і при цьому не передані у користування третім особам.

податок на нерухомість:

- об’єкти нерухомості, розташовані на території обраного для релокації населеного пункту, якщо вони не здаються в оренду, лізинг, позичку (крім працівників резидента Дефенс Сіті) та використовуються у господарській діяльності резидентів Дефенс Сіті та/або для проживання їх працівників;

- будівлі промисловості, віднесені до класу «Промислові та складські будівлі» (код 125) Класифікатора будівель і споруд НК 018:2023, які на період релокації резидентів Дефенс Сіті не використовуються за призначенням у їхній господарській діяльності та не здаються в оренду, лізинг, позичку.

Для резидентів Дефенс Сіті під час нарахування та сплати земельного податку і податку на нерухомість норми про нарахування пені не застосовуються.

У разі втрати статусу резидента Дефенс Сіті:

- втрачається право на звільнення від сплати податків;

- до 20 числа наступного місяця після втрати статусу потрібно подати уточнюючу податкову декларацію із земельного податку та податку на нерухомість та сплатити податкові зобов’язання та пеню;

- пеня нараховується з першого звітного періоду, коли статус було втрачено, без застосування строків давності.

Довідково.

Відповідно до частини шостої статті 36 Закону «Про національну безпеку України» від 21.06.2018 № 2469 (зі змінами) (далі – Закон № 2469) Міністерство оборони України забезпечує формування та реалізацію державної політики щодо правового режиму Дефенс Сіті, приймає рішення про надання, припинення, втрату статусу резидента Дефенс Сіті, контролює дотримання резидентами Дефенс Сіті встановлених законом вимог, а також здійснює інші повноваження, передбачені цим Законом.

Згідно з частинами першою, третьою – шостою статті 37 Закону № 2469:

резидент Дефенс Сіті – це юридична особа, якій відповідно до цього Закону надано статус резидента Дефенс Сіті та яка згідно з інформацією, що міститься у реєстрі Дефенс Сіті, продовжує перебувати у такому статусі;

юридична особа набуває статусу резидента Дефенс Сіті з дня прийняття Міністерством оборони України рішення про надання статусу резидента Дефенс Сіті та внесення відповідного запису до реєстру Дефенс Сіті;

статус резидента Дефенс Сіті припиняється/втрачається з дня внесення відповідного запису до реєстру Дефенс Сіті, але не пізніше дня завершення строку дії правового режиму Дефенс Сіті;

Міністерство оборони України приймає рішення про надання статусу резидента Дефенс Сіті, за умови що юридична особа, яка звернулася із заявою про надання статусу резидента Дефенс Сіті, відповідає вимогам щодо частки кваліфікованого доходу за попередній календарний рік, встановленим частиною шостою цієї статті, і щодо такої особи відсутні обставини, передбачені частиною сьомою цієї статті. При визначенні відповідності вимогам щодо частки кваліфікованого доходу заявника враховуються показники фінансової звітності за річний звітний період, що передує дню звернення;

частка кваліфікованого доходу заявника та резидента Дефенс Сіті має становити:

1) не менше 75 відсотків загального доходу юридичної особи, крім винятків, передбачених пунктом 2 цієї частини;

2) не менше 50 відсотків загального доходу юридичної особи – для суб’єктів літакобудування, що підпадають під дію норм статті 2 Закону України «Про розвиток літакобудівної промисловості»;

кваліфікований дохід – дохід від реалізації (постачання) оборонних товарів власного виробництва, виконання робіт та/або надання послуг з розроблення, виготовлення, ремонту, модернізації або утилізації оборонних товарів, а також інші доходи, отримані у грошовій формі як благодійна допомога і використані для виробництва та постачання оборонних товарів. Для юридичної особи, яка була залучена до виконання державного контракту (договору) з оборонних закупівель на умовах співвиконавця/субпідрядника, до кваліфікованого доходу включається також дохід такої юридичної особи (за даними бухгалтерського обліку) від реалізації матеріалів, компонентів та складових частин, що були поставлені (відвантажені) на користь резидента Дефенс Сіті для безпосереднього виготовлення оборонних товарів власного виробництва за відповідним державним контрактом (договором) з оборонних закупівель, до виконання якого юридична особа, дохід якої визначається, була залучена на умовах співвиконавця/субпідрядника. При цьому участь співвиконавця/субпідрядника у виконанні державного контракту (договору) з оборонних закупівель підтверджується відповідним державним замовником.

Закон України від 21 серпня 2025 року № 4577 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо підтримки підприємств оборонно-промислового комплексу».

Контакти«гарячих ліній» Головного управління ДПС у Львівськійобласті: https://lv.tax.gov.ua/kontakti//

Комунікаційна платформа: lv.ikc@tax.gov.ua

Підписатись на сторінку Фейсбук https://www.facebook.com/tax.lviv

До уваги платників податків: з 3 листопада 2025 року змінюється режим роботи ЦОПів Яворівської ДПІ та Мостиського відділення Яворівської ДПІ!

Яворівська ДПІ ГУ ДПС у Львівській області звертає увагу платників податків, що з 3 листопада цього року змінюється режим роботи ЦОПів Яворівської ДПІ та Мостиського відділення обслуговування платників Яворівської ДПІ Головного управління ДПС у Львівській області, а саме: встановлено п’ятиденний робочий тиждень із тривалістю роботи по днях: з понеділка по четвер початок робочого дня - о 08 год.00 хв., перерва з 12 год.00 хв. до 12 год.45 хв., закінчення робочого дня – о 17 год.00 хв., у п’ятницю - початок робочого дня - о 08 год.00 хв., перерва з 12 год.00 хв. до 12 год.45 хв. закінчення робочого дня о 15 год.45 хв.

Просимо платників врахувати зміни в режимі роботи ЦОПів Яворівської ДПІ та та Мостиського відділення обслуговування платників Яворівської ДПІ заздалегідь спланувати свій час та візит до податкової.

Звертаємо увагу, що існує можливість попереднього запису для отримання послуг у ЦОПах Яворівської ДПІ.

Платники податків можуть звернутися в Контакт-центр ДПС України, зателефонувавши за номером телефону 0 800 501 007, або зареєструватися онлайн на Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі (ЗІР) за посиланням: tax.gov.ua/main/queue , через портал «Дія» або на сайті https://tax.gov.ua. обравши зручну дату і час візиту.

Контакти «гарячих ліній» Головного управління ДПС у Львівській області: https://lv.tax.gov.ua/kontakti//

Комунікаційна платформа: lv.ikc@tax.gov.ua

Підписатись на сторінку Фейсбук https://www.facebook.com/tax.lviv

Про робочу зустріч у Судововишнянській міській раді

Фото без опису

Нещодавно відбулася робоча зустріч завідувача Мостиського сектору обслуговування платників Яворівської ДПІ Василя Дутка із головою Судововишнянської ТГ Фольтовичем Зеновієм Івановичом.

У центрі уваги було питання наповнення місцевих бюджетів. Зокрема, учасники зустрічі обговорили проблему податкової заборгованості та шляхи її зменшення, адже своєчасна сплата податків є важливим чинником фінансової стабільності громади.

Василь Дутко наголосив на важливості уважного й коректного заповнення платіжних документів. Помилки у реквізитах можуть призвести до несвоєчасного зарахування коштів, що шкодить як бюджету громади, так і самим платникам.

Також учасників зустрічі ознайомлено з перевагами сучасних електронних сервісів ДПС, перевагами використання системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризики) в Державній податковій службі України, Національною стратегією доходів до 2030 року та надання послуг у безбар'єрному середовищі.

Крім того, вкотре поінформовано про відкриття Офісу податкових консультантів в ГУ ДПС у Львівській області. Це місце, де підприємці та громадяни можуть отримати професійну допомогу у вирішенні найрізноманітніших питань податкового законодавства.

Податкова служба продовжує вдосконалювати співпрацю з бізнесом і громадами. Такий діалог сприяє прозорості у відносинах, забезпечує стабільність надходжень та створює умови для сталого розвитку регіону.

Про основні принципи системи управління ризиками (комплаєнс-ризиками) платника податків під час проведення семінару у Яворівській ДПІ

Начальником Яворівської ДПІ Петром Шотом проведено семінар з платниками податків, під час якого було наголошено, що стимулювання добровільної сплати податків та дотримання платниками податкової дисципліни передбачено Національною стратегією доходів до 2030 року.

Очільник ДПІ зазначив, що основними принципами системи управління ризиками платника податків є:

► інтегроване управління податковим ризиком – принцип управління податковими ризиками, який передбачає експериментальну інтеграцію підходів з його управління в діяльність структурних підрозділів;

► структурування та комплексне управління податковим ризиком – принцип управління податковими ризиками, який передбачає систематичне та комплексне дослідження всіх аспектів діяльності платника податків із виконання податкових обов’язків;

► адаптоване управління податковим ризиком – принцип управління податковими ризиками, який передбачає постійне пристосування та оптимізацію процесів управління ризиками відповідно до змін у зовнішньому та внутрішньому середовищі;

► інклюзивне (всебічне) управління податковим ризиком – принцип управління податковими ризиками, який передбачає всебічне та своєчасне залучення заінтересованих сторін до реалізації експериментального проєкту, що сприяє підвищенню рівня обізнаності та обґрунтованості управління податковими ризиками;

► динамічне управління податковим ризиком – принцип управління податковими ризиками, який дає змогу вчасно передбачати та відповідно реагувати на зміни і події внутрішнього та зовнішнього середовища, що мають вплив на виникнення, зміну або зникнення податкових ризиків під час реалізації експериментального проекту;

► постійне поліпшення керування податковим ризиком – постійне вдосконалення шляхом навчання та накопичення досвіду під час реалізації експериментального проекту.

Також, Петро Шот повідомив про основні поняття та напрями безбар’єрності – один із напрямів Національної стратегії із створення безбар’єрного простору в Україні на період до 2030 року та надав контакти «гарячих ліній» Головного управління ДПС у Львівській області: https://lv.tax.gov.ua/kontakti//, комунікаційної платформи: lv.ikc@tax.gov.ua та закликав підписатись на сторінку Фейсбук https://www.facebook.com/tax.lviv.

Як працівнику перевірити оформлення трудових відносин?

Начальником Яворівської ДПІ надано коментар.

Страховий стаж і своєчасна сплата єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – єдиний внесок) гарантують працівникам соціальний захист: оплату лікарняних, допомогу на випадок безробіття, нещасного випадку, професійного захворювання, а також право на гідну пенсію.

Страховий стаж – це період (строк), протягом якого особа підлягає загальнообов’язковому державному пенсійному страхуванню та за який щомісяця сплачені страхові внески в сумі не меншій, ніж мінімальний страховий внесок.

Якщо роботодавець має найманих працівників, він на загальних підставах зобов’язаний щомісяця сплачувати за них єдиний внесок у розмірі 22 % від бази нарахування (заробітної плати, винагороди за виконання робіт або надання послуг).

Електронна трудова книжка – це цифровий аналог паперової трудової книжки. Її впровадження удосконалює облік трудової діяльності найманих працівників, зменшує паперовий документообіг і пов’язані з цим ризики втрати чи пошкодження документів.

Також така сучасна система дає змогу працівникам будь-коли перевірити свій страховий стаж, а у майбутньому – автоматично вийти на пенсію без візиту до Пенсійного фонду України (далі – ПФУ).

Перевірити оформлення трудових відносин, своєчасність і повноту сплати страхових внесків та свій страховий стаж можливо самостійно, не виходячи з дому.

Для того, щоб перевірити факт сплати внесків та набутий страховий стаж необхідно увійти до особистого кабінету на порталі електронних послуг ПФУ:

► зайдіть на портал електронних послуг ПФУ або завантажте мобільний додаток «Пенсійний фонд» (Google Play та iOS);

► авторизуйтеся в особистому кабінеті зручним способом:

- за кваліфікованим електронним підписом (КЕП) – можна отримати в ДПС;

- шляхом ідентифікації за GovID – за допомогою MobileID або BankID;

- за логіном і паролем – можна отримати в ПФУ;

► оберіть розділ «Дані з Реєстру застрахованих осіб», де зберігаються:

- персональні дані;

- інформація про заробітну плату;

- електронна трудова книжка;

- листки непрацездатності тощо;

► за необхідності актуалізуйте дані;

► надайте згоду на дистанційне інформування за номером телефону або на електронну пошту та отримуйте повідомлення про сплату роботодавцем єдиного внеску і набутий страховий стаж.

Звертаємо увагу, що офіційне оформлення трудових відносин гарантує працівнику реалізацію його трудових прав і регулює взаємні обов’язки між працівником і роботодавцем, забезпечує здійснення діяльності у правовому полі.

З 1 жовтня 2025 року запроваджуються вимоги щодо мінімального розміру заробітної плати у сфері роздрібної торгівлі алкоголем, тютюном, рідинами для електронних сигарет та пальним

Фахівці Яворівської ДПІ інформують.

Для суб’єктів господарювання, які вроздріб торгують алкогольними напоями, тютюновими виробами, рідинами для електронних сигарет та пальним, з 1 жовтня 2025 року запроваджуються вимоги щодо мінімального розміру середньої щомісячної заробітної плати або загального місячного оподатковуваного доходу.

Відповідні зміни передбачені Законом України № 4536-IX, яким внесено зміни до Закону № 3817-IX.

Починаючи з 1 жовтня 2025 року суб’єкти господарювання, які отримали ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями, сидром та перрі (без додавання спирту), тютюновими виробами, рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, та пальним для провадження відповідної діяльності на підставі зазначених ліцензій мають дотримуватись вимог, передбачених частинами тринадцятою та чотирнадцятою статті 42 Закону № 3817-IX.

Розмір середньої щомісячної заробітної плати, нарахованої суб’єктом господарювання/загального місячного оподатковуваного доходу суб’єкта господарювання, зареєстрованого як фізична особа - підприємець, що не має найманих працівників, має становити не менше ніж:

1,5 мінімальних заробітних плат при одночасному дотриманні таких умов для всіх місць роздрібної торгівлі:

їх розташування – за межами населених пунктів – адміністративних центрів областей і м. Києва та м. Севастополя на відстані від 50 кілометрів;

площа торговельної зали – до 500 метрів квадратних;

2 мінімальних заробітних плат для всіх інших суб’єктів господарювання, у яких місця торгівлі не відповідають зазначеним вище умовам.

Невиконання цих вимог призведе до припинення дії ліцензії.

Розрахунок розміру середньої щомісячної заробітної плати або розміру загального місячного оподатковуваного доходу суб’єкта господарювання здійснюється за період починаючи з дня набрання чинності Законом № 4536-IX.

Припинення дії ліцензії застосовується у разі виявлення за результатами перевірки контролюючим органом факту, який зафіксований в акті перевірки, щодо невідповідності протягом трьох повних календарних місяців поспіль у період дії ліцензії:

- розміру середньої щомісячної заробітної плати, нарахованої суб’єктом господарювання, – розміру, визначеному частиною тринадцятою статті 42 Закону № 3817-IX;

- розміру загального місячного оподатковуваного доходу суб’єкта господарювання, зареєстрованого як фізична особа - підприємець, що не має найманих працівників, – розміру, визначеному частиною чотирнадцятою статті 42 Закону № 3817-IX.

Довідково

Закон України від 18 червня 2024 року № 3817-IX «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального».

Закон України від 16 липня 2025 року № 4536-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України у зв’язку з прийняттям Закону України «Про інтегроване запобігання та контроль промислового забруднення» та з метою удосконалення окремих положень податкового законодавства».

Про особливості отримання податкової знижки під час «гарячої лінії» у Яворівській ДПІ

Фото без опису

У Яворівській ДПІ проведено сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» на тему податкової знижки, під час якої начальник ДПІ Петро Шот нагадав,що крім обов’язку подання декларації про майновий стан і доходи (далі - декларація), у громадян є можливість реалізувати своє право на податкову знижку. Порядок надання податкової знижки визначений статтею 166 Податкового кодексу України.

Податкова знижка надається, якщо у фізичної особи протягом звітного року були втрати на:

- навчання,

- отримання доступного житла за державними програмами,

- оплату допоміжних репродуктивних технологій,

- відсотки за іпотечним кредитом,

- внески на благодійність,

- страхові платежі (внесків, премій) за договорами довгострокового страхування життя,

- пенсійні внески в рамках недержавного пенсійного забезпечення

- тощо.

Запитання: Хто може отримати податкову знижку?

Відповідь: громадяни України, які офіційно працюють, є платниками податку на доходи фізичних осіб, і мають реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП), а саме:

Той, хто сплачує за своє навчання (наприклад, якщо студент офіційно працює та сплачує податки).
Найближчі родичі: батько, мати, чоловік, дружина, діти, в тому числі усиновлені. Таким чином, чоловік може отримати податкову знижку за оплату навчання дружини, або мама – за навчання сина.

Дідусь або бабуся, тітка, племінник не мають права на податкову знижку. Цей нюанс слід враховувати при укладанні договору на навчання та заповненні платіжних документів.

Приватний підприємець отримати податкову знижку також не може. Це визначено, зокрема, підпунктом 14.1.170 статті 14 Податкового кодексу України.

Проте, фізична особа-підприємець має право на податкову знижку виключно як фізична особа у разі, якщо є найманим працівником та отримує доходи у вигляді заробітної плати та/або дивідендів по акціях, емітентом яких є юридична особа, що має статус резидента Дія Сіті.

Таким чином, ще раз звертаємо увагу, що отримати податкову знижку може лише фізична особа, яка отримує офіційно заробітну плату і сплачує з неї податок на доходи за ставкою 18%.

Запитання: Чи має право на податкову знижку військовослужбовець, який отримує грошове забезпечення?

Відповідь: Ні, не має.

Податковий кодекс України, який регламентує порядок оподаткування доходів фізичних осіб, у тому числі військовослужбовців, не передбачає звільнення від обкладання податком на доходи фізичних осіб грошового забезпечення, грошових винагород та інших виплат, одержаних військовослужбовцями у зв’язку з виконанням обов’язків несення служби, крім сум грошового або майнового утримання чи забезпечення військовослужбовців строкової служби (у тому числі осіб, що проходять альтернативну службу), передбачених законом, які виплачуються з бюджету чи бюджетною установою (п.п. 165.1.10 п. 165.1 ст. 165 ПКУ).

При цьому, згідно з п. 168.5 ст. 168 ПКУ суми податку на доходи фізичних осіб, що утримуються з грошового забезпечення, грошових винагород та інших виплат, одержаних військовослужбовцями, поліцейськими, особами рядового і начальницького складу Державної кримінально-виконавчої служби України, Державної служби спеціального зв’язку та захисту інформації України, державної пожежної охорони, органів і підрозділів цивільного захисту, податкової міліції, а також визначених Закону України від 20 грудня 1991 року № 2011-XII «Про соціальний і правовий захист військовослужбовців та членів їх сімей» із змінами та доповненнями членами сім’ї, батьками, утриманцями загиблого (померлого) військовослужбовця, у зв’язку з виконанням обов’язків під час проходження служби, спрямовуються виключно на виплату рівноцінної та повної компенсації втрат доходів цієї категорії громадян.

Відповідно до п. п. 14.1.170 п. 14.1 ст. 14 ПКУ податкова знижка для фізичних осіб, які не є суб’єктами господарювання, – це документально підтверджена сума (вартість) витрат платника податку – резидента у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів – фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати та/або у вигляді дивідендів, у випадках, визначених ПКУ.

Порядок застосування податкової знижки передбачений ст. 166 ПКУ.

Згідно з п.п. 166.4.2 п. 166.4 ст. 166 ПКУ передбачено, що загальна сума податкової знижки, нарахована платнику податку в звітному податковому році, не може перевищувати суми річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата, зменшена з урахуванням положень п. 164.6 ст. 164 ПКУ, крім випадку, визначеного п.п. 166.4.4 п. 166.4 ст. 166 ПКУ, коли загальна сума податкової знижки, не може перевищувати суми річного загального оподатковуваного доходу платника податку, отриманого у вигляді дивідендів, крім сум дивідендів, що не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу.

Враховуючи викладене, військовослужбовець, який отримує грошове забезпечення, не має права на застосування податкової знижки.

Право на податкову знижку має фізична особа, яка є найманою особою, виключно до доходів, одержаних протягом року у вигляді заробітної плати.

Запитання: Як надається податкова знижка?

Відповідь: загальна сума податкової знижки, нарахована платнику податку в звітному податковому році, не може перевищувати суми річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата.

Податкова знижка надається у поточному році за наслідками попереднього звітного податкового року до Державної податкової інспекції за місцем реєстрації.

Якщо платник податку до кінця податкового року, наступного за звітним, не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, таке право на наступні податкові роки не переноситься (підпункт 166.4.3. статті 166 Податкового кодексу України).

Тобто, щоб отримати податкову знижку за навчання за 2024 рік, включно до 31 грудня 2025 року ви маєте подати декларацію за витрати за 2024 рік, і держава компенсує вам частину витрат. Якщо ви подасте у 2025 році декларацію на податкову знижку на навчання за 2023 рік, Ви вже не маєте права її отримати.

Запитання: Чи має право на податкову знижку батько, якщо дитина навчається у іноземному вищому навчальному закладі?

Відповідь: Ні, витрати за навчання за кордоном не можуть бути включені до декларації на отримання податкової знижки.

Запитання: Чи має право платник включити до податкової знижки частину суми процентів за користування іпотечним житловим кредитом та витрати за навчання дитини одночасно?

Відповідь: Так, можливо якщо є підтверджуючі документи.

Запитання: Чи має право отримати податкову знижку нерезидент України?

Відповідь: ні, нерезидент не може отримати податкову знижку.

Запитання: В якому розмірі ФО – платник ПДФО може включити до податкової знижки суму понесених витрат у вигляді пожертвувань або благодійних внесків, переданих неприбутковим організаціям, та які підтверджуючі документи необхідно надати контролюючому органу?

Відповідь: Фізична особа – платник податку на доходи фізичних осіб має право скористатись правом на нарахування податкової знижки щодо сум понесених витрат у вигляді коштів або вартості майна, переданих як пожертвування або благодійні внески неприбутковим організаціям у разі, якщо такі понесені витрати не перевищують 4 відс. суми його загального оподатковуваного доходу такого звітного року.

При цьому така фізична особа – платник податку зобов’язана подати до контролюючого органу разом з річною податковою декларацією про майновий стан і доходи копії платіжних та розрахункових документів, зокрема, квитанції, фіскальні чеки, що ідентифікують отримувача коштів і особу, яка звертається за податковою знижкою, а також копію договору (за наявності).

Підпунктом 166.3.2 п. 166.3 ст. 166 ПКУ, зокрема, визначено, що платник податку на доходи фізичних осіб має право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу платника податку за наслідками звітного податкового року, нарахованого у вигляді заробітної плати, зменшеного з урахуванням положень п. 164.6 ст. 164 ПКУ, суму коштів або вартість майна, перерахованих (переданих) платником податку у вигляді пожертвувань або благодійних внесків неприбутковим організаціям, які на дату перерахування (передачі) таких коштів та майна відповідали умовам, визначеним п. 133.4 ст. 133 ПКУ, у розмірі, що не перевищує 4 відс. суми його загального оподатковуваного доходу такого звітного року.

Згідно з п. п. 166.2.1 п. 166.2 ст. 166 ПКУ до податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і особу, яка звертається за податковою знижкою (їх покупця (отримувача), а також копіями договорів за їх наявності в яких обов’язково повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк оплати за такі товари (роботи, послуги).

Відповідно до п. п. 166.2.2 п. 166.2 ст. 166 ПКУ копії зазначених у п. п. 166.2.1 п. 166.2 ст. 166 ПКУ документів (крім електронних розрахункових документів) надаються разом з податковою декларацією про майновий стан і доходи, а оригінали цих документів не надсилаються контролюючому органу, але підлягають зберіганню платником податку протягом строку давності, встановленого ПКУ.

У разі якщо відповідні витрати підтверджені електронним розрахунковим документом, платник податків зазначає в податковій декларації лише реквізити електронного розрахункового документа.

Для документального підтвердження витрат, що включаються до податкової знижки, контролюючий орган не має права вимагати від платника податку надання документів та/або їх копій, які містяться в автоматизованих інформаційних і довідкових системах, реєстрах, банках (базах) даних органів державної влади та/або органів місцевого самоврядування, інформація з яких безоплатно отримується контролюючими органами відповідно до цього Кодексу та міститься в інформаційних базах центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику (п.п. 166.2.3 п. 166.2 ст. 166 ПКУ).

При цьому п. 729.1 ст. 729 Цивільного кодексу України від 16 січня 2003 року № 435-IV (далі – ЦКУ) передбачено, що пожертвою є дарування нерухомих та рухомих речей, зокрема, грошей та цінних паперів, особам, встановленим частиною першою ст. 720 ЦКУ, для досягнення ними певної, наперед обумовленої мети.

Договір про пожертву є укладеним з моменту прийняття пожертви (п. 729.2 ст. 729 ЦКУ).

До договору про пожертву застосовуються положення про договір дарування, якщо інше не встановлено законом (п. 729.3 ст. 729 ЦКУ).

Відповідно до п. 5 ст. 719 ЦКУ договір дарування валютних цінностей фізичних осіб між собою на суму, яка перевищує п’ятдесятикратний розмір неоподатковуваного мінімуму доходів громадян, укладається у письмовій формі і підлягає нотаріальному посвідченню.

відповідно до п. 1 ст. 639 ЦКУ договір може бути укладений у будь-якій формі, якщо вимоги щодо форми договору не встановлені законом.

Договір є укладеним з моменту одержання особою, яка направила пропозицію укласти договір, відповіді про прийняття цієї пропозиції (п. 1 ст. 640 ЦКУ).

Таким чином, лише у разі декларування права на податкову знижку на суму коштів або вартість майна, перерахованих (переданих) платником податку у вигляді пожертвувань неприбутковим організаціям, одним із підтверджуючих документів, які необхідно надати платником податку контролюючому органу, є копія договору про пожертву. При здійсненні благодійних внесків неприбутковим організаціям такої вимоги законодавством не передбачено.

З 1 жовтня 2025 року набрали чинності зміни щодо марок акцизного податку та ліцензування

Яворівська ДПІ інформує щодо внесення змін Законом України від 16.07.2025 № 4536-IХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України у зв’язку з прийняттям Закону України «Про інтегроване запобігання та контроль промислового забруднення» (далі – Закон № 4536), зокрема до Закону України від 18.06.2024 № 3817 «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» (далі – Закон № 3817).

Законом № 4536 уточнено пункт 226.11 статті 226 Податкового Кодексу Виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, а саме: ввезення на митну територію України, зберігання, транспортування фізичними особами немаркованих у встановленому порядку алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, крім випадків, визначених частиною другою статті 376 Митного кодексу України, забороняються.

За порушення вимог цього пункту суб’єкти господарювання та фізичні особи несуть відповідальність згідно із законом.

Аналогічну норму додано до Закону № 3817, а саме: статтю 69 доповнено частиною другою.

Також до Закону № 3817 внесено наступні зміни:

В частині четвертій статті 2 закону № 3817 законодавець уточнив, що дія цього Закону не поширюється на здійснення діяльності, у тому числі операцій з ввезення на митну територію України, вивезення за межі митної території України продуктів, що містять нікотин, призначених для сприяння припиненню вживання тютюну, що класифікуються за кодом 2404 91 10 00 згідно з УКТ ЗЕД.

Частину дев'яту статті 15 «Основні вимоги до операцій з ввезення на митну територію та вивезення за межі митної території України спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу» та частини з першої по третю статті 18 «Основні вимоги до операцій з ввезення на митну територію України та вивезення за межі митної території України алкогольних напоїв» викладено в новій редакції, зокрема уточнено хто має право здійснювати реекспорт спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, операції з ввезення на митну територію України, з повернення раніше ввезених на митну територію України або поміщення в митний режим реекспорту сидру та перрі (без додавання спирту).

Уточнено частину п’яту статті 28 «Основні вимоги до зберігання пального суб’єктами господарювання, які здійснюють зберігання пального виключно для потреб власного споживання та/або промислової переробки», а саме: «у споживчій тарі» замінили «у споживчій тарі, тарі споживача та поворотній тарі (газових балонах)».

Внесено зміни у частину першу та другу статті 30 «Основні вимоги до операцій з ввезення на митну територію України та вивезення за межі митної території України пального», а саме: додано важливе уточнення, що операції з ввезення на митну територію та вивезення за межі митної території України пального, поміщення пального у митні режими імпорту, реімпорту, експорту, переробки на митній території, переробки за межами митної території, здійснюється за наявності у суб’єкта господарювання, ліцензії на право виробництва пального або на право зберігання пального, або на право зберігання пального виключно для потреб власного споживання та/або промислової переробки, або на право оптової торгівлі пальним за наявності місць оптової торгівлі пальним, або на право оптової торгівлі пальним за відсутності місць оптової торгівлі пальним, або на право роздрібної торгівлі пальним, крім пального виключно у споживчій тарі об’ємом до 5 літрів включно, адже відповідно до частини 3 статті 29 закону № 3817, суб’єкти господарювання здійснюють оптову або роздрібну торгівлю пальним виключно у споживчій тарі об'ємом до 5 літрів включно без отримання ліцензії на право оптової торгівлі пальним, на право роздрібної торгівлі пальним, на право зберігання пального. Отже, даним уточненням привели у відповідність статтю 30 до статті 29 Закону № 3817.

Також в абзаці восьмому пункту 7 частини четвертої статті 34 слова «кадастровий номер земельної ділянки, на якій вирощується тютюн та зберігається тютюнова сировина, - для ліцензій на право вирощування тютюну або на право ферментації тютюнової сировини» замінили на «кадастровий номер земельної ділянки, на якій вирощується тютюн, - для ліцензій на право вирощування тютюну; поштова адреса місця зберігання тютюнової сировини (у разі відсутності поштової адреси місця зберігання тютюнової сировини - кадастровий номер земельної ділянки, на якій зберігається тютюнова сировина)».

В абзаці восьмому пункту 7 частини четвертої статті 35 слова «кадастровий номер земельної ділянки, на якій зберігається пальне» замінили на «кадастровий номер земельної ділянки, на якій зберігається пальне (у разі відсутності поштової адреси місця зберігання пального)».

Зазначені зміни дають можливість суб’єкту господарювання при отриманні ліцензії на право зберігання тютюну або пального у разі наявності поштової адреси місця зберігання тютюнової сировини або пального не зазначати кадастровий номер. Попередня редакція вимагала і те і інше.

Статтю 42 «Право на отримання ліцензії» доповнено новими частинами тринадцятою і чотирнадцятою відповідно до яких:

13. Розмір середньої щомісячної заробітної плати, нарахованої суб’єктом господарювання, який отримав ліцензію на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями або на право роздрібної торгівлі сидром та перрі (без додавання спирту), або на право роздрібної торгівлі тютюновими виробами, або на право роздрібної торгівлі рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, або на право роздрібної торгівлі пальним, має становити не менше 2 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року.

Розмір середньої щомісячної заробітної плати, нарахованої суб’єктом господарювання, який отримав ліцензію на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями або на право роздрібної торгівлі сидром та перрі (без додавання спирту), або на право роздрібної торгівлі тютюновими виробами, або на право роздрібної торгівлі рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, або на право роздрібної торгівлі пальним та всі місця роздрібної торгівлі (місця роздрібної торгівлі пальним) якого розташовані за межами населених пунктів - адміністративних центрів областей і м. Києва та м. Севастополя на відстані від 50 кілометрів та які мають торговельні зали площею до 500 метрів квадратних, має становити не менше 1,5 розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року.

Розрахунок розміру середньої щомісячної заробітної плати, нарахованої суб’єктом господарювання, здійснюється відповідно до даних податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, шляхом ділення сумарно нарахованої заробітної плати, оплати перших п’яти днів тимчасової непрацездатності, що здійснюється за рахунок коштів платника податків, та допомоги по тимчасовій непрацездатності, яка виплачується за рахунок коштів Пенсійного фонду України, на кількість застрахованих осіб у звітному періоді, яким нараховано заробітну плату (крім осіб, яким у звітному періоді нараховано грошове забезпечення);

14. Розмір загального місячного оподатковуваного доходу суб’єкта господарювання, зареєстрованого як фізична особа - підприємець, що не має найманих працівників, який отримав ліцензію на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями або на право роздрібної торгівлі сидром та перрі (без додавання спирту), або на право роздрібної торгівлі тютюновими виробами, або на право роздрібної торгівлі рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, або на право роздрібної торгівлі пальним, має становити не менше 2 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року.

Розмір загального місячного оподатковуваного доходу суб’єкта господарювання, зареєстрованого як фізична особа - підприємець, що не має найманих працівників, який отримав ліцензію на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями або на право роздрібної торгівлі сидром та перрі (без додавання спирту), або на право роздрібної торгівлі тютюновими виробами, або на право роздрібної торгівлі рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, або на право роздрібної торгівлі пальним та всі місця роздрібної торгівлі (місця роздрібної торгівлі пальним) якого розташовані за межами населених пунктів - адміністративних центрів областей і м. Києва та м. Севастополя на відстані від 50 кілометрів та які мають торговельні зали площею до 500 метрів квадратних, має становити не менше 1,5 розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року.

За недотримання вимог передбачено відповідальність пунктами 49 і 50 частини другої статті 46, а саме:

49) факт невідповідності розміру середньої щомісячної заробітної плати, нарахованої суб’єктом господарювання, розміру, визначеному частиною тринадцятою статті 42 цього Закону, протягом трьох повних календарних місяців поспіль у період дії ліцензії, встановлений контролюючим органом під час проведення перевірки з питань дотримання вимог цього Закону та зафіксований в акті такої перевірки;

50) факт невідповідності розміру загального місячного оподатковуваного доходу суб’єкта господарювання, зареєстрованого як фізична особа - підприємець, що не має найманих працівників, розміру, визначеному частиною чотирнадцятою статті 42 цього Закону, протягом трьох повних календарних місяців поспіль у період дії ліцензії, встановлений контролюючим органом під час проведення перевірки з питань дотримання вимог цього Закону та зафіксований в акті такої перевірки».

Також Закон доповнено статтею 72^-прим.1, якою уточнюється право на здійснення операцій з ввезення на митну територію України та вивезення за межі митної території України товарів (продукції) та інші особливості застосування деяких статей цього Закону.

Змінено також пункт 21 частини другої статті 73, а саме: буде відповідальність не лише за роздрібну торгівлю тютюновою сировиною, сировиною для рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та/або нікотином (токсичним алкалоїдом, екстрагованим з тютюну або отриманим шляхом хімічного синтезу), який відповідає товарній позиції 2939 згідно з УКТЗЕД, окремо чи в наборах, а також за їх безоплатне розповсюдження:

- 200 відсотків вартості реалізованих товарів (продукції), але не менше 3 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року (на сьогодні – 24 тис. грн).

Зазначені зміни набирають чинності з першого числа місяця, наступного за місяцем його опублікування, враховуючи що Закон № 4536 опубліковано 03 вересня 2025 року, зміни набувають чинності з 01 жовтня 2025 року.

Про витрати, що включаються до податкової знижки та безбар’єрність під час “круглого столу» у Яворівській ДПІ

У приміщенні ЦОП Яворівської ДПІ проведено «круглий стіл», під час якого начальник Яворівської ДПІ Петро Шот розповів громадянам про можливість скористатися податковою знижкою.

Це право передбачено для платників податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), які протягом року здійснювали витрати, що підлягають компенсації з бюджету.

Подавати документи на отримання податкової знижки за витратами 2024 року можна до 31 грудня 2025 року.

До витрат, які включаються до податкової знижки, належать:

1. Оплата навчання – за себе або членів сім’ї першого ступеня споріднення або особи, над якою встановлено опіку чи піклування, якщо кошти сплачені українським закладам освіти.

2. Пожертвування та благодійні внески – у вигляді пожертвувань або благодійних внесків неприбутковим організаціям, але не більше ніж 4 % від загального доходу.

3. Оплата за користування іпотечним житловим кредитом – частина суми процентів за користування кредитом.

4. Страхові платежі та пенсійні внески – за договорами довгострокового страхування життя, недержавного пенсійного забезпечення, за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом.

5. Витрати на допоміжні репродуктивні технології – оплата допоміжних репродуктивних технологій, але не більше ніж сума, що дорівнює третині доходу у вигляді заробітної плати за звітний податковий рік.

6. Оплата державних послуг – вартість державних послуг, пов'язаних з усиновленням дитини, включаючи сплату державного мита.

7. Витрати на будівництво (придбання) доступного житла – суми витрат на сплату видатків на будівництво (придбання) доступного житла.

8. Витрати на оренду житла – для внутрішньо переміщених осіб (за певних умов).

9. Витрати на придбання акцій підприємства Дія Сіті – витрати на придбання акцій, емітентом яких є юридична особа, яка набула статус резидента Дія Сіті.

Також, поінформовано про новації податкового законодавства та ознайомлено з основними аспектами впровадження Національної стратегії доходів до 2030 року, спрямованої на підвищення рівня добровільної сплати податків та податкової культури у суспільстві.

Податківці надали роз’яснення щодо безбар’єрності та зазначили, що це означає формування такого підходу, за якого кожна людина в нашій країні може отримати вільний доступ до будь-якої сфери життя: навчання, будування кар’єри, спокійного пересування країною, тощо.

Податкова є сервісною службою, що безкоштовно надає адміністративні та інші послуги підприємствам, установам, організаціям незалежно від форми власності, фізичним особам та іншим суб’єктам господарювання. Сучасна Україна прагне стати комфортною та доступною для кожного.

Закликали платників активніше користуватися електронними сервісами ДПС адже це дозволяє дистанційно перевіряти дані, отримувати повідомлення-рішення та уникати розбіжностей. Крім того звернув увагу присутніх на порядок подання платниками заяви про бажання отримувати документи через Електронний кабінет.

Також, було наголошено та надано роз’яснення щодо дотримання платниками вимог заповнення обов’язкових реквізитів платіжної інструкції під час сплати податків, зборів, платежів та єдиного внеску.

Контакти «гарячих ліній» Головного управління ДПС у Львівській області: https://lv.tax.gov.ua/kontakti//

Комунікаційна платформа: lv.ikc@tax.gov.ua

Підписатись на сторінку Фейсбук https://www.facebook.com/tax.lviv

Нововведення щодо сплати ПДВ з 01 жовтня 2025 року

Яворівська ДПІ інформує.

З 1 жовтня 2025 року набирає чинності Закон України від 16 липня 2025 року № 4536-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України у зв'язку з прийняттям Закону України «Про інтегроване запобігання та контроль промислового забруднення» та з метою удосконалення окремих положень податкового законодавства» (далі – Закон № 4536).

Ним внесено низку змін щодо оподаткування податком на додану вартість.

Основні новації:

- до 1 січня 2028 року продовжено застосування касового методу з ПДВ для операцій з постачання електричної енергії, вугілля та/або продуктів його збагачення, централізованого водопостачання та водовідведення.

- запровадження нової податкової пільги з ПДВ:

- застосування режиму звільнення від оподаткування ПДВ при передачі меліоративних систем, що перебувають у державній та комунальній власності.

Таке звільнення застосовується у разі, якщо передача систем здійснюється безоплатно і лише організаціям водокористувачів відповідно до Закону України від 17 лютого 2022 року № 2079-ІХ «Про організації водокористувачів та стимулювання гідротехнічної меліорації земель» (далі – Закон № 2079 – IХ).

Важливо: ця пільга є тимчасовою та буде діяти до набуття Україною повноправного членства в Європейському Союзі.

При застосуванні пільги податкові зобов’язання з ПДВ відповідно до положень пункту 198.5 статті 198 та статті 199 ПКУ не нараховуються.

Довідково:

Згідно з пунктом 4 частини першої статті 1 Закону № 2079 – IХ організація водокористувачів (далі – організація) – це неприбуткова юридична особа, створена власниками та/або користувачами земельних ділянок сільськогосподарського призначення для забезпечення використання, експлуатації та технічного обслуговування об'єктів інженерної інфраструктури меліоративних систем з метою надання послуг щодо гідротехнічної меліорації земельних ділянок на території обслуговування меліоративної мережі організації.

У фізичної особи змінилися персональні дані - необхідно подати заяву

Яворівська ДПІ інформує.

Як громадянам оновити дані в ДРФО:

Якщо у платників податків змінюються персональні дані (ім'я, прізвище, адреса проживання тощо), вони можуть подати заяву:

- особисто;

- в електронній формі через:

- Електронний кабінет (ЕК для громадян);

- мобільний застосунок «Моя податкова».

Інформувати податкові органи про такі зміни потрібно протягом місяця з дня їх виникнення.

Контакти гарячих ліній ГУ ДПС у Львівській області: https://lv.tax.gov.ua/kontakti//

Комунікаційна платформа: lv.ikc@tax.gov.ua

Підписатись на сторінку Фейсбук: https://www.facebook.com/tax.lviv

Про проведення семінару з платниками податків у Мостиському секторі обслуговування платників Яворівської ДПІ

Завідувачем Мостиського сектору обслуговування платників Яворівської ДПІ Василем Дутко проведено семінар з платниками податків щодо дотримання платниками вимог заповнення обов’язкових реквізитів платіжної інструкції під час сплати податків, зборів, платежів та єдиного внеску.

Василь Дутко поінформував, що відповідно до вимог пункту 37 розділу ІІ Інструкції про безготівкові розрахунки в національній валюті користувачів платіжних послуг, затвердженою постановою Правління НБУ від 29 липня 2022 року №163 (зі змінами) (далі – Інструкція № 163) платіжна інструкція, оформлена платником в електронній або паперовій формі, повинна містити обов'язкові реквізити, зокрема «Код платника».

Пунктом 40 розділу ІІ Інструкції НБУ №163 визначено, що у випадках, передбачених законодавством, коли платник ініціює платіжну операцію за фактичного платника, заповнюється реквізит «Код фактичного платника».

Порядок заповнення під час сплати (стягнення) податків, зборів, митних, інших платежів, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, внесення авансових платежів (передоплати), грошової застави, а також у разі їх повернення, затвердженого наказом від 22.03.2023 № 148 (зі змінами) (далі – Порядок № 148).

У Порядку № 148 наведено приклади заповнення реквізиту «Призначення платежу», зокрема поля «Код виду сплати» та «Додаткова інформація запису».

Сплата податків та єдиного внеску оформлюються за кожним напрямом сплати та кожним кодом виду сплати окремою платіжною інструкцією.

Також, звернув увагу, що згідно пункту 38.2. статті 38 Податкового кодексу України, сплата податку та збору здійснюється платником податку безпосередньо, а у випадках, передбачених податковим законодавством, – податковим агентом, або представником платника податку.

Отже, платники під час сплати податків та єдиного внеску повинні дотримуватися наступних правил заповнення обов’язкових реквізитів платіжної інструкції:

1. При безготівкових розрахунках платників з бюджетами та фондом соціального страхування від власного імені.

Юридичні особи, ФОП та громадяни заповнюють усі обов’язкові реквізити платіжної інструкції, у т.ч. реквізит «Код платника» (податковий номер юридичної особи – ЄДРПОУ, РНОКПП ФОП та громадянина) та реквізит «Призначення платежу».

При безготівкових розрахунках платників з бюджетами та фондом соціального страхування за відокремлені підрозділи (філії).
Юридичні особи (головні підприємства) у випадках, передбачених ПКУ, заповнюють усі обов’язкові реквізити платіжної інструкції, у т.ч.:

реквізит «Код платника» (податковий номер головного підприємства);

реквізит «Код фактичного платника» (податковий номер філії);

реквізит «Призначення платежу».

2. При готівкових розрахунках платники під час сплати податків та єдиного внеску за допомогою технічного пристрою (банківський автомат, платіжний термінал) та через каси надавачів платіжних послуг заповнюють усі обов’язкові реквізити платіжної інструкції, у т.ч. реквізит «Код фактичного платника» (податковий номер платника податків) та реквізит «Призначення платежу». При цьому реквізит «Код платника» містить код надавача платіжних послуг, з використанням технічного пристрою якого або через каси якого проводиться готівковий розрахунок.

Під час проведення семінару, учасники заходу також дізналися про порядок використання електронних сервісів та мобільного додатку «Моя податкова», аспекти Національної стратегії доходів та комплаєнс – ризики в ДПС.

Яворівська ДПІ: Зміни щодо ресурсних платежів та єдиного податку четвертої групи з 01 жовтня 2025 року

Фахівці Яворівської ДПІ інформують про те, що 03 вересня 2025 року опубліковано Закон України від 16 липня 2025 року № 4536-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України у зв’язку з прийняттям Закону України «Про інтегроване запобігання та контроль промислового забруднення» та з метою удосконалення окремих положень податкового законодавства» (далі – Закон № 4536), яким вносяться зміни, зокрема, до Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI, із змінами (далі – Кодекс).

Змінами до Кодексу передбачено, зокрема:

● встановлення ставки податку за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено, надані гірничодобувним підприємствам для видобування корисних копалин та розробки родовищ корисних копалин у розмірі 8 відсотків від їх нормативної грошової оцінки;

● встановлення ставки податку за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких не проведено, надані гірничодобувним підприємствам для видобування корисних копалин та розробки родовищ корисних копалин у розмірі 12 відсотків від нормативної грошової оцінки площі ріллі по Автономній Республіці Крим або по області;

● для платників єдиного податку четвертої групи врахування у своїй декларації, у тому числі:

площ наданих земельних ділянок (сільськогосподарських угідь та/або земель водного фонду) іншому платникові податку у користування на інших умовах (у тому числі на умовах емфітевзису);

площ взятих земельних ділянок (сільськогосподарських угідь та/або земель водного фонду) в особи, яка не є платником податку, у користування на інших умовах (у тому числі на умовах емфітевзису);

● процедуру коригування місцевих податків у бік зменшення протягом року відповідно до положень підпункту 69.42 пункту 69 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Кодексу у разі прийняття органом місцевого самоврядування, військовою адміністрацією або військово-цивільною адміністрацією у період дії воєнного стану в Україні, введеного Указом Президента України від 24 лютого 2022 року № 64/2022 «Про введення воєнного стану в Україні», затвердженим Законом України «Про затвердження Указу Президента України «Про введення воєнного стану в Україні» від 24 лютого 2022 року № 2102-IX, по 31 грудня року, в якому буде припинено або скасовано воєнний стан, рішення про внесення змін до раніше прийнятого рішення про встановлення місцевих податків та зборів та податкових пільг зі сплати місцевих податків і зборів або рішення про надання податкових пільг зі сплати місцевих податків і зборів, відповідно до яких зменшуються раніше встановлені ставки місцевих податків і зборів;

● особливості визначення суми податкових зобов’язань з рентної плати за користування надрами для видобування нафти, конденсату у податкових (звітних) періодах починаючи з 01 вересня 2025 року до останнього дня (включно) третього календарного місяця, в якому буде припинено або скасовано воєнний стан на території України відповідно до положень підпункту 69.43 пункту 69 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Кодексу;

● подання до контролюючого органу суб’єктом підприємницької діяльності, якому в установленому порядку видано дозвіл на здійснення операцій з оброблення відходів та/або інтегрований довкіллєвий дозвіл, протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) періоду копій податкових декларацій екологічного податку;

● використання, у тому числі даних інтегрованого довкіллєвого дозволу із встановленими в ньому лімітами використання води при обчислення рентної плати за спеціальне використання води.

Норми щодо екологічного податку та рентної плати, які пов’язані з дозволом на здійснення операцій з оброблення відходів, інтегрованим довкіллєвим дозволом, набирають чинності з 08 серпня 2025 року.

Норми щодо, зокрема, застосування квартальних звітних періодів із подання звітності з ПДФО (військового збору) та єдиного внеску для фізичних осіб – підприємців та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, за найманих працівників, та для приватних нотаріусів і фізичних осіб – підприємців, які надають послуги з укладення біржових угод або беруть участь в їх укладенні застосовуються з 01 січня 2026 року.

Про комплаєнс-ризики під час зустрічі з платниками податків у Яворівській ДПІ

Фото без опису

Фахівцями Яворівської ДПІ проведено зустріч з платниками податків, під час якої надано роз’яснення по комплаєнс-ризиках.

Так, було зазначено, що комплаєнс – це дотримання законів, правил і стандартів. Для бізнесу це означає діяти чесно, прозоро та відповідально. А для податкової служби – ще й оцінювати ризики порушень, щоб ефективно працювати з платниками.

Що таке комплаєнс-ризики? Це потенційні ситуації, коли платник податків може ненавмисно або свідомо порушити податкове законодавство: невчасно сплатити податки, занизити доходи, тощо.

Податкова аналізує такі ризики і відстежує поведінку платників, щоб своєчасно попередити або мінімізувати порушення. Це важливо для бізнесу. Вчасне усунення ризиків допоможе уникнути перевірок і штрафів. Якщо платник демонструє низький рівень ризику, то податкова співпрацює на партнерських засадах.

Робота з комплаєнс-ризиками має на увазі формування індивідуального податкового профілю платника. Він базується на даних звітності, платіжної дисципліни, наявності найманих працівників та інших показниках.

Податківці зазначили, що платникам необхідно регулярно проводити внутрішній аудит, вчасно подавати та уточнювати податкову звітність, користуватися електронним кабінетом та переглядати власний статус платника податків, бути відкритими до комунікації з податковою.

Комплаєнс – це не тільки про контроль, а й про довіру. Системне дотримання правил – це репутація платників податків, що допоможе будувати надійний, стабільний бізнес.

Контакти «гарячих ліній» Головного управління ДПС у Львівській області: https://lv.tax.gov.ua/kontakti//

Комунікаційна платформа: lv.ikc@tax.gov.ua

Підписатись на сторінку Фейсбук https://www.facebook.com/tax.lviv

Податки і гарантії при трудовому договорі з нефіксованим робочим часом

Яворівська ДПІ ГУ ДПС у Львівській області інформує.

Офіційно оформлений трудовий договір з нефіксованим робочим часом гарантує працівникам соціальний захист і збереження податкових прав.

Основні умови договору:

- працівник виконує роботу лише у разі надання її роботодавцем, без гарантії постійної зайнятості;

- роботодавець самостійно визначає, коли залучати працівника до роботи;

- мінімальна тривалість робочого часу для працівника – 32 години на місяць;

- якщо працівник працював менше, йому все одно виплачується заробітна плата не менше, ніж за 32 години.

Чому важливо працювати офіційно?

При оформленні трудового договору роботодавець:

- утримує та сплачує 18 % податку на доходи фізичних осіб;

- утримує та сплачує 5 % військового збору;

- нараховує та сплачує 22 % єдиного соціального внеску.

Завдяки цим податковим та соціальним відрахуванням працівник:

- отримує страховий стаж для майбутньої пенсії;

- має право на лікарняні, допомогу у зв’язку з вагітністю та пологами, інші виплати;

- користується гарантованим соціальним захистом.

Неформальна робота позбавляє працівника цих гарантій і соціальних виплат.

Працюйте офіційно – сплачені податки та внески працюють на ваш захист!

Контакти «гарячих ліній» Головного управління ДПС у Львівській області: https://lv.tax.gov.ua/kontakti//

Комунікаційна платформа: lv.ikc@tax.gov.ua

Підписатись на сторінку Фейсбук https://www.facebook.com/tax.lviv

Податковий борг до 3060 грн: як про нього дізнатися?

Начальником Яворівської ДПІ Петром Шотом надано коментар.

Несвоєчасна сплата податків і зборів, незалежно від розміру боргу, тягне за собою нарахування штрафних санкцій.

Згідно зі статтею 59 Податкового кодексу України, податкова вимога надсилається платнику лише у випадку, якщо сума боргу перевищує 180 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що на сьогодні становить 3060 гривень.

Це означає, що якщо ваш податковий борг менший за 3060 гривень, податкова вимога не надсилається. У такій ситуації платники можуть навіть не знати про наявність боргу, який, тим часом, може збільшуватися за рахунок штрафних санкцій за несвоєчасну сплату податків.

Як перевірити наявність податкового боргу?

Для уникнення неприємних наслідків та накопичення штрафів, закликаємо платників податків самостійно контролювати стан розрахунків з бюджетом.

Ви можете отримати інформацію про стан своїх розрахунків з бюджетом зручним для вас способом:

- в Електронному кабінеті платника податків: вхід до кабінету здійснюється за посиланням https://cabinet.tax.gov.ua/ або через вебпортал ДПС (http://tax.gov.ua/) після проходження електронної ідентифікації з використанням кваліфікованого електронного підпису;

- у застосунку «Моя податкова»: мобільний застосунок надає швидкий та зручний доступ до інформації про ваші податкові зобов'язання. Знайти та завантажити застосунок «Моя податкова» можна в Google Play Market або App Store.

Своєчасна сплата податків та контроль за їх наявністю є запорукою уникнення небажаних штрафних санкцій.

До уваги платників податків!!!!!

Яворівська ДПІ інформує.

Відповідні зміни передбачені Законом України № 4536-IX, яким внесено зміни до Закону № 3817-IX.

1,5 мінімальних заробітних плат при одночасному дотриманні таких умов для всіх місць роздрібної торгівлі:

площа торговельної зали – до 500 метрів квадратних;

Невиконання цих вимог призведе до припинення дії ліцензії.

Довідково

Сучасні сервіси й безбар’єрність під час проведення «круглого столу» у Яворівській ДПІ

У Яворівській ДПІ проведено «круглий стіл» з платниками податків на тему «Безбар’єрність як запорука якісної взаємодії з платником».

Працівники ДПІ зазначили, що головне завдання – забезпечити зручний і рівний доступ до адміністративних послуг для всіх категорій платників незалежно від віку, статі чи стану здоров’я. Приміщення центрів обслуговування мають бути доступними для людей з інвалідністю та батьків із дитячими візочками. Також передбачене позачергове обслуговування та супровід від працівника-модератора. У центрі уваги – дотримання етичних норм поведінки на робочому місці, а також толерантне, ввічливе спілкування як з колегами, так і з платниками податків.

Окрему увагу приділено розвитку цифрових сервісів, які покликані зробити взаємодію з податковою максимально зручною через Електронний кабінет платника, чат-боти, платформи «Моя податкова». Йдеться не лише про технічну доступність, а й про проведення постійної інформаційно-роз’яснювальної роботи для платників, аби цифрові інструменти були зручними та зрозумілими для всіх. Такі технології дозволяють громадянам отримувати послуги без необхідності відвідування податкових органів, у зручний для них спосіб і в комфортних умовах. Водночас працівники служби мають бути готовими консультувати, допомагати в освоєнні нових інструментів і долати можливі бар’єри в комунікації.

Також, разом з учасниками «круглого столу» обговорили право на податкову знижку, легалізацію трудових відносин, аспекти Національної стратегії доходів до 2030 року та переваги використання системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризики) в Державній податковій службі України.

Контакти «гарячих ліній» Головного управління ДПС у Львівській області: https://lv.tax.gov.ua/kontakti//

Комунікаційна платформа: lv.ikc@tax.gov.ua

Підписатись на сторінку Фейсбук https://www.facebook.com/tax.lviv

Податок на землю: хто і як може отримати пільги під час «гарячої лінії» у Яворівській ДПІ

У Яворівській ДПІ проведено сеанс телефонного зв’язку “гаряча лінія» щодо земельного податку.

Найбільш запитувані питання-відповіді.

Запитання: Які категорії громадян, звільнені від земельного податку?

Відповідь:особи з інвалідністю I та II групи;

фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років;

пенсіонери (за віком);

ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту»;

громадяни, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.

Запитання: Які граничні норми площі земель, на які поширюється пільга?

Відповідь: для ведення особистого селянського господарства – до 2 га;

для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель та споруд (присадибна ділянка): у селах – до 0,25 га, у селищах – до 0,15 га, у містах – до 0,10 га;

для індивідуального дачного будівництва – до 0,10 га;

для будівництва індивідуальних гаражів – до 0,01 га;

для ведення садівництва – до 0,12 га.

Запитання: Які пільги надаються під час воєнного стану?

Відповідь: не нараховується та не сплачується плата за землю (земельний податок та орендна плата за земельні ділянки державної та комунальної власності), що розташовані:

на територіях активних бойових дій або тимчасово окупованих рф З 01.05.2024 – на територіях, де функціонують державні електронні інформаційні ресурси.

Земельні ділянки, що підлягають консервації або забруднені вибухонебезпечними предметами

Власники земельних ділянок можуть отримати податкову пільгу по платі земельного податку, якщо їхня земля:

перебуває у консервації,

забруднена вибухонебезпечними предметами,

або визнана непридатною для використання через загрозу такого забруднення.

Рішення про надання пільги приймає сільська, селищна, міська рада або військова/військово-цивільна адміністрація (далі – Ради).

Земельні ділянки у консервації

Податок не нараховується:

для земель державної та комунальної власності – з першого числа місяця затвердження проєкту консервації до кінця місяця, в якому завершуються заходи з охорони земель (за даними Державного земельного кадастру);

для земель приватної власності – з моменту внесення даних до кадастру про заходи з охорони земель до кінця місяця завершення заходів.

Після завершення заходів податок відновлюється з першого числа наступного місяця.

Якщо даних у контролюючого органу немає, податок нараховується за даними, які подає платник. У разі розбіжностей контролюючий орган перераховує суму податку протягом 10 робочих днів.

Земельні ділянки, забруднені вибухонебезпечними предметами

Податок не нараховується за час, коли ділянка вважається забрудненою згідно з даними Державного земельного кадастру:

з першого числа місяця, коли починається обстеження території операторами протимінної діяльності;

до останнього числа місяця, коли ділянка визнається придатною для використання.

Для територій з активними бойовими діями чи тимчасовою окупацією цей період розраховується з місяця після завершення бойових дій чи окупації, за умови подання заяви власником та прийняття рішення Ради про пільги.

Податок відновлюється з першого числа місяця, наступного за місяцем, в якому ділянку визнано придатною.

Земельні ділянки з потенційною загрозою забруднення

Податок не нараховується з першого числа місяця прийняття Радою рішення про надання пільги (на підставі заяви власника) і до останнього числа місяця:

завершення строку дії пільги,

скасування рішення,

початку обстеження ділянки операторами протимінної діяльності.

Якщо у контролюючого органу відсутні дані, податок нараховується за інформацією платника; у разі розбіжностей він коригується протягом 10 робочих днів.

Ради можуть щороку ухвалювати рішення про індивідуальні податкові пільги (з обов’язковим зазначенням кадастрових номерів) за заявою платника.

Земельні ділянки, на яких об'єкти житлової та/або нежитлової нерухомості знищені внаслідок бойових дій:

Інформація про знищені об’єкти має бути внесена до Державного реєстру майна, пошкодженого та знищеного внаслідок бойових дій, терористичних актів, диверсій, спричинених збройною агресією російської федерації проти України

Не нараховується та не сплачується плата за землю за земельні ділянки в межах площ:

для фізичних осіб – власників знищених об’єктів житлової нерухомості:

у селах – не більше 0,25 га,

у селищах – не більше 0,15 га,

у містах – не більше 0,1 га.

для фізичних осіб – власників знищених об'єктів нежитлової нерухомості:

100 % площі земельної ділянки – якщо площа знищеного об’єкта житлової та нежитлової нерухомості більше або дорівнює 1/3 загальній площі земельної ділянки, на якій був розташований такий об’єкт;

50 % площі – якщо така площа не перевищує 1/3.

Плата за землю не нараховується та не сплачується:

з місяця знищення нерухомості згідно з Реєстром пошкодженого майна,

до останнього числа місяця відновлення нерухомості, скасування воєнного стану, але не пізніше 01.01.2026.

Фото без опису

Семінар з платниками податків щодо правильності сплати податкових зобов’язань у Яворівській ДПІ

Фото без опису У Яворівській ДПІ проведено семінар з платниками податків щодо правильності сплати податкових зобов’язань, під час якого фахівці ЦОПу роз’яснили детальний розбір на прикладі майнових податків як через мобільні застосунки банків, так і у касі банківських установ.

Петро Шот наголосив, щоб сплатити податки через мобільний застосунок банку необхідно здійснити наступні кроки:

1. Відкрити застосунок у мобільному телефоні та оберіть розділ для сплати податків;

Заповнити платіжну інструкцію, вказавши:
1. власний податковий номер та ПІБ (автоматично заповнюється банком);
2. найменування та код органу Казначейства, номер ІВАN рахунку (використовується інформація з податкового повідомлення – рішення на сплату земельного податку, отриманого громадянином від органу ДПС);
3. суму земельного податку (використовується інформація з податкового повідомлення – рішення на сплату земельного податку, отриманого громадянином від органу ДПС);
4. призначення платежу:

код виду сплати: 101 (зазначається 3-х значне число);

- додаткова інформація запису: сплата земельного податку за 2024 рік згідно з ППР (короткий опис у довільній формі інформації про податок, який сплачується, та звітний період).

3. Перевірити, що всі дані, заповнені у платіжній інструкції є вірними (у т. ч. власний податковий номер громадянина),

4. Підтвердити платіж.

ВАЖЛИВО: при сплаті платежів за громадянина, який має податкові зобов’язання з земельного податку, платник заповнює податковий номер та ПІБ того громадянина, податкові зобов’язання з земельного податку якого сплачуються, у реквізитах «Найменування фактичного платника» та «Код фактичного платника» платіжної інструкції.

Також, очільник ДПІ надав роз’яснення щодо сплати через касу банку

Для сплати у касі банку необхідно надати касиру таку інформацію:

власний податковий номер та ПІБ;
найменування та код органу Казначейства, номер ІВАN рахунку (з податкового повідомлення – рішення на сплату земельного податку, отриманого громадянином від органу ДПС);
сума земельного податку (з податкового повідомлення – рішення на сплату земельного податку, отриманого громадянином від органу ДПС);
призначення платежу:

код виду сплати: 101 (зазначається 3-х значне число);

додаткова інформація запису: сплата земельного податку за 2024 рік згідно з ППР (короткий опис у довільній формі інформації про податок, який сплачується, та звітний період).

перевірити правильність даних, заповнених касиром банку у платіжній інструкції (у т. ч. власний податковий номер громадянина),
власноруч підписати правильність реквізитів платіжної інструкції для подальшого виконання її банком.

ВАЖЛИВО: при сплаті платежів за громадянина, який має податкові зобов’язання з земельного податку, платник надає касиру банку інформацію щодо податкового номеру та ПІБ того громадянина, податкові зобов’язання з земельного податку якого сплачуються.

Якщо реквізити платіжної інструкції заповнено без помилок, то сплачені кошти будуть зараховані до бюджету як надходження земельного податку від платника, який має податкові зобов’язання з цього податку, та зараховані в його інтегровану картку.

РЕЗУЛЬТАТ: на наступний день після здійснення платежу платник зможе перевірити таке зарахування у приватній частині Електронного кабінету.

Петро Шот ознайомив з можливостями електронного кабінету платника податків, нагадав про обов’язок своєчасної та повної сплати податків та відповідальність за порушення податкового законодавства.

До уваги ФОП – платників єдиного податку третьої групи, які призвані на військову службу!

Яворівська ДПІ інформує.

Абзацами першим і другим п. 296.3 ст. 296 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) визначено, що платники єдиного податку третьої групи подають до контролюючого органу податкову декларацію платника єдиного податку у строки, встановлені для квартального податкового (звітного) періоду.

Платники єдиного податку третьої групи (фізичні особи) у складі податкової декларації платника єдиного податку за IV квартал податкового (звітного) року подають також відомості про суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, нарахованого, обчисленого і сплаченого в порядку, визначеному законом для даної категорії платників.

Податкова декларація подається до контролюючого органу за місцем податкової адреси (п. 296.4 ст. 296 ПКУ).

Форма податкової декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця затверджена наказом Міністерства фінансів України від 19.06.2015 № 578 (в редакції наказу Міністерства фінансів України від 31.01.2025 № 57) (далі – Декларація).

Платники єдиного податку третьої групи (крім електронних резидентів (е-резидентів)) сплачують єдиний податок протягом 10 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації за податковий (звітний) квартал (п. 295.3 ст. 295 ПКУ).

Сплата єдиного податку платниками, зокрема, третьої групи (крім електронних резидентів (е-резидентів) відповідно до п. 295.4 ст. 295 ПКУ здійснюється за місцем податкової адреси.

Абзацом першим п. 25 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ, визначено, що самозайняті особи, зокрема, фізичні особи – підприємці, які мали або не мали найманих працівників, призвані на військову службу під час мобілізації або залучені до виконання обов’язків щодо мобілізації за посадами, передбаченими штатами воєнного часу, під час особливого періоду, визначеного Законом України від 21 жовтня 1993 року № 3543-ХІІ «Про мобілізаційну підготовку та мобілізацію», або за контрактом, на весь період їхньої військової служби (з першого числа місяця, в якому особу призвано на військову службу або в якому з особою укладено контракт, але не раніше 24 лютого 2022 року, до останнього дня місяця, в якому особу демобілізовано (звільнено з військової служби), звільняються від обов’язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з єдиного податку відповідно до глави 1 розд. XIV «Спеціальні податкові режими» ПКУ.

Підставою для такого звільнення є відомості, отримані центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, з Єдиного державного реєстру призовників, військовозобов’язаних та резервістів, про дату мобілізації, укладення контракту, демобілізації (звільнення з військової служби) самозайнятої особи (абзац другий п. 25 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ).

Самозайнята особа, яка у зв’язку з призовом на військову службу під час мобілізації, на особливий період, проходженням військової служби за контрактом не дотрималася визначених ПКУ термінів виконання податкових обов’язків, які виникли до дати мобілізації, укладення контракту та/або під час проходження військової служби, звільняється від відповідальності, передбаченої ПКУ за невиконання податкових обов’язків, за умови виконання таких обов’язків протягом 180 календарних днів з дня демобілізації (звільнення з військової служби), закінчення лікування (реабілітації) (абзац одинадцятий п. 25 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ).

Отже, фізична особа – підприємець – платник єдиного податку третьої групи, призвана на військову службу під час мобілізації або залучена до виконання обов’язків щодо мобілізації за посадами, передбаченими штатами воєнного часу, під час особливого періоду, або за контрактом, в середині кварталу, повинна виконати податкові обов’язки щодо нарахування, сплати та подання податкової звітності з єдиного податку протягом 180 календарних днів з дня демобілізації (звільнення з військової служби), закінчення лікування (реабілітації).

При цьому в Декларації не відображається дохід та не визначаються податкові зобов’язання з єдиного податку за період проходження військової служби, в якому самозайнята особа звільнена від обов’язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з єдиного податку відповідно до абзацу першого п. 25 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ.

Про сплату екологічного податку, що справляється за скиди стічних вод у водні об’єкти

Яворівська ДПІ повідомляє.

Відповідно до п.п. 240.1.2 п. 240.1 ст. 240 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) платниками екологічного податку є суб’єкти господарювання, юридичні особи, що не провадять господарську (підприємницьку) діяльність, бюджетні установи, громадські та інші підприємства, установи та організації, постійні представництва нерезидентів, включаючи тих, які виконують агентські (представницькі) функції стосовно таких нерезидентів або їх засновників (далі − Суб’єкти господарювання), під час провадження діяльності яких на території України і в межах її континентального шельфу та виключної (морської) економічної зони здійснюються, зокрема, скиди забруднюючих речовин безпосередньо у водні об’єкти.

Об’єктом та базою оподаткування екологічним податком, зокрема є обсяги та види забруднюючих речовин, які скидаються безпосередньо у водні об’єкти (п.п. 242.1.2 п. 242.1 ст. 242 ПКУ).

Відповідно до норм статей 48 та 49 Водного кодексу України від 06 червня 1995 року № 213/95-ВР зі змінами і доповненням (далі – ВКУ), який регулює водні відносини, скидання забруднюючих речовин у водні об’єкти здійснюється в рамках спеціального водокористування та на підставі відповідного дозволу. При цьому, статтею 70 ВКУ встановлено, що скидання стічних вод у водні об’єкти допускається лише за умови наявності нормативів гранично допустимих концентрацій та встановлених нормативів гранично допустимого скидання забруднюючих речовин ліміти яких, згідно норм статті 49 ВКУ (частина двадцять перша), визначаються у дозволі на спеціальне водокористування.

Статтею 245 ПКУ встановлені ставки Екологічного податку. Зокрема, пунктом 245.2 вказаної статті встановлені ставки екологічного податку за скиди у водні об’єкти забруднюючих речовин, які не увійшли до пункту 245.1 (за скиди окремих забруднюючих речовин) та на які встановлено гранично допустиму концентрацію або орієнтовно безпечний рівень впливу.

Таким чином, виходячи з визначення платників екологічного податку (п. 240.1 ст. 240 ПКУ), у суб’єктів господарювання, під час провадження діяльності яких на території України і в межах її континентального шельфу та виключної (морської) економічної зони здійснюються скиди забруднюючих речовин безпосередньо у водні об’єкти виникають податкові зобов’язання з екологічного податку.

Про мету Національної стратегії із створення безбар’єрного простору в Україні на період до 2030 року

Фахівці Яворівської ДПІ інформують.

Метою Національної стратегії із створення безбар’єрного простору в Україні на період до 2030 року, затвердженої розпорядженням Кабінету Міністрів України від 14 квітня 2021 р. № 366-р (в редакції розпорядження Кабінету Міністрів України від 25 березня 2025 р. № 294-р) є створення безперешкодного середовища для всіх суспільних груп, забезпечення рівних можливостей кожній людині реалізовувати свої права, отримувати послуги на рівні з іншими шляхом інтегрування фізичної, інформаційної, цифрової, суспільної, громадянської, економічної та освітньої безбар’єрності до всіх сфер державної політики.

Звертаємо увагу, що безбарʼєрність у податковій службі, це зокрема доступ до онлайн-сервісів:

- найпопулярніші ресурси – вебпортал ДПС України та вебсайт Кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг ДПС України адаптовані для людей із порушенням зору;

- Контакт-центр ДПС – дає можливість отримати професійні відповіді на запитання з питань оподаткування.

Безбар’єрний підхід – шлях до більшої довіри, прозорості та ефективності у взаємодії між державою та платниками податків.

Актуальні питання оподаткування під час зустрічі з платниками податків у Мостиському секторі обслуговування платників Яворівської ДПІ

Фото без опису Мостиським сектором обслуговування платників Яворівської ДПІ проводяться зустрічі з платниками податків, на яких роз’яснюють актуальні питання оподаткування.

На черговій зустрічі завідувач сектору Василь Дутко розповів платникам про електронні сервіси податкової служби – «Електронний кабінет» та мобільний застосунок «Моя податкова». За його словами за допомогою цих сервісів авторизовані платники мають можливість перевірити наявні об’єкти оподаткування та переглянути податкові повідомлення-рішення щодо сум нарахованих їм податкових зобов’язань з плати за землю чи податку на нерухоме майно, отримувати відомості про виплачені доходи, перевірити стан розрахунків з бюджетом.

Посадовець наголосив, що мобільний застосунок «Моя податкова» – це зручний інструмент, який дозволяє громадянам отримувати електронні послуги податкової служби та сплачувати податки. Застосунок постійно вдосконалюється та доповнюється новими функціями відповідно до запитів платників податків.

Також, роз’яснив присутнім як правильно заповнити платіжну інструкцію на сплату податків, наголосив на терміни сплати майнових податків та акцентував увагу на своєчасній сплаті податкових платежів до бюджетів.

Обговорили зміни у податковому законодавстві, вжиття заходів з погашення податкового боргу із сумами до 3060 грн., особливості застосування РРО/ПРРО. Зупинились на категоріях громадян, які мають право на податкову знижку, дотримання законодавства про оплату праці та реалізацію експериментального проекту щодо функціонування системи управління податковими ризиками в податковій службі.

«Держава починається з поваги. Надання послуг у безбар'єрному середовищі є важливим кроком до створення інклюзивного та справедливого суспільства. Це не лише питання забезпечення прав людей з інвалідністю, але й створення умов для комфортного життя для всіх громадян. Сьогодні ознакою справедливого, сучасного та відкритого суспільства є проявлення гуманізму і поваги до кожного. Наше ставлення до інклюзивності, доступності послуг, інформації, можливостей незалежно від фізичних, вікових, мовних чи соціальних особливостей людини характеризує соціум, в якому ми живемо, працюємо, відпочиваємо і задовольняємо свої потреби.

Якісне сервісне обслуговування платників – один з пріоритетів діяльності податківців», зазначив Василь Дутко.

SAF-T UA: створено окремий комунікаційний майданчик для банківських установ

Фото без опису Яворівська ДПІ інформує.

Державна податкова служба для зручної комунікації з банками щодо формування та подання стандартного аудиторського файлу SAF-T UA створила окремий комунікаційний майданчик – Google Chat Bank на платформі Google Chat.

Чат створено за результатами робочих зустрічей ДПС із представниками Незалежної асоціації банків України з урахуванням специфіки ведення бухгалтерського обліку в банківській сфері.

Google Chat Bank допоможе:

- отримувати актуальні консультації та методологічні матеріали від ДПС;

- оперативно обговорювати проблемні питання з фахівцями ДПС та колегами з банківських установ;

- брати участь у тестуванні технічних рішень, пов’язаних з формуванням файлу SAF-T UA;

- забезпечити коректне впровадження файлу SAF-T UA з урахуванням специфіки обліку в банківських установах та вимог чинного законодавства;

- підвищити якість взаємодії з ДПС, що сприятиме прозорості та передбачуваності податкових процедур.

Як підключитися до Google Chat Bank?

Банки можуть приєднатися до чату двома способами: через Електронний кабінет або засобами поштового зв’язку, надіславши до ДПС відповідний лист для приєднання.

Підключення через Електронний кабінет

У меню «Листування з ДПС» приватної частини Електронного кабінету заповнити форму для підготовки кореспонденції:

- поле «Код ДПІ» – з переліку обирається «99 УКРАЇНА; 0 ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ»;

- поле «Тип» – з переліку обирається «Запит на приєднання до чату SAF-T UA»;

- поле «Тематика» – з переліку обирається «SAF-T UA»;

- поле «Короткий зміст» – зазначається для підключення до «Google Chat Bank».

- поле «Файл» – завантажується лист (файл у форматі pdf розміром не більше 5 МБ), у якому зазначаються дані користувачів (П.І.Б., напрямок роботи, email (електронна адреса має бути в домені gmail.com).

Після заповнення форми її треба зберегти, підписати кваліфікованим електронним підписом та надіслати.

Персональні запрошення будуть направлені на зазначену в листі електронну адресу.

Нагадуємо: на вебпорталі ДПС діє окремий банер SАF-T UA, де розміщуються роз’яснення та відповіді на найпоширеніші запитання, у тому числі спеціально для банківських установ (https://tax.gov.ua/baneryi/saf-t-ua/rozyasnennya--pitannya-vidpovidi).

Закликаємо банківські установи активно долучатися до процесу подання SAF-T UA. Це важливий крок до розвитку сучасної цифрової податкової культури та підвищення прозорості взаємодії між бізнесом і державою.

Алгоритм дій для подання заяв про бажання/відмову отримувати документ через Електронний кабінет

Фахівцями Яворівської ДПІ ГУ ДПС у Львівській області проведено тренінг з платниками податків щодо переваг електронного листування через Електронний кабінет.

Податківці наголосили, що для здійснення електронного листування з контролюючими органами через Електронний кабінет платник має подати Заяву про бажання отримувати документи через Електронний кабінет. Форми Заяви про бажання отримувати документ через Електронний кабінет та Заяви про відмову отримувати документ через Електронний кабінет затверджені Наказом Nº 637.

Вхід до Електронного кабінету здійснюється за адресою: https://cabinet.tax.gov.ua , a також через вебпортал ДПС.

Режим «Введення звітності» приватної частини Електронного кабінету забезпечує можливість створення платниками податкової, фінансової, статистичної звітності, звітності з єдиного внеску на загальнообовʼязкове державне соціальне страхування, зокрема «Заяви про бажання отримувати документ через Електронний кабінет» (J/F 1391602) та «Заяви про відмову отримувати документ через Електронний кабінет» (J/F 1391702), і подання її до контролюючих органів.

Для подання Заяви про бажання отримувати документ через Електронний кабінет або Заяви про відмову отримувати документ через Електронний кабінет необхідно:

Увійти до приватної частини Електронного кабінету: вхід здійснюється після проходження користувачем електронної ідентифікації онлайн з використанням кваліфікованого електронного підпису, отриманого у будь-якого Кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг, через Інтегровану систему електронної ідентифікації - id.gov.ua (MobileID та BankID), за допомогою Дія Підпис, або «хмарного» КЕП.

2.Обрати режим «Введення звітності». У панелі інструментів режиму «Введення звітності» натиснути Створити. Обрати рік, місяць у якому формується та подається заява та тип звітності (F(J) 13 Запити). Зі списку документів обрати форму заяви (F/J 1391602 - Заява про бажання отримувати документ через Електронний кабінет або F/J 1391702 - Заява про відмову отримувати документ через Електронний кабінет); Поля регіон та район заповнюються автоматично.

Заповнити форму документа.

У формі заяви вказати електронну адресу, реєстраційні дані платника податків заповнюються автоматично.

3.Перевірити наявність та правильність заповнення полів заяви натиснувши Перевірити. Після успішного заповнення Зберегти заяву.

4.Підписати та відправити документ до контролюючого органу.

Підписати документ за допомогою КЕП або «хмарного» КЕП та відправити підписану заяву.

Через певний час користувач отримує: Відповідь Nº1 (Квитанція Nº1, яка засвідчує факт і час отримання електронного документа), Відповідь Nº2 (Квитанція Nº2, яка засвідчує факт і час приймання (неприймання) чи реєстрації електронного документа).

Отриману Квитанцію Nº2 можна переглянути та завантажити у підрежимі

«Вхідні» режиму «Вхідні/вихідні документи».

Відповідно до абзацу першого п.21 Наказу Nº637, платник податків один раз протягом року може надіслати контролюючому органу через Електронний кабінет заяву про відмову отримувати документ через Електронний кабінет за формою згідно з додатком 4 до Наказу Nº 637.

Комплаєнс-ризики: нові стандарти управління податковими ризиками

Під час зустрічі із платниками податків фахівцями Яворівської ДПІ наголошено, що система управління податковими ризиками впроваджена з метою підвищення ефективності податкового адміністрування, зменшення адміністративного навантаження на сумлінний бізнес та створення умов для добровільного виконання податкових зобов’язань.

Вона дозволяє своєчасно ідентифікувати потенційні порушення, визначати їхні причини та обирати оптимальні шляхи запобігання.

Проєкт спрямований на:

запобігання податковим порушенням через превентивні дії та роз’яснювальну роботу;

підвищення рівня добровільної сплати податків завдяки прозорому та зрозумілому середовищу;

оптимізацію контрольно-перевірочної роботи з фокусом на платниках із найбільшими ризиками;

зменшення адміністративного тиску на сумлінних платників шляхом пріоритету профілактики над покаранням.

Запровадження системи комплаєнс-ризиків дозволяє платникам отримати чіткі правила взаємодії з податковими органами, зменшує імовірність необґрунтованих перевірок і створює умови для стабільної роботи. Для бухгалтерів це означає більш прогнозоване адміністрування та своєчасну підтримку з боку ДПС, а для керівників підприємств — впевненість у правильності податкових рішень і зниження ризику фінансових санкцій.

Порядок розрахунку податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу платника у вигляді дивідендів за витратами, понесеними на придбання акцій (інших корпоративних прав)

Фото без опису У приміщенні ЦОП Яворівської ДПІ проведено зустріч з платниками податків щодо Порядку розрахунку податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу платника у вигляді дивідендів за витратами, понесеними на придбання акцій (інших корпоративних прав), емітентом яких є юридична особа, яка набула статус резидента Дія Сіті.

Фахівці ДПІ повідомили, що підпунктом 166.3.10 п. 166.3 ст. 166 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) встановлено, що платник податку на доходи фізичних осіб (далі – ПДФО) має право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу платника податку за наслідками звітного податкового року, нарахованого у вигляді заробітної плати, зменшеного з урахуванням положень п. 164.6 ст. 164 ПКУ, або у вигляді дивідендів, крім сум дивідендів, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу, витрати, зокрема, у вигляді суми витрат платника податку на придбання акцій (інших корпоративних прав), емітентом яких є юридична особа, яка набула статус резидента Дія Сіті згідно з частиною третьою ст. 5 Закону України від 15 липня 2021 року № 1667-ІХ «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» (зі змінами та доповненнями) (далі – Закон № 1667), за умови що такі витрати були понесені платником податку до набуття емітентом статусу резидента Дія Сіті або впродовж періоду, коли такий резидент Дія Сіті відповідав вимозі, встановленій п. 3 частини третьої ст. 5 Закону № 1667.

Право платника податку на податкову знижку за витратами, понесеними на придбання акцій (інших корпоративних прав), емітентом яких є юридична особа, яка набула статус резидента Дія Сіті згідно з частиною третьою ст. 5 Закону № 1667 виникає за за умови дотримання вимог встановлених п.п. 166.3.10 п. 166.3 ст. 166 ПКУ.

У разі отримання платником податків протягом звітного року доходів, які оподатковувалися за різними ставками ПДФО, сума ПДФО, на яку зменшуються податкові зобов’язання у зв’язку з реалізацією права платника податку на податкову знижку, зазначену в абзаці першому п.п. 166.4.4 п. 166.4 ст. 166 ПКУ, визначається у такому порядку:

- визначення часток (у відсотках) доходів, оподаткованих за різними ставками ПДФО, в загальній сумі річного загального оподатковуваного доходу, зазначеного в абзаці першому п.п. 166.4.4 п. 166.4 ст. 166 ПКУ;

- визначення розрахункової бази оподаткування шляхом зменшення загального оподатковуваного доходу платника податку, отриманого у вигляді дивідендів, крім сум дивідендів, що не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу, на суму здійснених платником податків протягом звітного податкового року витрат, передбачених п.п. 166.3.10 п. 166.3 ст. 166 ПКУ;

- визначення розрахункової суми ПДФО окремо за кожною ставкою шляхом множення розрахункової бази оподаткування на ставку ПДФО та частку, що визначена відповідно до абзацу третього п.п. 166.4.4 п. 166.4 ст. 166 ПКУ для відповідної ставки ПДФО;

- визначення суми ПДФО, на яку зменшуються податкові зобов’язання у зв’язку з реалізацією платником податку права на податкову знижку, як різниці між сумою ПДФО, утриманого протягом звітного року з оподатковуваного доходу, зазначеного в абзаці першому п.п. 166.4.4 п. 166.4 ст. 166 ПКУ, та розрахунковою сумою ПДФО, визначеною відповідно до абзацу п’ятого п.п. 166.4.4 п. 166.4 ст. 166 ПКУ.

З 1 вересня 2025 року – нові довідники податкових пільг

Яворівська ДПІ ГУ ДПС у Львівській області інформує, що на вебпорталі ДПС України (https://tax.gov.ua/dovidniki--reestri--perelik/dovidniki-/54005.html) розміщені нові довідники податкових пільг станом на 01.09.2025, а саме:

- Довідник податкових пільг № 130/1, що є втратами доходів бюджету;

- Довідник інших податкових пільг № 130/2.

Нагадуємо, що довідники податкових пільг містять інформацію про всі пільги, встановлені законодавством України, це дозволяє платникам правильно застосовувати їх під час подання податкової звітності.

Довідково: у довіднику зазначається код пільги, який потрібно вказувати у податкових деклараціях; зміст пільги; тип податку, до якого застосовується пільга (ПДВ, податок на прибуток підприємств, акцизний податок, податок на майно тощо); умови та строки дії пільги.

Контакти «гарячих ліній» Головного управління ДПС у Львівській області: https://lv.tax.gov.ua/kontakti//

Комунікаційна платформа: lv.ikc@tax.gov.ua

Підписатись на сторінку Фейсбук https://www.facebook.com/tax.lviv

15 вересня – останній день подання заяви про перехід на спрощену систему оподаткування з 1 жовтня 2025 року

Головне управління ДПС у Львівській області нагадує.

Суб'єкт господарювання, який є платником інших податків і зборів відповідно до норм Податкового кодексу України (далі – ПКУ), може прийняти рішення про перехід на спрощену систему оподаткування шляхом подання заяви до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу. Такий суб'єкт господарювання може здійснити перехід на спрощену систему оподаткування один раз протягом календарного року.

Перехід на спрощену систему оподаткування суб'єкта господарювання може бути здійснений за умови, якщо протягом календарного року, що передує періоду переходу на спрощену систему оподаткування, суб'єктом господарювання дотримано вимоги, встановлені у п. 291.4 ст. 291 ПКУ.

До поданої заяви додається розрахунок доходу за попередній календарний рік, який визначається з дотриманням вимог, встановлених главою 1 «Спрощена система оподаткування, обліку та звітності» розділу XIV «Спеціальні податкові режими» ПКУ.

При цьому якщо суб'єкт господарювання протягом календарного року, що передує року обрання спрощеної системи оподаткування, самостійно прийняв рішення про припинення фізичної особи – підприємця, то при переході на спрощену систему оподаткування до розрахунку доходу за попередній календарний рік включається вся сума доходу, отриманого такою особою в результаті провадження господарської діяльності за такий попередній календарний рік.

Норми встановлені п.п. 298.1.4 п. 298.1 ст. 298 ПКУ.

Контакти «гарячих ліній» Головного управління ДПС у Львівській області: https://lv.tax.gov.ua/kontakti//

Комунікаційна платформа: lv.ikc@tax.gov.ua

Підписатись на сторінку Фейсбук https://www.facebook.com/tax.lviv

Новий зручний сервіс для платників: у Львові запрацював Офіс податкових консультантів

Фото без опису

Від понеділка у Головному управлінні ДПС у Львівській області за адресою м. Львів, вул. Стрийська,35 розпочав роботу Офіс податкових консультантів.

В Офісі фахівці податкової служби надаватимуть безоплатні консультації. Платники зможуть отримати обґрунтовані та фахові відповіді на свої запитання за такими напрямами:

- оподаткування фізосіб та юридичних осіб,

- електронні сервіси та звітність,

- податкові спори,

- податковий аудит,

- фактичні перевірки та законодавство щодо РРО/ПРРО,

- контроль за обігом підакцизних товарів,

- зупинення реєстрації ПН / РК,

- погашення податкового боргу та заборгованості з ЄСВ,

- надання кваліфікованих електронних довірчих послуг,

- трансфертне ціноутворення.

Прийом платників здійснюватиметься як без попереднього запису, так і за попереднім записом. Такий попередній запис здійснюватиметься як по телефону, так і за особистим зверненням платника податків.

Консультації офісом надаватимуться будь якому платнику податків – громадянину, фізичній особі-підприємцю чи представнику юридичної особи.

Режим роботи Офісу податкових консультантів:

понеділок – п’ятниця – з 08 год 30 хв до 17 год 00 хв,

обідня перерва – з 12 год 30 хв до 13 год 00 хв,

субота та неділя – вихідні.

Проведено «круглий стіл» у Яворівській ДПІ

У приміщенні ЦОП Яворівської ДПІ проведено «круглий стіл» за участю начальника ДПІ Петра Шота та платників податків на тему «Новації та зміни податкового законодавства».

Під час заходу детально розглянули правила звільнення від податкових зобов'язань для ФОПів, які мобілізовані.

Петро Шот повідомив, що до кінця року платники можуть скористатися правом на податкову знижку відповідно до ст. 166 Податкового кодексу України. Для цього необхідно подати декларацію про майновий стан і доходи на отримання податкової знижки.

Очільник ДПІ ознайомив учасників із Національною стратегією доходів до 2030 року та перевагами використання системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризики) в Державній податковій службі України.

Також, повідомив про основні поняття та напрями безбар’єрності – один із напрямів Національної стратегії із створення безбар’єрного простору в Україні на період до 2030 року та інформаційно-довідкові послуги, консультації з питань оподаткування платники можуть отримати у Контакт-центрі ДПС України, що дає можливість отримати професійні відповіді на запитання.

Повідомив про оподаткування виплат благодійної допомоги внутрішньо переміщеним особам, необхідність легалізації трудових відносин.

Очільик ДПІ звернув увагу, що на базі ГУ ДПС створена електронна скринька комунікаційної податкової платформи за адресою lv.ikc@tax.gov.ua, що є форматом взаємодії з бізнес-спільнотою, громадськістю для оперативного прийняття управлінських рішень керівництвом ДПС, зручним сервісом для платників податків.

Національна стратегія доходів до 2030 року: ключові аспекти та цільова аудиторія

Фото без опису У Яворівській ДПІ проведено семінар з платниками податків, під час якого фахівці ЦОПу повідомили, що мета Національної стратегії доходів до 2030 року (НСД) — створення прозорої, ефективної та стійкої системи мобілізації державних доходів, що відповідає сучасним економічним умовам та стандартам Європейського Союзу.

Основні аспекти Стратегії:

1.Фіскальна стійкість НСД передбачає підтримання рівня мобілізації доходів, достатнього для виконання державних зобов’язань, та зменшення потреби у зовнішньому фінансуванні.

2.Адаптація до стандартів ЄС. Згідно з напрямами гармонізації законодавства, передбачено узгодження податкових і митних процедур із європейськими нормами. Це відповідає зобов’язанням України у межах євроінтеграційного курсу.

3.Зміцнення доброчесності та довіри. У п. 19¹.1 ст. 19¹ розділу І Податкового кодексу України (ПКУ) визначено завдання ДПС зі створення умов для сумлінного виконання податкових обов’язків. НСД розширює цей підхід за рахунок антикорупційних заходів, підвищення прозорості та ефективності адміністрування.

4.Добровільна сплата податків. Відповідно до ст. 42 ПКУ, платники повинні мати доступ до актуальної інформації щодо виконання зобов’язань. Стратегія передбачає розвиток електронних сервісів, удосконалення комунікацій та проведення роз’яснювальних кампаній.

5.Цифровізація процесів. Важливою складовою НСД є впровадження сучасних інформаційних систем: автоматизованих платформ аналізу ризиків, системи обміну податковою інформацією (CbC) та розширеного функціоналу Електронного кабінету платника (ст. 42¹ ПКУ).

НСД орієнтована на широке коло учасників економічного процесу:

• платники податків — фізичні особи та бізнес, для яких важливі стабільність і передбачуваність податкових правил;

• контролюючі органи — для підвищення ефективності та якості податкового адміністрування;

• громадськість — для забезпечення прозорого управління фінансами та зростання довіри до фіскальних інституцій;

• міжнародні партнери — для підтвердження відповідності української податкової політики світовим стандартам.

до 2030 року — це не лише план реформ, а й чіткий курс на створення сучасної, сервісної та довірливої податкової системи, яка працює в інтересах держави, бізнесу та громадян.

Також, зупинились на реалізації експериментального проекту щодо функціонування системи управління податковими ризиками в податковій службі та надання послуг у безбар'єрному середовищі.

Безбар’єрність у дії: як у Яворівській ДПІ дбають про людей старшого віку

Фото без опису У Центрі обслуговування платників Яворівської ДПІ Головного управління ДПС у Львівській області щоранку можна зустріти тих, хто приходить не поспішаючи, часто з записником у руках – це наші відвідувачі старшого покоління. І ми робимо все, щоб кожен з них відчував тут повагу, комфорт і підтримку.

Для людей старшого віку похід до податкової – не просто формальність. Часто це питання довіри, страху щось не зрозуміти, розгубленості перед новими процедурами. Саме тому наші фахівці: пояснюють доступно і без зайвої термінології;
не поспішають – дають час перечитати, обдумати, перепитати;
допомагають заповнити документи, зорієнтуватися в електронних сервісах;
зустрічають з усмішкою, навіть якщо запитання вже звучало кілька разів.
Ми керуємося принципами Довідника безбар’єрності, де наголошується, що вік не повинен бути перешкодою для доступу до якісних послуг.

У ЦОП є місця для очікування, де можна присісти, двері легко відчиняються, а адміністратори завжди поруч, щоб підказати.

А тим, хто не може прийти самостійно, радимо, як оформити доручення або отримати консультацію телефоном, як скористатися електронними сервісами.

Безбар’єрність – це не лише пандус або табличка шрифтом Брайля. Це, насамперед, повага до людини. І в податковій службі Яворівщини ми щодня її демонструємо.

Отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків: можливості онлайн-сервісів

Під час сеансу телефонного зв’язку «гаряча лінія» начальник Яворівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Львівській області Петро Шот надав роз’яснення щодо можливості отримання фізичною особою відомостей з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків (ДРФО) про джерела та суми нарахованих доходів, сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору.

Відповідно до вимог Положення № 822, фізична особа може подати запит на отримання таких відомостей як:

джерела отримання доходів;
суми нарахованих та/або отриманих доходів;
суми нарахованих та/або сплачених податків і зборів.

Способи подання запиту:

онлайн – через Електронний кабінет платника, мобільний застосунок «Моя податкова» або через Портал Дія;
паперово – шляхом звернення особисто або через представника до податкового органу за місцем податкової адреси. Для цього подається заява за формою № 10ДР (додаток 14 до Положення № 822) та документи, що посвідчують особу.

Для подання запиту через Портал «Дія» необхідно:

авторизуватись у кабінеті громадянина за допомогою електронного підпису або BankID;
обрати період, за який потрібна інформація;
надіслати запит;
очікувати повідомлення про готовність документа, який буде доступний у розділі «Документи» кабінету громадянина.

Відомості надаються безоплатно протягом трьох робочих днів з дня звернення.

Тож не потрібно чекати чи шукати довідки по інстанціях – усе під рукою у смартфоні або комп’ютері.

Безбар’єрність під час «Гарячої лінії» у Яворівській ДПІ

За участі начальника Яворівської ДПІ Петра Шота проведено сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія». Дозвонювачам поінформовано про новації податкового законодавства та ознайомлено з основними аспектами впровадження Національної стратегії доходів до 2030 року, спрямованої на підвищення рівня добровільної сплати податків та податкової культури у суспільстві.

Під час «гарячої лінії» посадовець розповів, що створення безперешкодного середовища для всіх груп населення, забезпечення рівних можливостей кожній людині реалізувати свої права, отримувати послуги на рівні з іншими шляхом інтегрування фізичної, інформаційної, цифрової, соціальної та громадянської, економічної та освітньої безбар’єрності до всіх сфер державної політики забезпечують безбар’єрний простір в Україні.

Безбар’єрність означає формування такого підходу, за якого кожна людина в нашій країні може отримати вільний доступ до будь-якої сфери життя: навчання, будування кар’єри, спокійного пересування країною, тощо.

Системне усунення бар’єрів відбувається на рівні держави. Сучасна Україна прагне стати комфортною та доступною для кожного.

Закликав платників активніше користуватися електронними сервісами ДПС адже це дозволяє дистанційно перевіряти дані, отримувати повідомлення-рішення та уникати розбіжностей. Крім того звернув увагу присутніх на порядок подання платниками заяви про бажання отримувати документи через Електронний кабінет.

На всі поставлені запитання в ході «гарячої лінії» були надані роз’яснення в межах чинного законодавства.

Розміри ставок для ФОП – платників єдиного податку четвертої групи

Фахівцями Яворівської ДПІ проведено зустріч з платниками податків щодо надання роз’яснень розмірів ставок для ФОП – платників єдиного податку четвертої групи.

Податківці зазначили, що до платників єдиного податку, які відносяться до четвертої групи (сільськогосподарські товаровиробники), належать, зокрема, фізичні особи – підприємці, які провадять діяльність виключно в межах фермерського господарства, зареєстрованого відповідно до Закону України від 19 червня 2003 року № 973-IV «Про фермерське господарство», за умови виконання сукупності таких вимог:

- здійснюють виключно вирощування, відгодовування сільськогосподарської продукції, збирання, вилов, переробку такої власновирощеної або відгодованої продукції та її продаж;

- провадять господарську діяльність (крім постачання) за місцем податкової адреси;

- не використовують працю найманих осіб;

- членами фермерського господарства такої фізичної особи є лише члени її сім’ї у визначенні частини другої ст. 3 Сімейного кодексу України від 10 січня 2002 року № 2947-ІІІ;

- площа сільськогосподарських угідь та/або земель водного фонду у власності та/або користуванні членів фермерського господарства становить не менше 0,5 гектара, але не більше 20 гектарів сукупно (п.п. 4 п. 291.4 ст. 291 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ із змінами та доповненнями (далі – ПКУ)).

Пунктом 292 прим. 1.2 ст. 292 прим. 1 ПКУ встановлено, що базою оподаткування податком для платників єдиного податку четвертої групи для сільськогосподарських товаровиробників є нормативна грошова оцінка 1 гектара сільськогосподарських угідь (ріллі, сіножатей, пасовищ і багаторічних насаджень) з урахуванням коефіцієнта індексації, визначеного станом на 01 січня базового податкового (звітного) року відповідно до порядку, встановленого ПКУ для справляння плати за землю.

У разі якщо нормативна грошова оцінка земельної ділянки не проведена, базою оподаткування податком для платників єдиного податку четвертої групи для сільськогосподарських товаровиробників є нормативна грошова оцінка одиниці площі ріллі в Автономній Республіці Крим або області.

Базою оподаткування податком для платників єдиного податку четвертої групи для земель водного фонду (внутрішніх водойм, озер ставків, водосховищ) є нормативна грошова оцінка ріллі в Автономній Республіці Крим або області з урахуванням коефіцієнта індексації, визначеного станом на 01 січня базового податкового (звітного) року відповідно до порядку, встановленого ПКУ для справляння плати за землю.

Для платників єдиного податку четвертої групи розмір ставок податку з одного гектара сільськогосподарських угідь та/або земель водного фонду залежить від категорії (типу) земель, їх розташування та становить (у відсотках бази оподаткування):

- для ріллі, сіножатей і пасовищ (крім ріллі, сіножатей і пасовищ, розташованих у гірських зонах та на поліських територіях, а також сільськогосподарських угідь, що перебувають в умовах закритого ґрунту) – 0,95 (п.п. 293.9.1 п. 293.9 ст. 293 ПКУ);

- для ріллі, сіножатей і пасовищ, розташованих у гірських зонах та на поліських територіях – 0,57 (п.п. 293.9.2 п. 293.9 ст. 293 ПКУ);

- для багаторічних насаджень (крім багаторічних насаджень, розташованих у гірських зонах та на поліських територіях) – 0,57 (п.п. 293.9.3 п. 293.9 ст. 293 ПКУ);

- для багаторічних насаджень, розташованих у гірських зонах та на поліських територіях – 0,19 (п.п. 293.9.4 п. 293.9 ст. 293 ПКУ);

- для земель водного фонду – 2,43 (п.п. 293.9.5 п. 293.9 ст. 293 ПКУ);

- для сільськогосподарських угідь, що перебувають в умовах закритого ґрунту – 6,33 (п.п. 293.9.6 п. 293.9 ст. 293 ПКУ).

Перелік гірських зон та поліських територій визначається Кабінетом Міністрів України.

Також, обговорили оновні принципи системи управління ризиками платників податків та мету Національної стратегії із створення безбар’єрного простору в Україні на період до 2030 року.

До уваги релокованих суб’єктів господарювання!

Головне управління ДПС у Львівській області інформує щодо обліку юридичних осіб, якщо їх місцезнаходження зареєстровано в одному адміністративному районі, а офіс і виробництво розташовані в інших районах.

Так, відповідно до п. 63.3 ст. 63 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (далі – ПКУ) з метою проведення податкового контролю платники податків підлягають реєстрації або взяттю на облік у контролюючих органах за місцезнаходженням юридичних осіб, відокремлених підрозділів юридичних осіб, місцем проживання особи (основне місце обліку), а також за місцем розташування (реєстрації) їх підрозділів, рухомого та нерухомого майна, об’єктів оподаткування або об’єктів, які пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (неосновне місце обліку).

Податковою адресою юридичної особи (відокремленого підрозділу юридичної особи) є місцезнаходження такої юридичної особи, відомості про що містяться у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань (п. 45.2 ст. 45 ПКУ).

Об’єктами оподаткування і об’єктами, пов’язаними з оподаткуванням, є майно та дії, у зв’язку з якими у платника податків виникають обов’язки щодо сплати податків та зборів. Такі об’єкти за кожним видом податку та збору визначаються згідно з відповідним розділом ПКУ.

Платник податків зобов’язаний стати на облік у відповідних контролюючих органах за основним та неосновним місцем обліку, повідомляти про всі об’єкти оподаткування і об’єкти, пов’язані з оподаткуванням, контролюючі органи за основним місцем обліку згідно з порядком обліку платників податків.

Вебпортал Державної податкової служби України: https://tax.gov.ua

Інформаційно-довідковий департамент ДПС України: 0-800-501-007

Субайт Головного управління ДПС у Львівській області: https://lv.tax.gov.ua

До уваги релокованих суб’єктів господарювання!

Головне управління ДПС у Львівській області щодо обов’язку юридичної особ стати на облік у контролюючому органі за неосновним місцем обліку, у разі створення, за межами території, де вона перебуває на податковому обліку, відокремленого підрозділу, в якому будуть за трудовими договорами працювати її наймані працівники, роз’яснює таке.

Відповідно до п.п. 168.4.3 п. 168.4 ст. 168 розд. IV Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) податок на доходи фізичних осіб, нарахований працівникам відокремленого підрозділу, перераховується до відповідного бюджету за місцезнаходженням такого відокремленого підрозділу. Якщо відокремлений підрозділ веде бухгалтерський облік своїх операцій, має відокремлений баланс, реєструється в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань, та делеговано юридичною особою право сплачувати податок на доходи фізичних осіб, то юридична особа не зобов’язана згідно з вимогами ст. 63 ПКУ та розділів VII та VIII Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011 № 1588 із змінами та доповненнями:

а) ставати на облік у відповідному контролюючому органі за неосновним місцем обліку за місцезнаходженням відокремленого підрозділу, в якому за трудовим договором працюють (постійне місце роботи) співробітники цієї юридичної особи;

б) повідомляти про створення такого підрозділу контролюючий орган за основним місцем обліку шляхом подачі заяви про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за ф. № 20-ОПП.

Таке звільнення не застосовується, якщо юридична особа за місцезнаходженням такого відокремленого підрозділу має інші підрозділи, майно, об’єкти оподаткування або об’єкти, які пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність, що не перебувають на балансі або у складі означеного відокремленого підрозділу, а перебувають на балансі юридичної особи, а також якщо відокремлений підрозділ не уповноважений нараховувати, утримувати і сплачувати (перераховувати) до бюджету податок на доходи фізичних осіб – працівників такого відокремленого підрозділу.

Вебпортал Державної податкової служби України: https://tax.gov.ua

Інформаційно-довідковий департамент ДПС України: 0-800-501-007

Субайт Головного управління ДПС у Львівській області: https://lv.tax.gov.ua

Про зменшення боргів з майнових податків говорили на зустрічі у Новояворівській ТГ

Фото без опису У Новояворівській ТГ відбулася робоча зустріч з питань погашення податкового боргу, у якій взяли участь начальник Яворівської ДПІ Петро Шот та перший заступник Голови Новояворівської ТГ Галина Джулай.

Основна увага зустрічі була зосереджена на актуальних питаннях: недопущенні зростання податкового боргу, зменшення кількості боржників по майнових податках, ефективне наповнення місцевого бюджету та подальша співпраця між податковою службою і місцевою владою.

Зокрема, учасники обговорили ситуацію з боргами по майнових податках і ризики для місцевого бюджету внаслідок накопичення такої заборгованості. Особливий акцент зроблено на необхідності системної роботи з боржниками, вжитті дієвих заходів щодо його погашення та недопущення подальшого приросту заборгованості.

Учасники зустрічі обговорили можливі шляхи зменшення податкової заборгованості, зокрема шляхом інформування боржників, сприяння добровільному погашенню заборгованості та вжиття спільних заходів щодо стягнення податкових платежів.

Також, наголошено на своєчасній сплаті податкових зобов’язань та у разі незгоди з сумами нарахованих податків фізичні особи можуть провести звірку даних з податковою.

Окрему увагу приділено розвитку цифрових сервісів, які покликані зробити взаємодію з податковою максимально зручною через Електронний кабінет платника, чат-боти, платформи «Моя податкова». Йдеться не лише про технічну доступність, а й про проведення постійної інформаційно-роз’яснювальної роботи для платників аби цифрові інструменти були зручними та зрозумілими для всіх. Такі технології дозволяють громадянам отримувати послуги без необхідності відвідування податкових органів, у зручний для них спосіб і в комфортних умовах. Водночас працівники служби мають бути готовими консультувати, допомагати в освоєнні нових інструментів і долати можливі бар’єри в комунікації.

Під час спілкування йшлося про практичну реалізацію принципів безбар’єрності у податковій сфері, аспекти Національної стратегії доходів.

Петро Шот запевнив присутніх, що податкова служба завжди відкрита для діалогу з бізнесом й органами місцевого самоврядування та готова надавати консультативну допомогу й підтримку щодо застосування податкового законодавства усім платникам.

Галина Джулай висловила готовність до подальшої взаємодії з Яворівською ДПІ задля підвищення ефективності податкового адміністрування на місцях.

Про звільнення від сплати військового збору ФОПів – платників єдиного податку першої та другої груп на час відпустки та у період тимчасової втрати працездатності

Фахівці Яворівської ДПІ повідомляють.

Відповідно до п.п. 1.13 п. 16 прим. 1 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України (далі – ПКУ) фізичні особи – підприємці – платники єдиного податку першої та другої груп, які не використовують працю найманих осіб, звільняються від сплати військового збору протягом одного календарного місяця на рік на час відпустки, а також за період хвороби, підтвердженої витягом з Електронного реєстру листків непрацездатності, якщо вона триває 30 і більше календарних днів.

Інформація про період щорічної відпустки і терміни тимчасової втрати працездатності з обов’язковим доданням витягу з Електронного реєстру листків непрацездатності подається за заявою у довільній формі, яка подається відповідно до п.п. 298.3.2 п. 298.3 ст. 298 ПКУ.

Безбар’єрний підхід – шлях до більшої довіри, прозорості та ефективності у взаємодії між державою та платниками податків

Яворівська ДПІ інформує.

Безбарʼєрність в державній податковій службі:

► доступ до онлайн-сервісів:

- найпопулярніші ресурси – вебпортал ДПС та вебсайт Кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг ДПС адаптовані для людей із порушенням зору,

- Контакт-центр ДПС – дає можливість отримати професійні відповіді на запитання з питань оподаткування;

► доступність приміщень для людей з інвалідністю та маломобільних груп населення: при облаштуванні Центрів обслуговування платників першочергова увага приділяється зручності таких осіб та забезпеченню їхніх потреб в отриманні послуг;

► ввічливе та уважне ставлення до кожного відвідувача: обслуговування осіб з інвалідністю та маломобільних груп населення здійснюється позачергово. Таких відвідувачів супроводжує модератор ЦОП протягом всіх етапів отримання послуг.

Сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» на тему «Про право громадян на податкову знижку»

За участі начальника Яворівської ДПІ Петра Шота відбувся сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» на тему «Про право громадян на податкову знижку».

Податківець звернув увагу про можливості реалізувати своє право на податкову знижку, заповнити та до 31 грудня 2025 року включно подати за місцем реєстрації декларацію про майновий стан і доходи та, що з метою створення комфортних умов для платників податків – фізичних осіб та спрощення процедури подання декларації про майновий стан і доходи, діє сервіс «Податкова декларація про майновий стан і доходи» у приватній частині Електронного кабінету (https://cabinet.tax.gov.ua/).

Громадяни отримали відповіді на запитання щодо способів подачі податкової декларації про майновий стан і доходи (далі - декларація), граничних строків подання, підстав для подання та щодо права на податкову знижку за наслідками звітного податкового року.

Фахівець нагадав платникам про альтернативні шляхи отримання послуг та сервісів ДПС – через Електронний кабінет та мобільний застосунок «Моя податкова».

Сучасний сервіс Електронний кабінет дозволяє взаємодіяти з податковою службою дистанційно, без особистих візитів до служби. В умовах сучасних викликів функціонал Е-кабінету постійно оновлюється з урахуванням потреб платників. На всі поставлені запитання в ході «гарячої лінії» були надані роз’яснення в межах чинного законодавства.

Якісні та зручні послуги платникам – швидко і просто

Фото без опису Начальником Яворівської ДПІ ГУ ДПС у Львівській області Петром Шотом проведено семінар з платниками податків.

Петро Шот зазначив, що податкова служба є транспарентною, сучасною і технологічною службою, яка надає якісні та зручні послуги платникам. Якісне сервісне обслуговування платників – один з пріоритетів діяльності податківців. Зручність та забезпечення потреб людей з інвалідністю і маломобільних груп населення під час отримання ними послуг – під особливою увагою. Ми враховуємо особливості кожного і адаптуємось, щоб допомогти кожному. Якісне сервісне обслуговування платників – один з пріоритетів діяльності податківців.

Також, очільник ДПІ наголосив, що сьогодні ознакою справедливого, сучасного та відкритого суспільства є проявлення гуманізму і поваги до кожного. Наше ставлення до інклюзивності, доступності послуг, інформації, можливостей незалежно від фізичних, вікових, мовних чи соціальних особливостей людини характеризує соціум, в якому ми живемо, працюємо, відпочиваємо і задовольняємо свої потреби.

Посадовець обговорив з присутніми особливості нарахування та сплати майнових податків та МПЗ. Детально зупинився на тій категорії платників, у кого виникає обов’язок сплати згаданих податків та ознайомив з можливими пільгами для них, а також детально розповів про механізм нарахування податкових зобов’язань. Окрім того, роз’яснив різницю між земельним податком та МПЗ, адже іноді громадяни їх ототожнюють.

Петро Шот зазначив, що ППР з нарахованими податковими зобов’язаннями платники можуть переглянути в електроннму варіанті, скориставшись сервісом Електронний кабінет платника податків або ж мобільним додатком “Моя податкова.” У випадку незгоди з нарахуваннями, платнику необхідно звернутися до ЦОП за роз’ясненням або ж перерахунку податку. Сплатити майнові податки потрібно впродовж 60 днів з моменту вручення ППР чи відкоригованої ППР.

Крім того, фахівці ДПІ надали практичну допомогу фізичним особам щодо встановлення мобільного застосунку «Моя податкова» та подання заяви про бажання отримувати документи через електронний кабінет.

Йшлося також про аспекти Національної стратегії доходів, комплаєнс – ризики в ДПС та роботу Комунікаційної платформи.

Алгоритм розрахунку податкової знижки в частині сум витрат на сплату страхових внесків, сплачених за договорами довгострокового страхування життя

Яворівська ДПІ ГУ ДПС у Львівській області інформує.

Порядок застосування платником податку на доходи фізичних осіб (далі – податок) фізичною особою права на податкову знижку передбачений ст. 166 Податкового кодексу України (далі – ПКУ).

Підпунктом 166.3.5 п. 166.3 ст. 166 ПКУ передбачено, що платник податку має право включити до податкової знижки, зокрема, суму витрат на сплату страхових платежів (страхових внесків, страхових премій) та пенсійних внесків, сплачених платником податку страховику-резиденту, недержавному пенсійному фонду, банківській установі за договорами довгострокового страхування життя, недержавного пенсійного забезпечення, за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом, а також внесків на банківський пенсійний депозитний рахунок, на пенсійні вклади та рахунки учасників фондів банківського управління як такого платника податку, так і членів його сім’ї першого ступеня споріднення, які не перевищують (у розрахунку за кожний з повних чи неповних місяців звітного податкового року, протягом яких діяв договір страхування):

а) при страхуванні платника податку або за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом платника податку, або на банківський пенсійний депозитний рахунок, пенсійний вклад, рахунок учасника фонду банківського управління чи за їх сукупністю – суму, визначену в абзаці першому п.п. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 ПКУ (у 2024 році: 3 028,00 грн. х 1.4 = 4 240,00 гривень);

б) при страхуванні члена сім’ї платника податку першого ступеня споріднення або за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом, або на банківський пенсійний депозитний рахунок, пенсійний вклад, рахунок учасника фонду банківського управління на користь такого члена сім’ї чи за їх сукупністю – 50 відс. суми, визначеної в абзаці першому п.п. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 ПКУ, в розрахунку на кожного застрахованого члена сім’ї (у 2024 році: 3 028,00 грн х 1.4 х 50 відс. = 2 120,00 гривень).

Наприклад, якщо договір страхування життя, що передбачає сплату платником податків страхового платежу (страхового внеску, страхової премії) за рік у сумі 25 000 грн, розпочинався 14 серпня 2024 року і платником податків у серпні 2024 року сплачено страховий платіж за рік у сумі 25 000 грн (з 14.08.2024 по 13.08.2025), то з урахуванням норм п.п. «а» п.п. 166.3.5 ПКУ платник податку має право віднести на витрати суму фактичних витрат за 5 місяців дії договору у звітному податковому 2024 році, що не перевищує 21 200,00 гривень (4 240,00 грн х 5 місяців).

При страхуванні члена сім’ї платника податку першого ступеня споріднення за вищезазначеними умовами понесених витрат платник податку має право віднести на витрати суму, що не перевищує 10 600,00 гривень (4 240,00 грн х 5 місяців х 50 відсотків).

Яворівські податківці проводять тренінги, на яких роз’яснюють податкове законодавство

Фахівцями Яворівської ДПІ Головного управління ДПС у Львівській області проведено тренінг, на яких роз’яснили податкове законодавство щодо застосування електронних сервісів та порядок сплати майнових податків громадянами. Податківці зауважили, які саме фізичні особи зобов’язані платити податок на нерухоме майно та земельний податок. При цьому зазначили, що податкові повідомлення-рішення з нарахованими податковими зобов’язаннями платники можуть переглянути в електронному вигляді за допомогою «Електронного кабінету» або мобільного застосунку «Моя податкова». У разі незгоди з нарахуваннями майнових податків громадяни можуть звернутися до податкової для проведення звірки даних. Сплатити майнові податки необхідно не пізніше 60 днів після отримання податкового повідомлення-рішення.

Також, наголосили на перевагах листування з податковими органами в електронному вигляді та допомогли громадянам подати заяви про бажання отримувати документи через «Електронний кабінет».

Крім того, присутніх поінформували про право громадян на податкову знижку. Зупинились на категоріях громадян, у яких виникає таке право.

Обговорили питання безбар’єрного доступу до послуг ДПС в рамках реалізації Національної стратегії зі створення безбар’єрного простору в Україні до 2030 року.

Яка відповідальність передбачена у разі порушення порядку складання податкової декларації з ПДВ?

Згідно з п. 36.1 ст. 36 Податкового кодексу України податковим обов’язком визнається обов’язок платника податку обчислити, задекларувати та / або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені ПКУ, законами з питань митної справи. Про це інформують в Головному управлінні ДПС у Хмельницькій області.
Загальні вимоги щодо складання податкової звітності визначено ст. 48 ПКУ, якою, зокрема передбачено, що податкова декларація повинна містити обов’язкові реквізити, передбачені пп. 48.3 та 48.4 ст. 48 ПКУ, а також бути підписана.
Відповідно до п. 48.7 ст. 48 ПКУ податкова звітність, складена з порушенням норм ст. 48 ПКУ, не вважається податковою декларацією, крім випадків, встановлених п. 46.4 ст. 46 ПКУ.
Відповідальність платників податків визначено главою 11 розд. II ПКУ.
За порушення законів з питань оподаткування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, застосовуються такі види юридичної відповідальності: фінансова, адміністративна та кримінальна (п. 111.1 ст. 111 ПКУ).
Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість затверджено наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 № 21.
Платник податку самостійно обчислює суму податкового зобов’язання, яку зазначає в податковій звітності. Дані, наведені в податковій звітності, мають відповідати даним бухгалтерського та податкового обліку платника (п. 6 розд. III Порядку № 21).
Відповідно до п. 20 розд. III Порядку № 21 після подання декларації за звітний (податковий) період платник податку має право до закінчення граничного терміну подання декларації за такий самий період подати нову декларацію з виправленими показниками.
Водночас, відповідно до п. 50.1 ст. 50 ПКУ у разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених ст. 102 ПКУ) платник податків самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації (крім обмежень, визначених цією статтею), він зобов’язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку. При цьому, у разі виявлення факту заниження податкового зобов’язання платник податку повинен сплатити суму недоплати та штраф у розмірі 3 відс. від такої суми до подання уточнюючого розрахунку.

Пунктом 120.2 ст. 120 ПКУ визначено, що невиконання платником податків вимог, передбачених абзацами третім – п’ятим п. 50.1 ст. 50 ПКУ, щодо умов самостійного внесення змін до податкової звітності в частині самостійного нарахування та сплати штрафу, передбаченого цим пунктом, – тягне за собою накладення штрафу в розмірі 5 відс. від суми самостійно нарахованого заниження податкового зобов’язання (недоплати) та/або іншого зобов’язання, контроль за сплатою якого покладено на контролюючі органи.

При самостійному донарахуванні платником податків з дотриманням порядку, вимог та обмежень, передбачених ст. 50 ПКУ, суми податкових зобов’язань та/або іншого зобов’язання, контроль за сплатою якого покладено на контролюючі органи, штрафи, передбачені цією главою 11 ПКУ, не застосовуються.

При цьому відповідно до п.п. 69.38 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ тимчасово, на період з 01 серпня 2023 року до припинення або скасування воєнного стану на території України, введеного Указом Президента України «Про введення воєнного стану в Україні» від 24 лютого 2022 року № 64/2022, затвердженим Законом України «Про затвердження Указу Президента України «Про введення воєнного стану в Україні» від 24 лютого 2022 року № 2102-IX, у разі самостійного виправлення платником податків з дотриманням порядку, вимог та обмежень, визначених ст. 50 ПКУ, помилок, що призвели до заниження податкового зобов’язання, такий платник звільняється від нарахування та сплати штрафних санкцій, передбачених п. 50.1 ст. 50 ПКУ, та пені.

Згідно з п. 123.1 ст. 123 ПКУ вчинення платником податків діянь, що зумовили визначення контролюючим органом суми податкового зобов’язання та/або іншого зобов’язання, контроль за сплатою якого покладено на контролюючі органи, зменшення суми бюджетного відшкодування та/або від’ємного значення суми ПДВ платника податків на підставах, визначених підпунктами 54.3.1, 54.3.2 (крім випадків зменшення суми податку на доходи фізичних осіб, задекларованої до повернення з бюджету у зв’язку із використанням права на податкову знижку), 54.3.6 п. 54.3 ст. 54 ПКУ, – тягне за собою накладення на платника податків штрафу в розмірі 10 відс. суми визначеного податкового зобов’язання та/або іншого зобов’язання, контроль за сплатою якого покладено на контролюючі органи, завищеної суми бюджетного відшкодування.

Діяння, передбачені п. 123.1 (крім діянь, передбачених п. 123.2 прим. 1) ст. 123 ПКУ, вчинені умисно, – тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 25 відсотків від суми визначеного податкового зобов’язання та/або іншого зобов’язання, контроль за сплатою якого покладено на контролюючі органи, завищеної суми бюджетного відшкодування (п. 123.2 ст. 123 ПКУ).

Діяння, передбачені п. 123.2 ст.123 ПКУ, вчинені повторно протягом 1095 календарних днів, – тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 50 відс. суми визначеного податкового зобов’язання та/або іншого зобов’язання, контроль за сплатою якого покладено на контролюючі органи, завищеної суми бюджетного відшкодування (п. 123.3 ст. 123 ПКУ).

У Яворівській ДПІ провели сеанс телефонного зв'язку «гаряча лінія» на тему суспільної та громадянської безбар’єрності

Днями за участі начальника Яворівської державної податкової інспекції ГУ ДПС у Львівській області Петра Шота відбувся сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія». Під час заходу податківець відповів на запитання про суспільну та громадянську безбар’єрність.

Зазначив, що відповідно до Національної стратегії із створення безбар’єрного простору в Україні на період до 2030 року візія напряму суспільної та громадянської безбар’єрності – забезпечення рівних можливостей участі всіх людей, їх об’єднань та окремих суспільних груп у житті територіальних громад та держави, рівний доступ до суспільно-політичного та культурного життя, сприятливе середовище для фізичного розвитку та самореалізації, а також інклюзивне середовище як передумова для участі у всіх формах суспільного життя та громадської активності.

Однією із стратегічних цілей цього напряму є те, що для кожної людини доступні послуги, зокрема соціальні, освітні, медичні, комунальні, транспортні, фінансові, правничі, безпекові, правозахисні, цивільного захисту, адміністративні, архівні, медіа та інші.

ДПС впроваджує принципи доступності та рівного сервісу для всіх платників і прагне, щоб кожен громадянин або підприємець мав можливість отримати необхідні послуги швидко, зрозуміло та з повагою до своїх потреб.

Для людей з інвалідністю та маломобільних груп населення забезпечено доступність приміщень у Центрах обслуговування платників. При цьому, першочергова увага приділяється зручностям для таких осіб та забезпеченню їхніх потреб в отриманні послуг.

Обслуговування осіб з інвалідністю та маломобільних груп населення здійснюється позачергово. Таких відвідувачів супроводжує модератор ЦОП протягом всіх етапів отримання послуг.

Ввічливе та уважне ставлення до кожного відвідувача – пріоритет комунікацій з платниками.

Ми враховуємо особливості кожного і адаптуємось, щоб допомогти кожному.

На всі поставлені питання в ході «гарячої лінії» надані роз’яснення в межах чинного законодавства.

Податкові зобов’язання з податку на додану вартість за липень п.р. рекомендуємо сплатити не пізніше 29 серпня п.р.

Фахівці Яворівської ДПІ нагадують, що платники ПДВ самостійно обчислюють суму податкових зобов’язань з податку на додану вартість та сплачують до бюджету протягом 10 календарних днів після закінчення граничного строку подання податкової декларації. Звітний період дорівнює календарному місяцю. Оскільки 30 серпня п.р. припадає на вихідні дні, у податковій службі рекомендують здійснити сплату з податкових зобов’язань з ПДВ за липень п.р. не пізніше 29 серпня 2025 року.

Не залишайте сплату податків на останній день! Пам’ятайте – своєчасне надходження податкових платежів до бюджету – запорука економічного та соціального розвитку громади, в якій ви живете.

Дякуємо за співпрацю та сумлінність!

Громадяни мають право на отримання податкової знижки за витратами минулого року до 31 грудня 2025 року

Фото без опису У ЦОПі Яворівської ДПІ проведено зустріч з громадянами, під час якої податківці поінформували громадян про право на отримання податкової знижки за витратами, понесеними у 2024 році. Перелік витрат, дозволених до включення до податкової знижки, підстави для її нарахування, обмеження щодо такого права визначено у ст.166 Податкового кодексу України.

Для подання декларації про майновий стан і доходи для отримання податкової знижки рекомендуємо скористатись мобільним застосунком «Моя податкова».

Для зручності та допомоги платникам податків при поданні податкової декларації про майновий стан і доходи для отримання податкової знижки, Державна податкова служба України розробила відеоролик «Мобільний застосунок «Моя податкова»: подання податкової декларації про майновий стан і доходи (податкова знижка)».

Фахівці ДПІ зазначили, що для отримання податкової знижки за допомогою мобільного застосунку «Моя податкова» необхідно у розділі «Послуги» обрати «Подати декларацію про майновий стан і доходи». Крім того, необхідно вказати суму витрат відповідного виду, зазначити реквізити банківського рахунку (інша інформація про банківський рахунок заповниться автоматично) та прикріпити документи в електронному вигляді (додатки можуть бути додані у pdf-форматі або фото), підписати та надіслати.

Звернули увагу, що право на податкову знижку можливе лише за наслідками звітного податкового року, тому декларацію про майновий стан і доходи за 2024 рік необхідно подати до 31 грудня поточного року.

Якщо громадянин не скористався правом на податкову знижку у встановлений термін, таке право на наступний рік не переноситься.

Також, під час спілкування податківці повідомили про новації податкового законодавства, основні аспекти Національної стратегії доходів до 2030 року, реалізацію експериментального проекту щодо функціонування системи управління податковими ризиками в Державній податковій службі України.

Податкові нюанси волонтерської діяльності: практичні поради фізичним особам

Фахівці Яворівської ДПІ повідомляють про те, що сьогодні багато громадян України активно займаються волонтерством. У процесі такої діяльності часто виникають запитання, зокрема щодо правильного оподаткування отриманих доходів.

Податкова служба України проаналізувала звернення громадян з цієї тематики та підготувала відповіді на найбільш поширені запитання в Інформаційному листі №5/2025.

У цьому листі можна знайти інформацію про:

- оподаткування коштів, що надходять на особисті рахунки волонтерів, податком на доходи фізичних осіб і військовим збором;

- витрати, які можна врахувати та як їх документально підтвердити;

- подання звітності та інші важливі аспекти.

Ознайомитися з повним текстом інформаційного листа можна на сайті ДПС України за посиланням https://tax.gov.ua/data/material/000/785/917534/InfoList5_2025.pdf.

Підстави та строки анулювання реєстрації ФОП на єдиному податку

Під час проведення «круглого» столу з платниками податків, фахівці Яворівської ДПІ зазначили, про те, що відповідно до п. 299.10 ст. 299 Податкового кодексу України (ПКУ), реєстрація фізичної особи-підприємця платником єдиного податку (1-3 групи) є безстроковою, але може бути анульована контролюючим органом у таких випадках:

- за заявою платника про відмову від спрощеної системи – з останнього дня кварталу, коли подано заяву;

- при припиненні підприємницької діяльності – з дати надходження повідомлення про держреєстрацію припинення або з дати смерті ФОП;

- у випадках, визначених у п.п. 298.2.3 п. 298.2 ст. 298 ПКУ;

- при втраті статусу е-резидента;

- за наявності рішення про застосування санкцій до ФОПа або його засновників. У такому разі анулювання:

для 1-2 групи – з останнього дня місяця,

для 3 групи – з останнього дня кварталу.

Згідно з п.п. 298.2.3 ПКУ, ФОП зобов’язаний перейти на загальну систему, якщо:

1. перевищив дозволений дохід для своєї групи, але не перейшов на іншу ставку – з 1 числа наступного місяця після кварталу, в якому відбулося перевищення;

2. перевищив дохід із застосуванням ставки, дозволеної для 3 групи (але залишаючись у 1-2 групі);

3. перевищив ліміт доходу для 3 групи (окрім е-резидентів);

4. використав недозволений спосіб розрахунків (не в грошовій формі) – відповідно до п. 291.6 ПКУ;

5. здійснював вид діяльності, який не дозволено для спрощеної системи;

6. перевищив граничну чисельність найманих працівників;

7. вів діяльність, не внесену до реєстру платників єдиного податку (окрім е-резидентів);

8. мав податковий борг, що перевищує 180 неоподатковуваних мінімумів (п. 59.1 ПКУ) протягом двох кварталів поспіль – анулювання в кінці другого кварталу;

8¹ мав податковий борг з єдиного податку, коли самостійно обчислив позитивну різницю між мінімальним податковим зобов’язанням і фактично сплаченими сумами – також два квартали поспіль;

9. здійснював діяльність, не дозволену для своєї групи згідно з п. 291.4 ПКУ.

Згідно з п. 299.11 ст. 299 ПКУ, якщо під час перевірки виявлено порушення вимог спрощеної системи, контролюючий орган може прийняти рішення про анулювання реєстрації ФОПа (1-3 групи) з 1 числа місяця, наступного за кварталом, коли було допущено порушення. Повторно обрати спрощену систему можна через 4 квартали після дати такого рішення.

Змінюються кваліфіковані сертифікати для підписання та шифрування повідомлень під час листування з ДПС

Фахівці Яворівської ДПІ повідомляють, що з 09 год. 00 хв. 06 серпня 2025 року змінюються кваліфіковані сертифікати, що використовуються платниками для підписання та шифрування повідомлень на ДПС (звітність тощо) з використанням Єдиного вікна подання електронної звітності та Електронного кабінету, а також для підписання повідомлень ДПС (квитанцій, інформаційних розсилок тощо).

Просимо платників та розробників програмного забезпечення бути уважними та вчасно завантажити сертифікати.

Сертифікати розміщено на вебпорталі ДПС у розділі «Електронна звітність – Платникам податків про електронну звітність – Єдина адреса» за посиланням:

https://tax.gov.ua/elektronna-zvitnist/platnikam-podatkiv-pro/edina-adresa/.

Сертифікати API «Електронного кабінету» для підписання та шифрування документів також розміщено за посиланням:

https://cabinet.tax.gov.ua/cabinet/resources/js/sign/data/EK_S_NEW.cer
https://cabinet.tax.gov.ua/cabinet/resources/js/sign/data/EK_C_NEW.cer

відповідно.

Яку заяву подають самозайняті особи, що призвані на військову службу, для звільнення від сплати військового збору, якщо даних про цю службу немає в реєстрі

У Яворівській ДПІ проведено «круглий» стіл, де фахівці ЦОПу зазначили, що під час дії особливого періоду в Україні самозайняті особи (фізичні особи – підприємці, особи, які провадять незалежну професійну діяльність) можуть бути звільнені від обов’язку сплачувати податки та подавати звітність, якщо вони проходять військову службу. Це стосується як тих, хто мав, так і тих, хто не мав найманих працівників.

Згідно з Податковим кодексом України, такі особи не зобов’язані нараховувати, сплачувати та звітувати з податку на доходи фізичних осіб, єдиного податку та військового збору. Звільнення діє на весь період військової служби починаючи з першого числа місяця, коли особу призвали чи вона уклала контракт (але не раніше 24 лютого 2022 року), і до останнього дня місяця, у якому її демобілізували (звільнили зі служби).

Підставою для такого звільнення є дані, які податкові органи отримують автоматично з Єдиного державного реєстру призовників, військовозобов’язаних та резервістів. У цьому реєстрі зазначаються дати мобілізації, укладення контракту та демобілізації.

Однак, якщо з якихось причин цих даних у реєстрі немає або вони не надійшли до податкового органу, самозайнята особа може самостійно подати відповідну заяву. Заява подається в довільній формі – тобто без спеціального шаблону – разом із копією військового квитка або іншого документа, що підтверджує проходження служби. Це може бути, наприклад, копія контракту або витяг із наказу.

Подання такої заяви дає можливість офіційно скористатися всіма пільгами, передбаченими законом. Зокрема, це не лише звільнення від сплати податків, але й скасування можливих штрафів, пені, а також можливість відновити статус платника єдиного податку після повернення до підприємницької діяльності.

Тож самозайнятим особам, які служать у ЗСУ, важливо знати про це право та за потреби звертатися до податкової із заявою та копіями підтвердних документів.

До 20 серпня – звітуємо за новими правилами

Яворівська ДПІ інформує про те, що з 28 червня 2025 року набув чинності наказ Міністерства фінансів України від 5 червня 2025 року №291 «Про затвердження Змін до додатків до форми декларації з акцизного податку та Порядку заповнення та подання декларації з акцизного податку». Цим документом затверджено зміни до додатків та Порядку заповнення й подання декларації з акцизного податку.

Наказ №291 приводить форми декларацій у відповідність до оновлених вимог Податкового кодексу України (ПКУ). Зокрема, враховано зміни, внесені Законом України від 4 грудня 2024 року №4115-ІХ, яким переглянуто ставки акцизного податку на тютюнові вироби.

Відповідно до пункту 46.6 статті 46 ПКУ, оновлені форми декларацій використовуються для складання звітності за той податковий період, який настає після періоду офіційного оприлюднення цих змін.

Отже, нова форма декларації з акцизного податку вперше застосовуватиметься для звітності за липень 2025 року. Подати її потрібно до контролюючого органу за місцем реєстрації платника не пізніше 20 серпня 2025 року.

Центр обслуговування платників у Яворівській ДПІ: сервіс, допомога, підтримка

Фахівці Яворівської ДПІ Головного управління ДПС у Львівській області щодня працюють, аби кожен відвідувач отримав якісну консультацію та зручний сервіс.

У Центрі вас:

– проконсультують із питань застосування податкового законодавства,

– допоможуть заповнити звітність,

– проведуть звірку нарахувань і сплати майнових податків – зокрема, податку на нерухоме майно, землю та транспорт,

– нададуть інформацію про наявний податковий борг,

– допоможуть підготувати документи для отримання податкової знижки.

Фахівці завжди готові відповісти на запитання, допомогти розібратися у податкових новаціях і знайти індивідуальне рішення для кожного платника.

І нагадуємо: чимало послуг можна отримати онлайн – через Електронний кабінет платника на tax.gov.ua чи мобільний застосунок «Моя податкова» (за наявності кваліфікованого електронного підпису).

Безбар’єрність у дії: як у Яворівській ДПІ дбають про людей старшого віку

У Центрі обслуговування платників Яворівської ДПІ Головного управління ДПС у Львівській області щоранку можна зустріти людей старшого віку, для яких ми робимо все, щоб кожен з них відчував тут повагу, комфорт і підтримку.

Фахівці Яворівської ДПІ пояснюють доступно, дають час обдумати, перепитати;
допомагають заповнити документи, зорієнтуватися в електронних сервісах.

Податкова знижка для фізичних осіб – тема «круглого столу» у Яворівській ДПІ

Фахівцями Яворівської ДПІ проведено «круглий стіл» з платниками податків щодо подання декларації про майновий стан і доходи для отримання податкової знижки.

Спеціалісти нагадали про можливість скористатися податковою знижкою. Це право передбачено для платників податку на доходи фізичних осіб (далі – ПДФО), які протягом року здійснювали витрати, що підлягають компенсації з бюджету.

З 1 січня по 31 грудня 2025 року можна подавати документи на отримання податкової знижки за витратами 2024 року.

Податкову знижку, згідно зі статтею 166 Податкового кодексу України, можуть отримати фізичні особи – громадяни України, які:

- отримують доходи у вигляді заробітної плати, з яких утримано ПДФО;

- у звітному році фактично понесли певні витрати, визначені Податковим кодексом України.

До витрат, які включаються до податкової знижки, належать:

Оплата навчання – за себе або членів сім’ї першого ступеня споріднення або особи, над якою встановлено опіку чи піклування, якщо кошти сплачені українським закладам освіти.

Пожертвування та благодійні внески – у вигляді пожертвувань або благодійних внесків неприбутковим організаціям, але не більше ніж 4 % від загального доходу.

Оплата за користування іпотечним житловим кредитом – частина суми процентів за користування кредитом.

Страхові платежі та пенсійні внески – за договорами довгострокового страхування життя, недержавного пенсійного забезпечення, за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом.

Витрати на допоміжні репродуктивні технології – оплата допоміжних репродуктивних технологій, але не більше ніж сума, що дорівнює третині доходу у вигляді заробітної плати за звітний податковий рік.

Оплата державних послуг – вартість державних послуг, пов'язаних з усиновленням дитини, включаючи сплату державного мита.

Витрати на будівництво (придбання) доступного житла – суми витрат на сплату видатків на будівництво (придбання) доступного житла.

Витрати на оренду житла – для внутрішньо переміщених осіб (за певних умов).

Витрати на придбання акцій підприємства Дія Сіті – витрати на придбання акцій, емітентом яких є юридична особа, яка набула статус резидента Дія Сіті.

Для отримання податкової знижки платник податків подає декларацію про майновий стан та доходи до контролюючого органу, в якому перебуває на обліку. До декларації додаються підтверджувальні документи (копії квитанції, чеків, платіжних доручень, копії договорів про надання послуг, документи про ступінь споріднення тощо), а також паспорт та ідентифікаційний код.

Податкова декларація подається за вибором платника податків в один із таких способів:

а) особисто платником податків або уповноваженою на це особою в орган ДПС за місцем обліку;

б) надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;

в) через Електронний кабінет платника.

Також працівники надають індивідуальну допомогу платникам щодо подання звітності в електронній формі з дотриманням вимог законів України «Про електронні документи та електронний документообіг» та «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги».

Податківці звернули увагу на найпопулярніший інструмент комунікації з податковою – Електронний кабінет платника (далі – «ЕК»), який працює цілодобово в режимі онлайн та забезпечує платників актуальною інформацією щодо податкового законодавства, кейсами для подання звітності, сплати податків, отримання довідок та іншої корисної інформації.

При поданні декларації про майновий стан і доходи через «ЕК» для громадян створено спрощений механізм заповнення звітності з використанням анкетування, таким чином, здійснюється автоматичне передзаповнення декларації реєстраційними та обліковими даними, а також даними щодо об’єктів оподаткування, які отримані від інших державних органів та інформації про доходи, поданої податковими агентами до контролюючих органів.

Таким чином платники мають можливість подати декларацію про майновий стан і доходи в електронному вигляді через «ЕК» для громадян та в меню Ведення звітності «ЕК».

Крім того, мобільний застосунок «Моя податкова» надає можливість фізичним особам подати декларацію про майновий стан і доходи в електронному вигляді для реалізації права на податкову знижку.

Реквізити рахунків для зарахування платежів до державного та місцевих бюджетів, а також ЄСВ розміщено на вебпорталі ДПС

Фахівці Яворівської ДПІ ГУ ДПС у Львівській області інформують.

Податковим кодексом України визначено, що податковий обов’язок платника – це обов’язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку в порядку і строки, визначені Кодексом (стаття 36). Виконанням податкового обов’язку визнається сплата у повному обсязі платником відповідних сум податкових зобов’язань у встановлений податковим законодавством строк (стаття 38).

Зауважуємо, що податкове зобов’язання вважається погашеним, а податковий обов’язок виконаним лише у разі сплати податку, збору, єдиного внеску на відповідний рахунок, відкритий у Державній казначейській службі України.

Для визначення рахунка для сплати податків, зборів, єдиного внеску платнику потрібно врахувати вимоги Кодексу щодо зарахування таких податкових зобов’язань в залежності від виду податку, збору.

Інформацію щодо реквізитів рахунків для зарахування платежів до державного та місцевих бюджетів, а також єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування по Львівській області розміщено на вебпорталі ДПС України за електронною адресою https://lv.tax.gov.ua/rahunki-dlya-splati-platejiv .

Для зручності платників відомості про реквізити рахунків для сплати податків і ЄСВ розміщено у Центрах обслуговування платників та податкових інспекціях області.

Також, рекомендуємо інформацію про реквізити рахунків для перерахування коштів в погашення податкових зобов’язань отримувати в інформаційно-технологічній системі (ІТС) «Електронний кабінет» (cabinet.tax.gov.ua). Вказана інформація буде доступна платнику за умови наявності в ІТС відповідної інтегрованої картки платника по конкретному податку.

Контакти «гарячих ліній» Головного управління ДПС у Львівській області: https://lv.tax.gov.ua/kontakti//

Комунікаційна платформа: lv.ikc@tax.gov.ua

Підписатись на сторінку Фейсбук https://www.facebook.com/tax.lviv

Про комплаєнс-ризики під час проведення «круглого столу» у Яворівській ДПІ

Фахівцями Яворівської ДПІ проведено «круглий стіл» з платниками податків, під час якого надано роз’яснення платникам податків про те, що таке комплаєнс-ризики.

Загалом, комплаєнс – це дотримання законів, правил і стандартів. Для бізнесу це означає діяти чесно, прозоро та відповідально. А для податкової служби – ще й оцінювати ризики порушень, щоб ефективно працювати з платниками.

Комплаєнс-ризики - це потенційні ситуації, коли платник податків може ненавмисно або свідомо порушити податкове законодавство: невчасно сплатити податки, занизити доходи тощо.

Працівники ДПІ зазначили, що Кабінетом Міністрів України прийнято Постанову від 24.07.2024 №854 «Про реалізацію експериментального проєкту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) в Державній податковій службі». Основними новаціями Експериментального проєкту є розподіл всіх податкових ризиків за основними видами:

- ризик реєстрації – випадок, коли особи, які зобов’язані стати на облік у податковому органі або зареєструватися платниками окремих податків, не перебувають на обліку в податковому органі або не зареєстровані платниками відповідних податків;

- ризик звітності – випадок, коли платники податків подають податкову звітність із запізненням або не подають її взагалі;

- ризик сплати – випадок, коли платники податків сплачують податки, збори, платежі із запізненням або сплачують у неповному обсязі, або не сплачують зовсім, що призводить до виникнення або накопичення податкового боргу;

- ризик декларування – випадок, коли податкові надходження зменшено або може бути зменшено внаслідок неправильного відображення даних у звітності (помилково або умисно).

Контакти«гарячих ліній» Головного управління ДПС у Львівській області: https://lv.tax.gov.ua/kontakti//

Комунікаційна платформа: lv.ikc@tax.gov.ua

Підписатись на сторінку Фейсбук https://www.facebook.com/tax.lviv

Зміцнення доброчесності та боротьба з корупцією - серед пріоритетних заходів Національної стратегії доходів

Під час зустрічі з платниками податків, фахівцями Яворівської ДПІ наголошено, що Головне управління ДПС у Львівській області нагадує, що Розпорядженням КМУ від 27.12.2023 року № 1218-р схвалено Національну стратегію доходів до 2030 року.

Пріоритетні заходи НСД спрямовані на модернізацію податкового адміністрування та створення умов для справедливої податкової політики, що сприятиме підвищенню ефективності управління державними доходами. Стратегія є баченням майбутньої системи доходів, яка надає чіткості та передбачуваності усім учасникам податкового процесу.

Головними заходами Державної податкової служби у межах впровадження Національної стратегії доходів до 2030 року є:

ЗМІЦНЕННЯ ДОБРОЧЕСНОСТІ ТА БОРОТЬБА З КОРУПЦІЄЮ. Впровадження антикорупційних заходів є одним із головних завдань. Передбачається регулярний моніторинг якості надання послуг і публічне звітування про результати для зміцнення довіри до податкових органів.

ПІДВИЩЕННЯ РІВНЯ ДОТРИМАННЯ ПОДАТКОВОГО ЗАКОНОДАВСТВА. Заплановано впровадження сучасних цифрових рішень для автоматизації процесів контролю, таких як електронний аудит та система управління ризиками. Особлива увага приділяється виявленню ризикових операцій, що сприятиме зниженню впливу людського фактора.

АВТОМАТИЗАЦІЯ РОБОТИ З БОРГАМИ. ДПС планує вдосконалити процеси погашення податкового боргу через створення підсистеми «Робота з боргом» та перехід на електронний формат взаємодії з банками і платниками податків.

МІЖНАРОДНА СПІВПРАЦЯ. Одним із пріоритетів є впровадження процедур обміну податковою інформацією з міжнародними партнерами, включаючи участь у Глобальному форумі ОЕСР. Це сприятиме боротьбі з ухиленням від оподаткування та покращенню іміджу України на міжнародній арені.

ЦИФРОВІЗАЦІЯ. Удосконалення систем управління даними, зокрема розробка та впровадження автоматизованих систем обробки великих масивів даних, є важливою складовою реформування податкової системи.

Ці заходи мають на меті посилити фінансову стабільність країни, зменшити залежність від зовнішніх запозичень та підвищити рівень добровільної сплати податків.

Детальніше за посиланням: https://tax.gov.ua/diyalnist-/natsionalna-strategiya-dohodiv/.

Контакти гарячих ліній ГУ ДПС у Львівській області: https://lv.tax.gov.ua/kontakti//

Комунікаційна платформа: lv.ikc@tax.gov.ua

Підписатись на сторінку Фейсбук https://www.facebook.com/tax.lviv

Змінюються кваліфіковані сертифікати для підписання та шифрування повідомлень під час листування з ДПС

Яворівська ДПІ ГУ ДПС у Львівській області інформує.

З 09 год. 00 хв. 06 серпня 2025 року змінюються кваліфіковані сертифікати, що використовуються платниками для підписання та шифрування повідомлень на ДПС (звітність тощо) з використанням Єдиного вікна подання електронної звітності та Електронного кабінету, а також для підписання повідомлень ДПС (квитанцій, інформаційних розсилок тощо).

Просимо платників та розробників програмного забезпечення бути уважними та вчасно завантажити сертифікати.

https://tax.gov.ua/elektronna-zvitnist/platnikam-podatkiv-pro/edina-adresa/.

https://cabinet.tax.gov.ua/cabinet/resources/js/sign/data/EK_S_NEW.cer
https://cabinet.tax.gov.ua/cabinet/resources/js/sign/data/EK_C_NEW.cer

відповідно.

Про укладання трудових договорів (угод) за сумісництвом

Яворівська ДПІ Головного управління ДПС у Львівській області повідомляє.

Відповідно до статті 43 Конституції України кожен має право на працю, що включає можливість заробляти собі на життя працею, яку він вільно обирає або на яку вільно погоджується.

Згідно з ч. 2 ст. 21 Кодексу законів про працю України (далі – КЗпП) працівник має право реалізувати свої здібності до продуктивної і творчої праці шляхом укладення трудового договору на одному або одночасно на декількох підприємствах, в установах, організаціях, якщо інше не передбачено законодавством, колективним договором або угодою сторін.

Це дозволяє працівникам, крім основного трудового договору, додатково укладати трудові договори (угоди) за сумісництвом.

Нагадуємо, що постановою Кабінету Міністрів України від 22 листопада 2022 року № 1306 «Про визнання такими, що втратили чинність, деяких постанов Кабінету Міністрів України з питань роботи за сумісництвом працівників державних підприємств, установ і організацій» визнано такими, що втратили чинність, а саме:

- постанову Кабінету Міністрів України від 3 квітня 1993 року № 245 «Про роботу за сумісництвом працівників державних підприємств, установ і організацій»;

- постанову Кабінету Міністрів України від 4 березня 2015 року № 81 «Про роботу за сумісництвом працівників державних підприємств, установ і організацій, які переміщуються з районів проведення антитерористичної операції».

Наразі оплата праці за сумісництвом регулюється КЗпП.

Згідно із вимогами ст. 1021 КЗпП та ст. 19 Закону України «Про оплату праці» сумісництвом вважається виконання працівником, крім основної, іншої оплачуваної роботи на умовах трудового договору у вільний від основної роботи час на тому самому або іншому підприємстві, в установі, організації або у роботодавця – фізичної особи.

Працівники, які працюють за сумісництвом, одержують заробітну плату за фактично виконану роботу.

Додатково повідомляємо, що особа не може виконувати свої трудові обов’язки одночасно (в одні й ті ж години) за основним місцем роботи і місцем роботи за сумісництвом.

Чи має право на податкову знижку фізична особа, яка скористалася умовами молодіжного житлового кредиту?

Яворівська ДПІ Головного управління ДПС у Львівській області нагадує, що згідно з п.п. 166.3.1 п. 166.3 ст. 166 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) платник податку на доходи фізичних осіб (ПДФО, податок) має право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу платника податку за наслідками звітного податкового року, нарахованого у вигляді заробітної плати, зменшеного з урахуванням положень п. 164.6 ст. 164 ПКУ, такі фактично здійснені ним протягом звітного податкового року витрати, зокрема, як частина суми процентів, сплачених цим платником за користування іпотечним житловим кредитом, що визначається відповідно до ст. 175 ПКУ.

Так, платник ПДФО – резидент має право включити до податкової знижки частину суми процентів за користування іпотечним житловим кредитом, наданим позичальнику в національній або іноземній валютах, фактично сплачених протягом звітного податкового року (п. 175.1 ст. 175 ПКУ). Тобто, повернення податку на доходи фізичних осіб може здійснюватися лише в межах сум, які фактично надійшли до бюджету від конкретного платника податку у звітному році.

Отже, якщо умовами молодіжного житлового кредиту передбачено повну або часткову компенсацію за рахунок бюджетних коштів відсотків за таким кредитом, то претендувати на податкову знижку одержувач такого молодіжного кредиту може лише в частині особисто сплачених ним процентів, але при дотриманні інших умов, виконання яких є обов’язковим для отримання права на податкову знижку. При повній компенсації процентів за кредитом за рахунок бюджетних коштів платник податку не має законодавчих підстав на податкову знижку за таким кредитним договором.

Податківці інформують платників податків про переваги використання електронних сервісів ДПС на черговому тренінгу

На черговому тренінгу працівники Яворівської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Львівській області інформують громадян та суб’єктів господарювання про роботу електронних сервісів ДПС, зокрема «Електронного кабінету» та мобільного застосунку «Моя податкова».

Звернули увагу на можливість здійснення листування в електронному вигляді через Електронний кабінет, відповідно до пункту 42.4 статті 42 Податкового кодексу України (далі – Кодекс).

Підпунктами 17.1.13 та 17.1.14 пункту 17.1 статті 17 Кодексу передбачено, що платник податків має право самостійно обирати спосіб взаємодії з контролюючим органом в електронній формі через електронний кабінет, якщо інше не встановлено Кодексом, реалізовувати через електронний кабінет права та обов’язки, передбачені Кодексом та які можуть бути реалізовані в електронній формі засобами електронного зв’язку.

Платники податків, які подають звітність в електронній формі та/або пройшли електронну ідентифікацію онлайн в Електронному кабінеті, можуть здійснювати листування з контролюючими органами засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням вимог законів України від 22 травня 2003 року № 851-IV «Про електронні документи та електронний документообіг» із змінами та доповненнями (далі – Закон № 851) та від 05 жовтня 2017 року
№ 2155-VIII «Про електронні довірчі послуги» із змінами та доповненнями (далі – Закон № 2155).

Листування контролюючих органів з платниками податків, визначеними абзацом першим п. 42.4 ст. 42 Кодексу, які подали заяву про бажання отримувати документ через Електронний кабінет, здійснюється засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням вимог законів № 851 та № 2155 шляхом надіслання документа в електронний кабінет з одночасним надісланням платнику податків на його електронну адресу (адреси) інформації про вид документа, дату та час його надіслання в електронний кабінет.

Електронний кабінет забезпечує можливість реалізації платниками податків прав та обов’язків, визначених Кодексом та іншими законами, контроль за дотриманням яких покладено на контролюючі органи, та нормативно-правовими актами, прийнятими на підставі та на виконання цього Кодексу, зокрема отримання будь-якого документа, що стосується такого платника податків та має бути виданий йому контролюючим органом згідно із законодавством України, забезпечення взаємодії платників податків з контролюючими органами з інших питань, передбачених Кодексом, яка може бути реалізована в електронній формі засобами електронного зв’язку (пункт 421.2 статті 421 Кодексу).

Порядок функціонування Електронного кабінету затверджено наказом Міністерства фінансів України від 14.07.2017 № 637, який зареєстрований в Міністерстві юстиції України від 01 серпня 2017 за № 942/30810, зі змінами і доповненнями (далі – Порядок).

Відповідно до пункту 18 Порядку функціонування Електронного кабінету затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 14.07.2017 № 637, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 01 серпня 2017
за № 942/30810, зі змінами (далі – Порядок) листування контролюючих органів з платниками податків, які подають звітність в електронній формі у встановленому законодавством порядку та/або пройшли електронну ідентифікацію онлайн в Електронному кабінеті, здійснюється в електронній формі за умови подання Заяви про бажання отримувати документ через Електронний кабінет (далі – Заява) за формою згідно з додатком 3 до Порядку.

Якщо платник податків не подав заяву про бажання отримувати документи через Електронний кабінет, листування з платником податків здійснюється шляхом надіслання за адресою (місцезнаходженням, податковою адресою) платника податків рекомендованим листом з повідомленням про вручення або особисто вручаються платнику податків (його представнику) (пункт 42.5
статті 42 Кодексу).

Переваги здійснення листування контролюючих органів з платниками податків в електронній формі:

Отримання документів від контролюючого органу в електронному вигляді через Електронний кабінет;
Митєєве отримання повідомлень на електронну пошту про надходження документів в Електронний кабінет (інформації про вид документа, дату та час його надіслання в Електронний кабінет);
Забезпечення своєчасного отримання повідомлень, вимог, рішень та іншої офіційної кореспонденції;
Зменшення кількості особистих візитів до контролюючих органів;
Постійний доступ до архіву листування в Електронному кабінеті.

Порядок подання Заяви:

Увійти до приватної частини Електронного кабінету.

У меню «Налаштування» обрати вкладку «Бажання листування з КО»;
Натиснути «Бажаю отримувати документи» та вказати електронну пошту, на яку бажаєте отримувати інформацію про документи, що надійшли в Електронний кабінет;
Підписати КЕП та надіслати.

Електронний кабінет є захищеним, персоналізованим та безпечним електронним сервісом, який спрощує процес отримання податкових послуг платниками податків, мінімізує безпосередній контакт з органами ДПС та унеможливлює виникнення корупційних ризиків при наданні послуг.

Можливість здійснення листування в електронній формі створює умови для оперативної, надійної та зручної взаємодії платників податків із контролюючими органами.

Мета запровадження системи управління комплаєнс-ризиками

Яворівська ДПІ Головного управління ДПС у Львівській області нагадує, що метою експериментального проєкту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) в Державній податковій службі (ДПС) є впровадження в організацію та діяльність ДПС міжнародних підходів до управління, що ґрунтуються на управлінні податковими ризиками, щодо підвищення рівня дотримання платниками податків своїх податкових обов’язків.

Стратегічна мета управління комплаєнс-ризиками (тобто ризиками дотримання податкового законодавства, далі – податковими ризиками) – це постійне підвищення рівня добровільного дотримання платниками податків вимог податкового законодавства шляхом виявлення та визначення пріоритетності ризиків втрати податкових надходжень і впровадження заходів, спрямованих на мінімізацію ризиків.

ДПС продовжить розвивати систему управління ризиками дотримання податкового законодавства, яка буде інтегрованою в організаційну структуру та процеси діяльності служби. В межах системи управління ризиками дотримання податкового законодавства будуть вживатися заходи реагування на виявлені податкові ризики, спектр яких варіюватиме від сприяння добровільному дотриманню вимог законодавства платниками податків (шляхом їх попередження про податковий ризик та можливість самостійного його усунення) на одному кінці спектру до примусового дотримання вимог (шляхом спрямування податкового контролю на діяльність платників податків, які систематично грубо порушують законодавство) на іншому.

Такий системний підхід до управління податковими ризиками допомагатиме підвищити рівень прозорості та системності в роботі ДПС, забезпечить ефективний розподіл ресурсів, дозволить досягти суттєвої економії часу працівників ДПС та платників податків загалом.

Довідково: комплаєнс у податковій сфері – це комплекс заходів, які здійснюються податковим органом в межах реалізації експериментального проєкту з метою сприяння добровільному дотриманню платниками податків вимог податкового законодавства, іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на податкові органи, за наявності підстав, у межах та спосіб, що визначені таким законодавством, шляхом управління податковими ризиками (постанова Кабінету Міністрів України від 25 липня 2024 року № 854).

«Дія»: популярні податкові послуги

Яворівська ДПІ Головного управління ДПС у Львівській області інформує.

Запровадження Національної стратегії доходів до 2030 року (Національна стратегія) – крок у напрямі економічного зростання та інтеграції України до європейського ринку. Запровадження нових підходів до контролю та адміністрування податків дозволяє не лише збільшити надходження до бюджету, а й створити більш комфортні умови для ведення бізнесу та інвестування в Україну.

Цифровізація ключових сервісів є одним з пріоритетних завдань Національної стратегії.

Завдяки спільній роботі ДПС та Міністерства цифрової трансформації низка податкових сервісів доступна фізичним особам на порталі та у застосунку «Дія».

Податкові послуги, які можна отримати в «Дії»:

- ID14 – реєстрація в Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків (віком 14 – 18 років) під час оформлення паспорта громадянина України вперше;

- єМалятко – реєстрація дитини в Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків під час державної реєстрації народження;

- еРНКОПП (цифровий реєстраційний номер платника податків) – відображення в електронному вигляді інформації, що міститься в Картці платника податків у мобільному додатку Дія;

- Шеринг документів – відображення в електронному вигляді інформації, що міститься у цифрових документах, під час процедур реєстрації, внесення змін або отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків.

ДПС продовжує роботу над удосконаленням цифрових сервісів та посиленням довіри громадськості до податкових органів.

Національна стратегія доходів: вивчення оцінки якості надання послуг та виявлення проблемних питань

Яворівська ДПІ Головного управління ДПС у Львівській нагадує, що контролюючі органи зобов’язані надавати платникам податків інформацію про порядок виконання ними податкових зобов’язань та забезпечувати умови для підвищення рівня добровільної сплати податків.

Створення сприятливих умов для виконання платниками податкового законодавства неможливо без постійного вивчення якості сервісу та зворотного зв’язку з бізнесом.

У рамках Національної стратегії доходів до 2030 року ДПС України здійснює моніторинг якості обслуговування платників податків.

До спеціальних заходів, які проводяться згідно з інформаційною кампанією з управління реформами відносяться:

- оцінка якості надання послуг, шляхом опитування платників податків;

- виявлення проблемних питань, що виникають у процесі адміністрування податків;

- оприлюднення результатів опитування та публічного звітування про вжиті заходи для підвищення ефективності обслуговування.

З метою підвищення рівня довіри суспільства до контролюючих органів вдосконалення процесів дослідження громадської думки щодо оцінки сервісів допомагає підвищити прозорість роботи ДПС та сприяє удосконаленню процедур адміністрування податків.

При цьому, платники податків мають реальний вплив на процес вдосконалення сервісного обслуговування, і запровадження систематичного вивчення якості надання послуг платникам спрямоване на підвищення відкритості податкової служби та розвитку партнерських відносин із бізнесом.

Акцентуємо увагу, що вирішення проблемних питань, що впливають на рівень довіри до податкових органів, та побудови партнерських відносин платників податків і держави сприяє:

- підвищенню рівня доброчесності працівників ДПС та довіри платників податків до діяльності ДПС;

- підвищенню загального рівня податкової культури платників податків;

- підвищенню рівня сервісу консультування платників податків податковим органом, в тому числі за категоріями уваги;

- збільшенню рівня податкових надходжень, в тому числі за рахунок добровільної сплати;

- удосконаленню та розширенню податкових сервісів та послуг, що надаються податковим органом.

Що таке комплаєнс-ризики?

Яворівська ДПІ Головного управління ДПС у Львівській повідомляє.

Комплаєнс – це дотримання законів, правил і стандартів. Для бізнесу це означає діяти чесно, прозоро та відповідально. А для податкової служби – ще й оцінювати ризики порушень, щоб ефективно працювати з платниками.

Платникам необхідно регулярно проводити внутрішній аудит, вчасно подавати та уточнювати податкову звітність, користуватися електронним кабінетом та переглядати власний статус платника податків, бути відкритими до комунікації з податковою.

Сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» в Яворівській ДПІ про право на податкову знижку

Проведено сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» за участі начальника Яворівської ДПІ Головного управління ДПС у Львівській області Петра Шота на тему «Про право на податкову знижку».

Під час заходу фахівець повідомив, що громадяни мають право на податкову знижку за наслідками звітного податкового року.

Питання, які цікавили громадян, стосувалися видів минулорічних витрат, які дають право на отримання податкової знижки, порядку заповнення декларації про майновий стан і доходи, термінів та способів надання такої декларації до контролюючого органу та багато іншого.

Петро Шот, зокрема, розповів, що відповідно до підпункту 166.2.1 пункту 166.2 статті 166 Податкового кодексу України до податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податків витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами: квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, копіями договорів, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і їх покупця (отримувача). У зазначених документах обов’язково повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк їх продажу (виконання, надання).

Податківець зазначив, що правом на податкову знижку можуть скористатися громадяни України, які отримують доходи у вигляді заробітної плати, з яких утримано ПДФО, а також ті, які у звітному році фактично понесли певні витрати, визначені Податковим кодексом України.

Звернув увагу, що якщо платник податку до кінця податкового року, наступного за звітним, не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, таке право на наступні податкові роки не переноситься.

На всі поставлені запитання в ході «гарячої лінії» були надані роз’яснення в межах чинного законодавства.

НСД: впровадження нових механізмів роботи ДПС

Яворівська ДПІ Головного управління ДПС у Львівській області інформує.

Для успішної реалізації імплементованих дій Плану дій BEPS (а в подальшому – також правила GAAR, підрозділ 4.3.3(b)(ii) «Впровадження правил, спрямованих на боротьбу з ухиленням від сплати податків») необхідно забезпечити ефективний обмін податковою інформацією за спеціальними запитами з іноземними компетентними органами, оскільки такий обмін є одним із важливих (а іноді єдиним) формуванням доказової бази при здійсненні податкового контролю в галузі міжнародного оподаткування (контроль за трансфертним ціноутворенням, виплат пасивних доходів, діяльність нерезидентів, КІК тощо).

Застосовування сучасних технологій сприятиме вирішенню таких завдань:

- вдосконалення ризик-орієнтованих підходів (запровадження принципів рівності та справедливості оподаткування);

- оптимізація процесів обміну податковою інформацією з іноземними компетентними органами (підготовка, надсилання, отримання);

- забезпечення накопичення та структурування інформації з питань обміну податковою інформацією з метою уникнення дублювання їх повторного ініціювання та направлення до іноземних компетентних органів протягом встановленого (у тому числі міжнародними договорами) терміну зберігання;

- оперативний пошук та використання інформації структурними підрозділами ДПС відповідно до функціональних повноважень;

- прискорення отримання запитуваної інформації від іноземних компетентних органів;

- забезпечення взаємозв’язку системи обліку обміну з ІКС ДПС (інформаційні бази даних) щодо реєстраційних даних резидента, періоди запитуваної інформації (операція, що досліджується може бути триваючою);

- оперативне реагування на отримані запити від іноземних компетентних органів;

- комп’ютерний (автоматизований) переклад (запит/відповідь);

- підтвердження або спростування ризиків щодо дотримання платниками податків вимог чинного законодавства;

- формування повної, якісної та об’єктивної доказової бази при здійсненні заходів контролю і, як наслідок, зменшення судових спорів;

- створення аналітичних матеріалів (довідка, діаграма, графік, таблиця тощо) для формування висновків щодо ефективності обміну в розрізі країн, тематики, ризиків, платників податків, ініціаторів запитів, виконавців відповідей на запити, що надійшли від іноземних компетентних органів тощо.

Впровадження нових механізмів роботи ДПС, що ґрунтуються на більш широкому використанні технологій, обміну інформацією за стандартом Автоматичного обміну інформацією (AEOI), застосуванням автоматизованого ризик-орієнтованого підходу, автоматизація процесу обміну інформацією з іноземними компетентними органами забезпечать ефективне та комплексне протистояння розмиванню податкової бази й виведенню прибутку з-під оподаткування, підвищення рівня податкового контролю, збільшення бази оподаткування та унеможливлення застосування схем мінімізації податкових зобов’язань, зростання доходів бюджету, затвердження принципів рівності та справедливості оподаткування (враховуючи існуючі сучасні міжнародні практики).

Про сплату податків та зборів через Електронний кабінет

Яворівська ДПІ Головного управління ДПС у Львівській області звертає увагу, що Електронний кабінет забезпечує можливість реалізації платниками податків прав та обов’язків, визначених Податковим кодексом України в (далі – ПКУ) та іншими законами, контроль за дотриманням яких покладено на контролюючі органи, та нормативно-правовими актами, прийнятими на підставі та на виконання ПКУ та інших законів, контроль за дотриманням яких покладено на контролюючі органи, в тому числі, шляхом, зокрема, перегляду інформації про платника податків, що збирається, використовується та формується контролюючими органами у зв’язку з обліком платників податків та адмініструванням податків, зборів, митних платежів, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – єдиний внесок), здійсненням податкового контролю, у тому числі дані оперативного обліку податків, зборів, єдиного внеску (у тому числі дані інтегрованих карток платників податків), дані системи електронного адміністрування податку на додану вартість, дані системи електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового, а також одержання такої інформації у вигляді документа, який формується автоматизовано шляхом вивантаження відповідної інформації з електронного кабінету з накладенням кваліфікованого електронного підпису посадової особи контролюючого органу відповідно до вимог Закону України від 05 жовтня 2017 року № 2155-VIII «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги» зі змінами та доповненнями.

Платник податків в меню «Стан розрахунків з бюджетом» приватної частини Електронного кабінету має доступ до своїх особових рахунків із сплати податків, зборів та інших платежів. При зверненні до зазначеного меню відображається зведена інформація станом на момент звернення, що містить інформацію по кожному виду платежу, зокрема, бюджетний рахунок на поточну дату.

Меню «Стан розрахунків з бюджетом» приватної частини Електронного кабінету надає можливість фізичним особам після ідентифікації за допомогою платіжної системи сплатити податки, збори, платежі за допомогою платіжної карти або за допомогою QR-коду. Для юридичних осіб можливість сплати податків, зборів та платежів через Електронний кабінет не реалізована.

З інформацією щодо сплати податків, зборів, платежів фізичними особами можна ознайомитись в меню «Стан розрахунків з бюджетом» розділу «Допомога» Електронного кабінету.

Робота у приватній частині Електронного кабінету здійснюється з використанням кваліфікованого електронного підпису, отриманого у будь-якого Кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг.

Вхід до Електронного кабінету здійснюється за посиланням https://cabinet.tax.gov.ua, а також через вебпортал ДПС.

Закриття господарської одиниці: що з РРО/ПРРО?

Яворівська ДПІ інформує, що закриття господарської одиниці, де використовувався реєстратор розрахункових операцій (РРО), потребує від суб’єкта господарювання певних дій.

Пунктом 1 підрозділу 4 розділу II Порядку реєстрації та застосування реєстраторів розрахункових операцій, що застосовуються для реєстрації розрахункових операцій за товари (послуги), затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 14.06.2016 № 547 (із змінами та доповненнями) (далі – Порядок № 547) встановлено, що реєстрація РРО діє до дати скасування реєстрації РРО.

Це відбувається у випадках, визначених, зокрема, підпунктами 1 та 13 п. 1 підрозділу 4 розділу ІІ Порядку № 547 у разі, коли:

- суб’єктом господарювання подано заяву про скасування реєстрації РРО за формою № 4-РРО (додаток 4 до Порядку № 547);

- щодо господарської одиниці, де використовується РРО, суб’єкт господарювання повідомив про такий об’єкт оподаткування контролюючий орган відповідно до вимог п. 63.3 ст. 63 Податкового кодексу України (ПКУ) як про закритий або такий, що не експлуатується суб’єктом господарювання.

Відповідно до п. 8.1 розділу VIII Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011 № 1588 (із змінами та доповненнями) (далі – Порядок № 1588), платник податків зобов'язаний повідомляти про всі об'єкти оподаткування і об'єкти, пов'язані з оподаткуванням, контролюючий орган за основним місцем обліку (Повідомлення про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за формою № 20-ОПП (далі – Повідомлення за ф. № 20-ОПП)).

У разі зміни відомостей про об'єкт оподаткування, а саме: зміни типу, найменування, місцезнаходження, виду права або стану об'єкта оподаткування, платник податків надає до контролюючого органу за основним місцем обліку Повідомлення за ф. № 20-ОПП з оновленою інформацією про об’єкт оподаткування, щодо якого відбулися зміни, в такому самому порядку та строки, як і при реєстрації, створенні чи відкритті об’єкта оподаткування (п. 8.5 розділу VIII Порядку № 1588).

Отже, якщо господарська одиниця закривається або на ній припиняється здійснення діяльності, платник зобов’язаний подати Повідомлення за ф. № 20-ОПП.

Таким чином, якщо податковий орган отримав відповідно до п. 63.3 ст. 63 ПКУ Повідомлення за формою № 20-ОПП, в якій господарську одиницю, на яку зареєстровано РРО, зазначено як закриту або таку, що не використовується у діяльності платника, то реєстрація такого РРО скасовується.

Щодо ПРРО, то у разі, якщо платник повідомляє про закриття об’єкта Повідомленням за ф. № 20-ОПП, система автоматично скасовує реєстрацію ПРРО через фіскальний сервер.

Управління комплаєнс-ризиками: формати взаємодії із громадським середовищем

Яворівська ДПІ Головного управління ДПС у Львівській повідомляє.

► У межах реалізації експериментального проєкту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) в Державній податковій службі ДПС взаємодіє, зокрема із зовнішніми заінтересованими особами – платниками податків, асоціаціями (об’єднаннями) платників податків, бізнес-асоціаціями, громадськими організаціями, науково-експертним середовищем тощо (далі – громадське середовище).

► Взаємодія із громадським середовищем здійснюється через такі форми та методи:

• навчальні семінари;

• тематичні зустрічі (за ініціативою ДПС та/або громадського середовища);

• інформаційно-просвітницькі кампанії щодо роз’яснення та популяризації норм податкового законодавства та дотримання його вимог серед визначених цільових аудиторій (у разі внесення змін до законодавства) тощо;

• повідомлення/публікація пріоритетних напрямів розроблення та виконання загального плану, операційного плану, сегментарних та секторальних планів, на яких ДПС планує зосередити увагу, тощо.

► Для визначення обраних форм та методів взаємодії із громадським середовищем ДПС може розробляти плани взаємодії та проводити відповідні інформаційні кампанії.

До уваги ФОПів – платників єдиного податку (другої – третьої груп)!

Яворівська ДПІ Головного управління ДПС у Львівській повідомляє.

Відповідно до п.п. 14.1.114 прим. 2 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) мінімальне податкове зобов’язання – це мінімальна величина податкового зобов’язання із сплати податків, зборів, платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи, пов’язаних з виробництвом та реалізацією власної сільськогосподарської продукції та/або з власністю та/або користуванням (орендою, суборендою, емфітевзисом, постійним користуванням) земельними ділянками, віднесеними до сільськогосподарських угідь, розрахована відповідно до ПКУ. Сума мінімальних податкових зобов’язань, визначених щодо кожної із земельних ділянок, право користування якими належить одній юридичній або фізичній особі, у тому числі фізичній особі – підприємцю (ФОП), є загальним мінімальним податковим зобов’язанням.

Згідно з абзацом першим п. 297 прим. 1.1 ст. 297 прим. 1 ПКУ платники єдиного податку – власники, орендарі, користувачі на інших умовах (в тому числі на умовах емфітевзису) земельних ділянок, віднесених до сільськогосподарських угідь, а також голови сімейних фермерських господарств, у тому числі щодо земельних ділянок, що належать членам такого сімейного фермерського господарства та використовуються таким сімейним фермерським господарством, зобов’язані подавати додаток з розрахунком загального МПЗ у складі податкової декларації за податковий (звітний) рік.

Форма податкової декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця затверджена наказом Міністерства фінансів України від 19.06.2015 № 578 (із змінами) (далі – Декларація).

Додаток 2 «Розрахунок загального мінімального податкового зобов’язання за податковий (звітний) рік» є невід’ємною частиною Декларації.

Пунктом 38 прим. 1.2 ст. 38 прим. 1 ПКУ передбачено, що мінімальне податкове зобов’язання не визначається, зокрема, для земельних ділянок, віднесених до сільськогосподарських угідь, які належать фізичним особам на праві власності та/або на праві користування та станом на 01 січня звітного року знаходилися у межах населених пунктів.

Отже, враховуючи норму п. 38 прим. 1.2 ст. 38 прим. 1 ПКУ, у разі, якщо фізична особа – підприємець – платник єдиного податку (друга – третя групи) орендує земельні ділянки, що віднесені до сільськогосподарських угідь, які належать фізичним особам на праві власності та/або на праві користування та станом на 01 січня звітного року знаходилися у межах населених пунктів, то така ФОП не визначає мінімальне податкове зобов’язання щодо таких земельних ділянок.

Про Електронний кабінет

Яворівська ДПІ нагадує, що для суб’єктів господарювання та громадян в Електронному кабінеті, який залишається найпопулярнішим електронним сервісом, реалізована велика кількість електронних послуг та сервісів.

Сервіси Е-кабінету доступні з персональних комп’ютерів та смарт-пристроїв, підключених до мережі Інтернет.

Повну інструкцію щодо його функціоналу, можливостей режимів та сервісів, відповіді на популярні запитання тощо розміщено за посиланням https://cabinet.tax.gov.ua/help/.

Доступно та просто про сервіси Е-кабінету, Е-кабінету для громадян та InfoTAX для платників податків у інформації підрозділу «Е-кабінет» розділу «Онлайн-навчання» вебпорталу ДПС (https://tax.gov.ua/baneryi/onlayn-navchannya/e-kabinet/).

Також розміщено карту Електронного кабінету, яка дозволяє швидко зорієнтуватися у пошуку необхідної інформації.

Переглянути інструктивні матеріали щодо функціоналу Електронного кабінету за посиланням https://tax.gov.ua/baneryi/onlayn-navchannya/e-kabinet/funktsional-e-kabinetu/instruktivni-materiali/.

Під час сеансу телефонного зв’язку «гаряча лінія» інформування громадян про податкову знижку

Яворівська ДПІ Головного управління ДПС у Львівській інформує.

Відбувся сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» за участі в.о. начальника Яворівської ДПІ Юлії Квас на тему «Актуальні питання щодо права громадян на податкову знижку».

Під час сеансу громадяни отримали відповіді на питання щодо права громадян на застосування податкової знижки, підстав для її нарахування, термінів подання податкової декларації про майновий стан і доходи тощо.

Також платників податків ознайомили з певними обмеженнями щодо застосування податкової знижки.

Про заповнення поля «Призначення платежу» платіжної інструкції

Яворівська ДПІ ГУ ДПС у Львівській області нагадує.

Правила заповнення реквізиту «Призначення платежу» платіжної інструкції при сплаті податків, зборів, платежів та єдиного внеску на єдиний рахунок, визначені п. 1- 4 розділу ІІ Порядку заповнення реквізиту «Призначення платежу» платіжної інструкції (платіжний документ) під час сплати (стягнення) податків, зборів, митних, інших платежів, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, внесення авансових платежів (передоплати), грошової застави, а також у разі їх повернення, затвердженого наказом від 22.03.2023 № 148 (із змінами), зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 28.03.2023 за № 528/39584.

Під час сплати податків, зборів, митних, інших платежів, єдиного внеску, внесення авансових платежів (передоплати), грошової застави на бюджетні / небюджетні / єдиний / депозитний рахунки платник у реквізиті «Призначення платежу» платіжної інструкції заповнює з переліку полів, наведених у пункті 1 розділу ІІ цього Порядку, такі поля:

«Код виду сплати»;

«Додаткова інформація запису».

У полі «Код виду сплати» платник заповнює код виду сплати, визначений Переліком кодів видів сплати, які використовуються платниками, згідно з додатком 1 до цього Порядку;

у полі «Додаткова інформація запису» платник заповнює інформацію щодо переказу коштів у довільній формі. Суб’єкти господарювання, які проводять господарську діяльність на підставі ліцензії та/або спеціального дозволу, зазначають інформацію щодо звітного (податкового) періоду, за який сплачуються податкові зобов’язання, та дозвільного документа (вид дозвільного документа, номер, дата).

Сплата податків, зборів, митних, інших платежів, єдиного внеску, внесення авансових платежів (передоплати), грошової застави платником на бюджетні / небюджетні / єдиний / депозитний рахунки оформлюються за кожним напрямом сплати та кожним кодом виду сплати окремою платіжною інструкцією.

У разі коли платником при сплаті податків, зборів, платежів та єдиного внеску, що адмініструються ДПС, на бюджетні/небюджетні рахунки у реквізиті «Призначення платежу» платіжної інструкції не зазначено або зазначено код виду сплати, який відсутній у додатку 1 до цього Порядку, вважається, що платник сплатив грошове зобов’язання / єдиний внесок за кодом виду сплати 101.

Про Національну стратегію доходів

Яворівська ДПІ Головного управління ДПС у Львівській інформує.

Національна стратегія доходів (далі – НСД), схвалена Розпорядженням Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2023 року № 1218-р, – це дорожня карта реформування податкової системи, а також удосконалення процедур податкового адміністрування, яка необхідна для забезпечення потенціалу задоволення фіскальних потреб у середньостроковій перспективі.

Основні положення НСД узгоджені з МВФ та враховують міжнародну практику оподаткування, євроінтеграційні процеси, рекомендації Світового банку та ОЕСР.

Стратегічні цілі НСД:

- забезпечення макроекономічної та фінансової стабільності через збереження рівня мобілізації доходів та зменшення потреби у зовнішньому фінансуванні;

- забезпечення адаптації законодавства України до законодавства ЄС та виконання міжнародних зобовʼязань України в частині податкової політики та адміністрування;

- зміцнення доброчесності та довіри до контролюючих органів через посилення антикорупційних заходів та підвищення прозорості і ефективності процедур управління;

- підвищення рівня дотримання податкового законодавства платниками податків та контролюючими органами;

- створення та впровадження сучасних цифрових рішень податкового адміністрування.

Успішна реалізація НСД забезпечить стабільне збільшення доходів бюджету, закриє можливості для ухилення від оподаткування, а також підвищить рівень дотримання податкового законодавства та боротьби з тіньовою економікою.

З актуальними матеріалами щодо впровадження НСД можна ознайомитися на вебпорталі ДПС України у рубриці «Національна стратегія доходів» https://tax.gov.ua/diyalnist-/natsionalna-strategiya-dohodiv/.

Податковий вісник

«Комплаєнс у дії: як система податкових ризиків допоможе бізнесу уникати помилок» - тема зустрічі у Яворівській ДПІ

До уваги платників! Нюанси порядку заповнення платіжних інструкцій на сплату платежів до бюджету та фондів соціального страхування

Від серпня по-новому відбувається нарахування ЄСВ для військовослужбовців, поліцейських та осіб рядового і начальницького складу

Податківці Яворівщини рекомендують подати Заяву про бажання отримувати документ через Електронний кабінет, це зручно та швидко

Про податкову знижку для ФОП

Яким чином фізична особа може дізнатися про готовність РНОКПП, якщо Облікова картка за ф. 1ДР або Заява за ф. 5ДР направлені через Електронний кабінет?

Приймання готівки з використанням терміналів самообслуговування: чи необхідно застосовувати РРО?

Резиденти Дефенс Сіті звільняються від сплати земельного податку та на нерухомість

До уваги платників податків: з 3 листопада 2025 року змінюється режим роботи ЦОПів Яворівської ДПІ та Мостиського відділення Яворівської ДПІ!

Про робочу зустріч у Судововишнянській міській раді

Про особливості отримання податкової знижки під час «гарячої лінії» у Яворівській ДПІ

Про витрати, що включаються до податкової знижки та безбар’єрність під час “круглого столу» у Яворівській ДПІ

У фізичної особи змінилися персональні дані - необхідно подати заяву

Про проведення семінару з платниками податків у Мостиському секторі обслуговування платників Яворівської ДПІ

Про комплаєнс-ризики під час зустрічі з платниками податків у Яворівській ДПІ

Податки і гарантії при трудовому договорі з нефіксованим робочим часом

Податковий борг до 3060 грн: як про нього дізнатися?

Сучасні сервіси й безбар’єрність під час проведення «круглого столу» у Яворівській ДПІ

SAF-T UA: створено окремий комунікаційний майданчик для банківських установ

Алгоритм дій для подання заяв про бажання/відмову отримувати документ через Електронний кабінет

Комплаєнс-ризики: нові стандарти управління податковими ризиками

З 1 вересня 2025 року – нові довідники податкових пільг

15 вересня – останній день подання заяви про перехід на спрощену систему оподаткування з 1 жовтня 2025 року

Національна стратегія доходів до 2030 року: ключові аспекти та цільова аудиторія

Безбар’єрність у дії: як у Яворівській ДПІ дбають про людей старшого віку

Отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків: можливості онлайн-сервісів

Про зменшення боргів з майнових податків говорили на зустрічі у Новояворівській ТГ

Податкові нюанси волонтерської діяльності: практичні поради фізичним особам

Підстави та строки анулювання реєстрації ФОП на єдиному податку

Змінюються кваліфіковані сертифікати для підписання та шифрування повідомлень під час листування з ДПС

Яку заяву подають самозайняті особи, що призвані на військову службу, для звільнення від сплати військового збору, якщо даних про цю службу немає в реєстрі

До 20 серпня – звітуємо за новими правилами

Центр обслуговування платників у Яворівській ДПІ: сервіс, допомога, підтримка

Безбар’єрність у дії: як у Яворівській ДПІ дбають про людей старшого віку

Податкова знижка для фізичних осіб – тема «круглого столу» у Яворівській ДПІ

Фахівці Яворівської ДПІ ГУ ДПС у Львівській області інформують.

Зміцнення доброчесності та боротьба з корупцією - серед пріоритетних заходів Національної стратегії доходів

Про укладання трудових договорів (угод) за сумісництвом

Чи має право на податкову знижку фізична особа, яка скористалася умовами молодіжного житлового кредиту?

Податківці інформують платників податків про переваги використання електронних сервісів ДПС на черговому тренінгу

Мета запровадження системи управління комплаєнс-ризиками

«Дія»: популярні податкові послуги

Національна стратегія доходів: вивчення оцінки якості надання послуг та виявлення проблемних питань

Що таке комплаєнс-ризики?

Сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» в Яворівській ДПІ про право на податкову знижку

Про сплату податків та зборів через Електронний кабінет

Закриття господарської одиниці: що з РРО/ПРРО?

Управління комплаєнс-ризиками: формати взаємодії із громадським середовищем

До уваги ФОПів – платників єдиного податку (другої – третьої груп)!

Про Електронний кабінет

Під час сеансу телефонного зв’язку «гаряча лінія» інформування громадян про податкову знижку

Про заповнення поля «Призначення платежу» платіжної інструкції

Про Національну стратегію доходів

Код для вставки на сайт

Вхід для адміністратора